CC BY
5
УДК 336.02
Василенко Ж.А.,
доцент Ульянов П.В. студент магистрант Высшая школа управления и предпринимательства ФГБО УВО «Донской государственный технический университет»
Россия, г. Ростов-на-Дону АНАЛИЗ КРУПНЕЙШИХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ БЮДЖЕТА
РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ Аннотация. В статье изучены результаты работы территориальных налоговых инспекций Ростовской области за три года. Проанализированы налоговые выплаты компаний - крупнейших налогоплательщиков бюджета Ростовской области и их доля в консолидированном бюджете области.
Ключевые слова: крупнейшие налогоплательщики, налоги, выплаты, консолидированный бюджет, инспекция, Ростовская область.
Vasilenko Zh.A., candidate of economic sciences, associate professor Higher School of Management and Entrepreneurship FGBO UBO ""Don State Technical University "
Russia, Rostov-on-Don Ulyanov P. V., student master Higher School of Management and Entrepreneurship FGBO UBO ""Don State Technical University "
Russia, Rostov-on-Don ANALYSIS OF THE LARGEST TAX PAYERS OF THE BUDGET OF THE ROSTOV REGION Annotation. The article examines the results of the work of territorial tax inspections of the Rostov region in three years. The tax payments of companies -the largest taxpayers of the budget of the Rostov region and their share in the consolidated budget of the region are analyzed.
Keywords: largest taxpayers, taxes, payments, consolidated budget, inspection, Rostov Region.
На расширенном заседании Коллегии Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области ежегодно обсуждаются итоги работы налоговой службы области за текущий год и задачи на ближайшую перспективу. На таком заседании принимают участие представители органов законодательной исполнительной власти Ростовской области, члены Общественного совета при УФНС России по Ростовской области, а также руководители территориальных налоговых инспекций области и начальники отделов областного управления.
Открывает Коллегию и выступает с основным докладом руководитель Управления, отмечая в докладе, что главным результатом 2017 года стало
превышение исполнения всех основных бюджетных назначений.
Основные статистические данные показали, что общий объем налоговых поступлений на территории Ростовской области в 2017 году составил 150,3 млрд. рублей, что превысило на 19 млрд. рублей по отношению к 2016 году. Учитывая вклад крупнейших налогоплательщиков, администрируемых межрегиональными инспекциями по крупнейшим налогоплательщикам, за 2017 год в консолидированный бюджет РФ поступило 205,8 млрд. рублей, что превысило на 4,9% или 9,6 млрд. рублей по сравнению с 2016 годом, на 18% или на 20,6 млрд. рублей по сравнению с 2015 годом [2].
В свою очередь в федеральный бюджет мобилизовано 27,3 млрд. рублей, что превышает результат 2016 года на 69,4 %.
Также необходимо отметить, что региональный и местные бюджеты являются объектом постоянного контроля Управления. Налоговые доходы консолидированного бюджета Ростовской области в 2016 году составил 135,2 млрд. рублей, в 2017 году - 138,4 млрд. рублей. Бюджет Ростовской области пополнен в 2017 году с темпом роста 101,7% по отношению к 2016 году. В бюджеты муниципальных образований поступило 29,2 млрд. рублей с ростом 4,7% по отношению к 2016 году [1].
От крупнейших налогоплательщиков в консолидированный бюджет Ростовской области в 2016 году поступило 37,826 млрд. руб. доходов, что составило 28% от всех поступлений. Данный показатель выше на 12,8 млрд. руб., по сравнению с показателем 2015 года [3].
Если говорить о результатах в разрезе территорий, то традиционно наибольший удельный вес налоговых поступлений в местные бюджеты сохраняется за крупными городами Ростовской области, и среди них лидирует столица Дона - г. Ростов-на-Дону.
В списке крупнейших налогоплательщиков в настоящее время поменялось 7 компаний из 20, таким образом, обновившись на треть (таблица). В число ведущих доноров бюджета вернулись Сбербанк, «Роствертол», «Глория Джинс». Впервые в состав крупнейших налогоплательщиков вошел Южный федеральный университет. Исключились из списка подразделения Минобороны России, МРСК, «Атлантис-Пак», Шахтоуправление «Садкинское».
В 2016 году налоговые выплаты «Балтики-Ростов» - филиала пивоваренной компании «Балтика» в бюджет Ростовской области составили 6,9 млрд. рублей, из них акцизные платежи - 6,6 млрд. рублей, что на 25% больше показателя 2015 года.
Таблица
Компании - крупнейшие налогоплательщики бюджета Ростовской
области
№ п/п Наименование крупнейшего налогоплательщика
1 АО «Атомный энергопромышленный комплекс»
2 «Балтика-Ростов», филиал ООО «Пивоваренная компания «Балтика»
3 ПАО «Газпром»
4 ПАО «Газпром газораспределение Ростов-на-Дону»
5 ЗАО «Донской табак»
6 АО «Донэнерго»
7 ЗАО «Корпорация "Глория Джинс"»
8 ООО «Комбайновый завод "Ростсельмаш"»
9 Новочеркасская ГРЭС, филиал ПАО «ОГК-2»
70 «Пионер Хай-Брэд Рус»
11 ООО «Производственная компания «Новочеркасский электровозостроительный завод»
12 ПАО «Роствертол»
13 «Ростовская атомная станция», филиал ОАО «Концерн Росэнергоатом»
14 ФГУП «Ростовский-на-Дону НИИ радиосвязи»
15 СКЖД - филиал ОАО «Российские железные дороги»
16 ПАО «Таганрогский авиационный научно-технический комплекс им. Г. М. Бериева»
17 ПАО «Таганрогский металлургический завод»
18 «Тандер» - филиал ЗАО в г. Ростове-на-Дону
19 Юго-Западный банк ПАО «Сбербанк России»
20 ФГАОУ ВПО «Южный федеральный университет»
Рост данных отчислений в 2016 году по сравнению с 2015 годом обусловлен ростом акцизной ставки на пивоваренную продукцию с 18 до 20 рублей за 1 литр, а также ростом объемов производства на площадке «БалтикиРостов» на 7%.
Однако, в первом полугодии 2017 года российский рынок пива продолжил падение, которое составило около 5%. Одной из важнейших причин данной динамики стали ограничения производства и оборота (за исключением розничной продажи) пива в ПЭТ-упаковке объемом выше 1,5 литров, которые вступили в силу с 1 января 2017 года. Новые требования повлияли в первом полугодии 2017 года на объемы продаж «Балтики».
Предприятия ОАО «Российские железные дороги», расположенные в зоне работы Северо-Кавказской железной дороги, в 2016 году перечислили в бюджет Ростовской области 3,3 млрд. рублей. В 2016 году налоговые выплаты компании в региональный бюджет составлял 2,8 млрд. рублей.
Некоторые компании - крупнейшие налогоплательщики, входящие в первую двадцатку, указывали полный объем начисленных платежей во все уровни бюджета, не выделив областную долю.
Объем налоговых перечислений во все уровни бюджета в 2016 году
Юго-Западного банка ПАО «Сбербанк России» составил более 13 млрд. руб.
Сбербанк традиционно является крупнейшим налогоплательщиком, что объясняется его лидерской позицией на рынке. Объем выдачи кредитов по результатам 2016 года стал выше по всем направлениям бизнеса, от малого до крупнейшего. Доля Сбербанка по кредитованию населения - 49% рынка, на рынке жилищного кредитования - 57%. Также Юго-Западный банк - один из ключевых партнеров по финансированию проектов в АПК.
Выручка «Роствертола» выросла в 2016 году почти в полтора раза, составив 84,3 млрд. рублей, в 2015 году - 56,8 млрд. руб.. Чистая прибыль предприятия, согласно бухгалтерскому отчету за 2016 год, увеличилась почти в 2,5 раза, до 18,6 млрд. руб., с 7,6 млрд. рублей в 2015 году. Данная ситуация и позволила компании войти в число крупнейших налогоплательщиков региона.
Объем налоговых отчислений «Донского табака» (табачный бизнескомплекс «ГРУППЫ АГРОКОМ») за 2016 год составил 50,8 млрд. рублей, увеличившись на 28% или на 10,9 млрд. рублей по отношению к 2015 году.
Так как компания является производителем табачных изделий, рост ее налоговых отчислений происходит в силу регулярной индексации ставок акциза со стороны государства.
За 2016 год выручка предприятия «Ростсельмаш» выросла с 38,3 млрд. рублей до 54,3 млрд. рублей. Данная ситуация произошла благодаря увеличению объемов производства и продаж, что позволило предприятия попасть в число крупнейших налогоплательщиков Ростовской области.
Объем налоговых отчислений АО «Донэнерго» в 2016 году составляет 1,34 млрд. руб., что находится примерно на уровне 2015 года. Объем налоговых отчислений на предприятии можно объяснить большим объемом реализуемых услуг. Рост налоговых платежей компании «Газпром газораспределение Ростов-на-Дону» до 1,18 млрд. рублей в 2016 году связан с реализацией инвестиционной программы предприятия и тарифной политикой.
В первой половине 2017 года двадцатка налогоплательщиков-лидеров сохранила свои позиции. За 6 месяцев 2017 года от указанных налогоплательщиков в консолидированный бюджет Ростовской области поступило 17,5 млрд. рублей, или 28% от всех поступлений в консолидированный бюджет региона, что на 496 млн. руб. больше, чем за 6 месяцев 2016 года.
Однако, необходимо отметить, что несмотря на рекордные урожаи последних лет, сельскохозяйственные компании, которые занимаются выращиванием зерновых культур или торговлей зерна, не вошли в число крупных налогоплательщиков. Данную ситуацию можно объяснить тем, что сельхозпроизводители применяют пониженную ставку НДС (10%) со стоимости реализованной сельхозпродукции, при этом к вычету принимают входящий НДС преимущественно по ставке 18% (со стоимости ГСМ, химии
и пр.). В результате сумма начисленного НДС практически нивелируется вычетами. Налог на прибыль не уплачивают сельхозпроизводители, чья доля выручки от сельхозпродукции составляет не менее 70% от общего размера выручки. Таким образом, общее налоговое бремя сельхозпроизводителей невелико при существенных оборотах.
Особенно крупные Зернотрейдеры продают сельхозпродукцию на экспорт. Ставка НДС по экспорту составляет 0%, при этом налогоплательщик имеет право на вычет (возврат из бюджета) входного НДС, уплаченного поставщикам. В результате возникает ситуация, когда при реализации товара не налогоплательщик должен уплатить НДС, а бюджет обязан возместить ему уплаченный поставщикам НДС. Налог на прибыль исчисляется по обычной ставке, но размер наценки предельно низок, и сумма налога получается несущественная. Таким образом, общее налоговое бремя зернотрейдеров также невелико при существенных оборотах.
Положительная динамика налоговых поступлений обеспечивалась, наряду с некоторым ростом экономических показателей, эффективным налоговым администрированием, использованием прогрессивных инструментов налогового контроля, а также работой по повышению ответственности жителей области за исполнение своих налоговых обязательств.
С помощью программного продукта решалась задача по выявлению и детальной проработке схем уклонения от уплаты налогов, пресечению фактов необоснованного применения налоговых вычетов. Приняты эффективные меры по решению конфликтных вопросов налогообложения на рынке зерна. В 2017 году Ростовская область стала участником отраслевого проекта ФНС России, направленного на пресечение схем формирования неправомерного возмещения НДС экспортерами и переработчиками зерновой продукции.
Использованные источники:
1. Налоговики Дона подвели итоги работы в 2017 году [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn61/news/activities аб/ 7244947/, свободный - (14.02.2018).
2. Налоговая инспекция Ростовской области подвела итоги года [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://rostov.ru/society/nalogovaya-inspekciya-rostovskoy-oblasti-podvela-itogi-goda.html, свободный -(14.02.2017)
3. Список крупнейших налогоплательщиков обновился на треть /«Город Ы», №41 (1249), 24.10.2017.
