CC BY
7
Парфенов А.О. студент 3 курса Иремадзе Э.О., научный руководитель, доцент Стерлитамакский филиал Башкирский Государственный Университет
Россия, г. Стерлитамак АНАЛИЗ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ УРОВНЯ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ
APPLE INC
В современных условиях экономико-статистические исследования становятся необходимым инструментом для получения более глубоких и полноценных знаний о механизме изучаемых процессов. Объективно существующие зависимости и взаимосвязи между экономическими явлениями большей частью описаны только вербально. Значительно важнее количественно измерить тесноту причинно-следственных связей и выявить форму влияний. Одним из примеров тесноты связи может служить зависимость между чистой прибылью, выручкой и другими показателями. Чистая прибыль является одним из важнейших экономических показателей, характеризующих конечные результаты деятельности предприятия [1]. Количественно она представляет собой разность между суммой балансовой прибыли и суммой внесенных в бюджет налогов из прибыли, экономических санкций, отчислений в благотворительные фонды и других расходов предприятия, покрываемых за счет прибыли. Для исследования чистой прибыли, вида и формы причинных влияний применяется корреляционный и регрессионный анализ.
Таким образом, в данной статье поднимается проблема изучения, анализа и прогнозирования уровня чистой прибыли. Данный предмет обсуждения является актуальным, поскольку повышение финансовых рисков организации в условиях рыночной экономики требует повышения финансовой грамотности руководителей организаций.
Для анализа была выбрана такая компания-гигант, как Apple. Как известно, компания Apple имеет очень богатую историю. Товары Apple не отличаются низкой ценой, напротив высокая цена, соответствующая высокому качеству. Однако, несмотря на высокие цены, ее продукты покупают миллионы. Эта компания привлекает многих, поэтому было бы не лишним узнать, какова прибыль Apple.
Объектом исследования является анализ экономических показателей Компании Apple. В данном исследовании решались следующие задачи: анализ уровня чистой прибыли организации; определение факторов, которые влияют на результирующий показатель, а также прогнозирование уровня чистой прибыли.
Выявление количественных соотношений в виде регрессии и сравнение действительных, то есть наблюдаемых величин с величинами,
полученными путем подстановки в уравнения регрессии значений объясняющих переменных, дают возможность лучше понять природу исследуемого явления. А это, в свою очередь, позволяет воздействовать на выявленные факторы, вмешиваться в экономический процесс с целью получения нужных результатов. Выявление значимых факторов, влияющих на уровень платежеспособности и, соответственно, возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства, позволяет разработать комплекс стабилизационных мероприятий, направленных на управление этими факторами с целью положительного воздействия на результативный показатель, т.е. на чистую прибыль. Это подчеркивает большую практическую значимость проделанной работы, основанной на многомерных статистических исследованиях [2].
Итак, в работе была построена модель на основе эконометрического анализа, позволяющая сделать выводы о прибыльности организации. На основе данных ежеквартальной отчетности (отчета о прибылях и убытках), начиная с 2011 года, заканчивая 2014 годом, был проведен регрессионный анализ рентабельности и платежеспособности данной компании. В модели были рассмотрены факторы, которые влияют на изменения чистой прибыли компании [3].
Таким образом, в качестве результативного показателя рассматривается уровень чистой прибыли. В построенной модели факторными показателями, предположительно влияющими на чистую прибыль, выступали количественные стороны основных показателей, характеризующие финансовую деятельность предприятия. Среди них были выделены: X1- выручка от продажи товаров, продукции; Х2- себестоимость проданных товаров, продукции; Х3- Валовая прибыль; Х4- операционные затраты; Х5- чистая прибыль до налогообложения.
Итак, в результате обработки ежеквартальных отчетов Apple Inc. за 16 кварталов (2011-2014 гг.) был проведен анализ и построена экономическая модель в виде регрессии, которая отражает зависимость чистой прибыли организации от наиболее значимых факторов.
Анализируя исходные данные и полученные зависимости, в регрессионную модель включаем такие факторы, как себестоимость проданных товаров (Х2) и прибыль до налогообложения (Х5), уровень значимости которых выше 95%. Таким образом, построенное уравнение регрессии будет иметь следующий вид:
у = 0,609 - 0,000129х2 + 0,738х5
В ходе проведения анализа данной модели получены следующие результаты: при уменьшении себестоимости проданных товаров на 1% от своего среднего уровня при неизменных значениях других факторов приведет к увеличению чистой прибыли в среднем на 0,43%; при увеличении прибыли до налогообложения на 1% от своего среднего уровня
при неизменных значениях других факторов приведет к увеличению чистой прибыли в среднем на 0,79%[2].
Коэффициент детерминации данного уравнения составляет 0,873, что свидетельствует о наличии тесной связи и говорит о том, что изменение чистой прибыли на 87,3% зависит от изменения факторов, включаемых в данную модель, то есть от изменения коммерческих расходов, доходов от участия в других организациях и от прибыли до налогообложения.
Также был спрогнозирован ожидаемый уровень чистой прибыли. Прогноз позволяет предусмотреть ожидаемый уровень прибыли компании, спланировать некоторые существенные показатели, влияющие на чистую прибыль, чтобы быть более устойчивой к помехам. Прогноз также является более достоверным при планировании политики компании.
Рис.1 прогнозирование чистой прибыли Apple Inc. в 2015 году Проведенное прогнозирование позволило сделать вывод, что чистая прибыль Apple после рекордной прибыли в 18 млрд. долл. в первом квартале 2015 года снизится, но в течение всего года будет проявляться тенденция к росту.
Таким образом, менеджерам компании необходимо следить за уровнем таких показателей, как себестоимость, чтобы иметь высокие показатели прибыли.
Использованные источники:
1. Иремадзе Э.О. Абашидзе Н.Б., // Анализ основных экономических показателей финансового оздоровления предприятия //Экономика и социум, 2014, № 3-4 (12), С.141-144.
2. Иремадзе Э.О. //Методы многомерного анализа статистических данных // учебное пособие, М-во образования и науки РФ, БашГУ, Уфа, 2012.
3. Иремадзе Э.О. //Эконометрические методы и задачи // учебное пособие, М-во образования и науки РФ, БашГУ, Уфа, 2010.
