CC BY
282
АНАЛИЗ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ОЦЕНКА ИХ
ЭФФЕКТИВНОСТИ
С.С. Гусейханова, студент
Научный руководитель: Б.Х. Алиев, д-р экон. наук, профессор Дагестанский государственный университет (Россия, г. Махачкала)
DOI: 10.24411/2411-0450-2020-10268
Аннотация. В данной статье рассмотрены динамика и структура активных операций коммерческого банка на примере ПАО «Росбанк» за период 2018-2019 гг. и проведен их анализ. Наряду со структурным анализом банковских активов в работе была дана оценка эффективности активных операций. Для этого использовались такие коэффициенты, как уровень кредитной деятельности банка, уровень инвестиционной деятельности, уровень работающих активов.
Ключевые слова: банк, активные операции, ликвидность, ликвидные активы, эффективность.
Банк в процессе работы совершает определенные операции и сделки, направленные на удовлетворение потребностей клиентов и обеспечение своей деятельности как хозяйствующего субъекта.
Совершая данные операции, коммерческий банк использует привлеченные от физических и юридических лиц, других кредитных организаций, с финансового и денежного рынков, а также свои собственные средства для получения прибыли, производя различного рода инвестиции, совокупность которых и составляет активные операции коммерческого банка [1].
Однако кредитные организации не могут размещать все свои средства только в активы с высокой доходностью, так как они должны обеспечивать определенный уровень ликвидности банковских активов для обеспечения своевременного возврата привлеченных средств своих вкладчиков. Для этого коммерческие банки должны разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.
От эффективности активных операций зависит прибыль банка, ввиду этого анализ активных операций является наиболее важным и длительным этапом анализа деятельности банка. Анализ активных операций банка должен быть направлен на выявление уровня активов, приносящих доход банку, а также на определение структуры кредитного портфеля.
Для проведения анализа состояния банковских активов используем официальную финансовую отчетность ПАО «Росбанк». Рассмотрим динамику изменения основных статей актива баланса банка (табл. 1). По данной таблице за период 2018-2019 гг. активы Росбанка увеличились на 122763,3 млн. руб. или на 11,3%.
Отрицательную динамику продемонстрировали ликвидные активы. Банк сократил объем денежных средств за анализируемый период на 2227,3 млн. руб., а средства кредитной организации в ЦБ РФ - на 23173,2 млн. руб. (почти в 2 раза). Это может привести к снижению показателя ликвидности активов банка, поэтому банк должен внимательно следить за изменением показателя, чтобы уровень ликвидности не был ниже установленного Банком России нормативного значения.
Таблица 1. Темпы роста активов ПАО «Росбанк», млн. руб. [2]
Показатели 2018 г. 2019 г. Изменение (+, -) Прирост(%)
Денежные средства 18539,9 16312,6 -2227,3 88
Средства кредитной организации в ЦБ РФ 53271,6 30098,4 -23173,2 56,5
Средства в кредитных организациях 5473,3 32278,5 26805,2 589,7
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 41182,3 36501,7 -4680,6 88,6
Чистая ссудная задолженность 724089,9 874548,2 150458,3 120,8
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 86469,3 95191,7 8722,4 110,1
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 107579,9 83781,2 -23798,7 77,9
Требования по текущему налогу на прибыль 174,7 51,6 -123,1 29,5
Отложенный налоговый актив 4737,3 3022,7 -1714,6 63,8
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 23718 26202,1 2484,1 110,5
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи 86,3 252,3 166 292,3
Прочие активы 16990,4 6835,2 -10155,1 40,2
Всего активов 1082312,9 1205076,2 122763,3 111,3
Но благодаря сокращению объема ликвидных активов Росбанк увеличил чистую ссудную задолженность на 150458,3 млн. руб. (рост на 20,8%) и вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, приобретаемые для перепродажи, на 8722,4 млн. руб. (10,1%), а это основные статьи активов, приносящие доход банку. Положительную динамику показывают и средства в других кредитных организациях, которые увеличились почти в 6 раз.
Также отрицательные изменения показали такие основные статьи активов, как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сократились на 11,4%), вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, (-22,1%) и прочие активы (-59,8%).
Далее проведём структурный анализ основных статей актива баланса ПАО «Росбанк» (табл. 2).
Таблица 2. Структура актива баланса ПАО «Росбанк» [2]
Показатели 2018 г. 2019 г.
млн. руб. в % млн. руб. в %
Денежные средства 18539,9 1,7 16312,6 1,4
Средства кредитной организации в ЦБ РФ 53271,6 4,9 30098,4 2,5
Средства в кредитных организациях 5473,3 0,5 32278,5 2,7
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 41182,3 3,8 36501,7 3
Чистая ссудная задолженность 724089,9 66,9 874548,2 72,6
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 86469,3 8 95191,7 7,9
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 107579,9 9,9 83781,2 6,95
Требования по текущему налогу на прибыль 174,7 0,02 51,6 0,004
Отложенный налоговый актив 4737,3 0,4 3022,7 0,3
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 23718 2,2 26202,1 2,2
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи 86,3 0,01 252,3 0,02
Прочие активы 16990,4 1,6 6835,2 0,6
Всего активов 1082312,9 100 1205076,2 100
Как видно по таблице 2, основной удельный вес в структуре активов Росбанка занимает ссудная задолженность, которая увеличилась в 2019 г. до 72,6% по сравнению с 66,9% в 2018 г. Также наблюдается увеличение удельного веса средств банка в других кредитных организациях (с 0,5% в 2018 г. до 2,7% в 2019 г.).
Доля вложений в ценные бумаги и финансовые активы для перепродажи, доля основных средств, финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и долгосрочных активов для перепродажи в структуре не изменилась или изменилась незначительно. При этом вложения в ценные бумаги для перепродажи занимают второе место по удельному весу в структуре активов в 2019 г. (7,9%).
Доля денежных средств в структуре активов банка за 2019 г. сократилась на 0,3% и составила 1,4%. Наибольшее снижение удельного веса наблюдается у средств банка в ЦБ РФ (с 4,9% до 2,5%) и у вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения (с 9,9% до 6,95%). Прочие активы банка показали снижение с 1,6% до 0,6%.
В целом активы показали положительные темпы роста, и произошло это за счет увеличения кредитования физических и юридических лиц, объемов выдаваемого МБК, вложений в ценные бумаги и финансовые активы для перепродажи, а также вложений в основные средства.
После анализа можно дать и оценку эффективности активных операций банка. Для этого рассчитаем некоторые коэффициенты, такие как уровень кредитной деятельности банка, уровень инвестиционной деятельности, уровень работающих активов [3].
Уровень кредитной деятельности опре-
щей сумме активов банка. Данный показатель отражает кредитную активность банка в целом и чем выше его расчетное значение, тем выше кредитная активность кредитного учреждения. Рекомендуемый уровень кредитной деятельности 0,6. Для Росбанка данный показатель составляет в 2019 г. 0,75 (0,7), что даже выше оптимального, поэтому необходимо рекомендовать банку акцентировать внимание на управлении активами с целью обеспечения ликвидности баланса.
Уровень инвестиционной деятельности банка показывает отношение вложений банка к общей сумме активов. Оптимальное значение равно 0,12. Этот показатель в 2019 г. для Росбанка составляет 0,17, что говорит о хорошей инвестиционной активности банка.
Уровень работающих активов характеризует деятельность банка по размещению средств в доходные активы. Оптимальное значение данного коэффициента составляет 0,75-0,85. По анализируемому банку среднее значение коэффициента составило 0,93 в 2019 г. Такое увеличение для банка является благоприятным и свидетельствует об эффективной работе банка. Банк реально использует свои экономические возможности на полную мощность.
Таким образом, проведенный анализ показал, что доля активов, приносящих доход банку, возросла за счет уменьшения ликвидной части активов, что можно положительно оценить с точки зрения политики управления активами банка. Разумный рост работающих активов направлен на повышение эффективности активных вложений банка и способствует росту его доходов. Однако незначительный удельный вес ликвидных активов может ухудшить ситуацию с платежеспособностью банка и привести к риску ликвидности [4].
деляется долей кредитных операций в об-
Библиографический список
1. Бирина Н.Н., Глушак Е.С., Борисенко Г.А. Экономическое содержание и нормативное регулирование активных и пассивных операций коммерческих банков // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2016. - Т. 17. - С. 600-604. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://e-koncept.ru/2016/46296.htm.
2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019 год с Аудиторским заключением. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://api.rosbank.ru/doc/godovaya-bukhgalterskaya-finansovaya-otehetnost-za-2019-god-s-auditorskim-
11в
2ак1уискешеш.рёГ?_§а=2.216456159.835018481.1586437950-234838353.1586437950 (дата обращения 08.04.2020)
3. Рабаданова С.А. Анализ активных операций коммерческого банка // Финансовые инструменты регулирования социально-экономического развития регионов / Сборник материалов II Всероссийской научно-практической конференции. - Махачкала, 2017. - С. 316318.
4. Рабаданова Д.А. Анализ динамики и структуры активных операций коммерческого банка // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2019. - № 12-2. - С. 161-164.
ANALYSIS OF ACTIVE OPERATIONS OF A COMMERCIAL BANK AND ASSESSMENT OF THEIR EFFECTIVENESS
S.S. Guseykhanova, Student
Supervisor: B.Kh. Aliev, Doctor of Economic Sciences, Professor Dagestan State University (Russia, Makhachkala)
Abstract. This article discusses the dynamics and structure of the active operations of a commercial bank using the example of PJSC «Rosbank» for the period 2018-2019 and their analysis is carried out. Along with a structural analysis of banking assets, the effectiveness of active operations was assessed. We used such indices as the level of credit activity of the bank, the level of investment activity, and the level of working assets.
Keywords: bank, active operations, liquidity, liquid assets, effectiveness.
