CC BY
66
Научная статья УДК 31:33
https://doi.org/10.24412/2073-0454-2022-2-284-290 NIION: 2003-0059-2/22-264 MOSURED: 77/27-003-2022-02-463
Аналитика незаконного обналичивания денежных средств как угрозы экономической стабильности государства
Андрей Евгеньевич Ляпин
Главное Управление экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России, Москва,
Россия, lyapin-obep@yandex.ru
Аннотация. Рассмотрена проблема незаконного обналичивания денежных средств, их количественной оценки, определены основные секторы экономики, имеющие повышенных спрос на обналичивание. Проведен анализ развития теневого сектора экономики в Российской Федерации и результатов работы правоохранительных и налоговых органов по противодействию незаконному обналичиванию денежных средств.
Ключевые слова: обналичивание денежных средств, легализация денежных средств, банки, Росфинмони-торинг, незаконная банковская деятельность
Для цитирования: Ляпин А. Е. Аналитика незаконного обналичивания денежных средств как угрозы экономической стабильности государства // Вестник Московского университета МВД России. 2022. № 2. С. 284-290. https://doi.org/10.24412/2073-0454-2022-2-284-290.
Original article
Analysis of illegal cash withdrawal as a threat to the economic stability of the state
Andrey E. Lyapin
Main Directorate of Economic Security and Anti-Corruption of the Ministry of Internal Affairs of Russia, Moscow, Russia, lyapin-obep@yandex.ru
Abstract. The problem of illegal cash withdrawal, their quantitative assessment, identifies the main sectors of the economy that have an increased demand for cash withdrawal is considered. The analysis of the development of the shadow sector of the economy in the Russian Federation and the results of the work of law enforcement and tax authorities to counteract illegal cash withdrawal is carried out.
Keywords: cashing money, money laundering, banks, Rosfinmonitoring, illegal banking
For citation: Lyapin A. E. Analysis of illegal cash withdrawal as a threat to the economic stability of the state. Bulletin of the Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of Russia. 2022;(2):284-290. (In Russ.). https://doi. org/10.24412/2073-0454-2022-2-284-290.
Обналичивание денежных средств в Российской Федерации несет в себе две основные проблемы — это уклонение от уплаты налогов и финансирование преступности.
Стоит отметить, что в европейских странах и США, как ни странно, нет таких проблем с обналичиванием денежных средств, как в России. Основная проблема, с которой сталкиваются все правоохранительные органы зарубежных стран — отмывание денежных средств, добытых преступным путем, и это
абсолютно разные понятия. Проблемы с обналичиванием там нет по одной причине — держатель пластиковой карты не может снять с банкомата больше определенной суммы (обычно 200-500 долл./евро). По этой причине лицо, которое захочет рассчитаться за приобретение крупной покупки наличными деньгами, вызывает настороженность, и в некоторых случаях, о данном лице могут сообщить в правоохранительные органы. Примечательно, что купюра в 500 евро в европейских странах получила название «русской».
© Ляпин А. Е., 2022
В 2010 году британское Агентство по борьбе с организованной преступностью (Serious and Organized Crime Agency, SOCA, подразделение МВД Соединенного Королевства) опубликовало доклад, в котором заявило: «90 % купюр номиналом 500 евро, проданных в Великобритании, находятся в руках организованной преступности. Анализ движения этих купюр на протяжении восьми месяцев показал, что практически без исключений они были использованы для отмывания денег, предоставляя наличность главным преступным группировкам1.
После данного доклада обменные пункты и банки в Великобритании перестали совершать обменные операции с данными купюрами, разумеется, человек может найти место где ему произведут обмен данной купюры на более мелкие, но при этом курс будет сильно занижен, к тому же осуществить данную процедуру можно только при наличии паспорта. Кроме этого, выпуск новых купюр номиналом 500 евро прекращен с 2015 года.
Таким образом, европейские страны пошли по наиболее простому пути — расплачиваешься наличными денежными средства — значит связан с криминалом. В связи с этим, на западе так распространены именно схемы по «отмыву» денежных средств через сеть салонов красоты, общепита, автомоек и прочих учреждений.
В России существует иная проблема — обналичивание денежных средств. Стоит отметить, что в нашей стране за услугой по обналичиванию денежных средств обращаются не только криминальные
1 https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=10826081.
Так, с 2015 года объемы операций, подпадающих под признаки обналичивания денежных средств через счета и платежные карты физлиц, а также корпоративные банковские карты организаций и индивидуальных предпринимателей сократилось более чем в 7 раз.
Однако, незаконное обналичивание денежных
структуры, но и представители реального сектора экономики.
Основной причиной, по которой предприниматели обращаются к услугам по обналичиванию денежных средств, является желание сэкономить на налогах, при этом в экономии заинтересован не только работодатель, но и работник. Рассмотрим распространенный пример — экономия на уплате налогов и страховых взносов при оплате труда наемных сотрудников. Так, работник оплачивает 13 % от своей заработной платы в виде НДФЛ, работодатель несет большее налоговое бремя, а именно 30 % от заработной платы (22 % — в ПФР, 5,1 % — ФОМС, 2,9 % — ФСС). Стоит отметить, что это не конечный показатель, так в данные расчёты не включен транспортный налог, налог на недвижимость, акцизы, НДС, оплачиваемые потребителями при покупке продуктов, оплаты услуг, топлива, алкоголя, сигарет и т. д.
Кроме этого у предпринимателей имеются и другие потребности в наличных, связанные с оплатой труда иностранных рабочих, задействованных на многочисленных стройках, оплаты стройматериалов, услуг различным специалистам, деньги на взятки контрольным и проверяющим органам, на личные нужды собственников и т. д.
По данным Росфинмониторинга основной спрос на теневые финансовые услуги в 2020 году, как и годом ранее, формировался в строительном секторе (38 %), торговле (23 %) и секторе услуг (22 %).
При этом, по данным ЦБ России в последние годы наблюдается динамика по снижению объема сомнительных операций в банковском секторе, в том числе и объемы незаконного вывода денежных средств.
Таблица 1
средств никуда не исчезает, оно преобразуется, схемы усложняются, а затраты возрастают. Более того, развитие рынка криптовалют также влияет на данную отрасль, в связи с более простым способом вывода денежных средств с использованием широкого перечня криптовалют.
Объемы сомнительных банковских операций в России, млрд руб.
2015 2016 2017 2018 2019 2020
Объем операций с признаками обналичивания денежных средств в банковском секторе 600 521 326 177 110 78
Объем незаконно выведенных за рубеж денежных средств 501 183 77 64 63 53
Объем сомнительных транзитных операций через российские банки 10100 3900 2500 1300 721 600
На наш взгляд, основной из причин снижения доли незаконного обналичивания денежных средств стало применение широко известного в последнее время Федерального закона «О противодействии легали-
800
600
400 200
о
Для борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем 07.08.2001 был принят Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ. Несмотря на давность его принятия, активное применение получил в последние 5 лет. Разберемся подробнее о принципе применения данного закона и разработанной системы1. Невыполнение положений данного Федерального закона ведет к отзыву лицензии, что прослеживается на представленных выше данных.
По данным центрального банка по состоянию на 01.01.2014 г. в России действовало 923 банка, по состоянию на 01.06.2021 г. данный показатель сократился в 2,4 раза2.
Слаженная работа МВД России, Росфинмони-тринга, ФНС России и Центрального банка позволила ежегодно выявлять масштабные площадки по обналичиванию денежных средств, созданные на базе кре-
1 Ляпин А. Е., Мустафина С. Ю. Финансовый мониторинг как средство борьбы с преступлениями против собственности и подрывом финансов организаций // Вестник экономической безопасности. 2020. № 4. С. 271-277.
2 https://cbr.ru/statistics/bank_sector/lic/
зации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ, а также проведение контрольных мероприятий Центральным банком России.
дитно-финансовых учреждений.
Так, в 2019 году в Нижегородской области пресечена противоправной деятельность преступного сообщества, участники которого на протяжении 2016-2019 гг. осуществляли незаконную банковскую деятельность, связанную с обналичиваем денежных средств. Общая сумма поступивших денежных средств на подконтрольные организации превысила 10 млрд рублей. В преступную деятельность были вовлечены сотрудники местных банков, которые за денежное вознаграждение обеспечивали открытие расчетных счетов на «технические» организации и оказывали помощь в выводе денежных средств с заблокированных счетов.
Несмотря на многообразные и изощрённые схемы, широкое распространение получили следующие способы, представленные на рисунке 2.
Совершение фиктивной сделки.
Одним из самых распространенных и простых способов обналичивания денежных средств является способ заключения фиктивного договора с организацией, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом. Предметом договора может быть что угодно более-менее подходящее выгодоприобретателю по данной схеме.
12000 10000
--8000
ЕВШ:
2015 2016 2017 2018 2019 2020
^■Количество банков в России
-Объем операций с признаками обналичивания денежных средств в банковском секторе
(через счета и платежные карты физлиц, а также корпоративный «пластик» юрлиц и ИП) -Объем незаконно выведенных за рубеж денежных средств
Объем сомнительных транзитных операций через российские банки
Рис. 1. Динамика числа кредитно-финансовых учреждений и объема сомнительных финансовых операций в России, млрд. руб.
«Серые схемы», осуществляемые с использованием подложных
Относительно «легальные» способы
Рис. 2. Основные способы обналичивания денежных средств
В действительности договорные обязательства никогда не исполняются. В дальнейшем денежные средства перечисляются с расчетного счета организации на счет ИП или физического лица, основанием перечисления является оплата услуг или выполнение работ, в том числе консультационных, услуг колл-центров и иных. Полученные денежные средства выводятся на счет ИП / физических лиц и обналичиваются в банкомате в пределах лимитов, установленных кредитно-финансовым учреждением.
Так, в последних числах декабря 2020 года генеральный директор строительной организации ООО «С» обратился с заявлением в полицию в отношении неустановленных лиц, совершивших мошеннические действия и похитивших сумму свыше 1,7 млн рублей у заявителя. В своем заявлении директор сообщил, что выполняет подрядные работы в одном из микрорайонов Московской области. Накануне в интернете он нашел объявление о продаже бетона по приемлемой цене, связался с менеджером, договорился о поставке и перевел денежные средства по указанным реквизитам. В назначенное время бетон поставлен не был. При опросе указанного лица появились сомнения в правдивости данной ситуации. Во-первых, заявление он пришел писать спустя месяц после перечисления денежных средств. Во-вторых, в объеме поставки бетона и наличии 100 % оплаты аванса новому контрагенту. При средней цене 1 м3 бетона марки М300 в 3100 рублей, получалось, что предпринимателю потребовалось более 500 кубов бетона в один момент. То есть данный бетон должны были привести 50 бетономешалок. При проведении ОРМ получены сведения об использовании расчетного счета указанной организации для осуществления транзитных операций и обналичивания денежных средств. В дальнейшем установлены все члены преступной группы, задей-
ствованные в противоправной деятельности. Так, при допросе остальных участников преступной группы получены сведения, что в рамках данного эпизода денежные средства в сумме 1,7 млн рублей были направлены на счет одной из подконтрольных организаций для последующего перечисления на расчетный счет ИП, проживающего в соседнем регионе для обналичивания. При этом индивидуальный предприниматель, решил денежные средства не возвращать, обналичил их и присвоил себе. Найти индивидуального предпринимателя члены преступной группы не смогли и решили написать заявление в полицию. В дальнейшем всем членам преступной группы предъявлены обвинения по ст. 172, 173.1 УК РФ.
Выдача займа учредителем.
Другим необычным способом обналичивания денежных средств является выдача займа учредителем. Предприниматель предоставляет займ собственной организации, перечисляя денежные средства по безналичному расчету. При этом договор займа заключается с процентом чуть выше рыночных и на долгий срок. Таким образом, у компании появляется возможность в получении наличных денежных средств.
Видоизменённый вид схемы применяется и при заключении фиктивных договоров поставки. В договоре указываются огромные штрафы за срыв поставки, либо поставка с нарушением сроков. Подконтрольная организация сознательно допускает срыв срока и соглашается с требованиями по перечислению штрафных санкций.
Использование фиктивного займа учредителю.
Обычно выдача займа осуществляется либо на аффилированную организацию, либо своему учредителю/работникам. При изучении договора займа он в большинстве случаев выдается бессрочно и без уплаты процентов. В процессе доказывания необходимо установить факты систематизации таких займов, а
также их безвозвратность.
Так, на одном из крупных производственных предприятий установлен факт ежегодной выдачи беспроцентного займа генеральному директору в сумме 50 -100 млн рублей для создания картинной галереи на предприятии. При проведении ОРМ, установлено, что директор предприятия и его подчиненные регулярно осуществляли авиаперелеты в Европу и принимали участие в аукционах, на которых приобретали репродукции известных картин. В дальнейшем картины перевозились в Российскую Федерацию и распределялись между членами правления предприятия для пополнения личных коллекций. На предприятии, разумеется никакой картинной галереи создано не было.
Стоит отметить, что в России не существует специальной нормы уголовного права за незаконное об-
наличивание денежных средств. Разберем по какой статье обычно привлекают лиц, осуществляющих данное противоправное деяние.
В Уголовном кодексе Российской федерации отсутствует специальная статья, регламентирующая ответственность лиц за совершение противоправных действий по обналичиванию денежных средств. Более того, в законодательстве не определено понятие «обналичивание» или «обнал». В связи с этим, привлечение к уголовной ответственность осуществляется по различным статьям, исходя из целей создания конкретной схемы и субъектов преступления.
Все статьи уголовного кодекса, применяемые для квалификации противоправных действий можно классифицировать по направлениям, указанным на рисунке 3.
Рис. 3. Преступления, совершаемые в сфере незаконного обналичивания денежных средств
Преступления, связанные с подделкой документов и обеспечением преступной деятельности.
Субъектами данного блока преступлений являются низовые исполнители, номинальные директоры, юристы — регистраторы, бухгалтеры, осуществляю-
щие ведение бухгалтерского учета на «фирмах-однодневках», а также лица, осуществляющие подделку платежных и регистрационных документов.
Преступления, совершаемые в процессе незаконного получения наличных денежных средств.
Субъектами второго блока чаще всего являются лица, которые не являются руководителями организаций и формально никак не связанны с организациями, через которые осуществляется обналичивание денежных средств. Установление их личности происходит в рамках ФЗ «Об ОРД». К уголовной ответственности по данной статье также могут быть привлечены и банковские работники, оказывающие услуги по незаконному обналичиванию денежных средств.
Преступления, связанные с легализацией денежных средств.
В последние годы легализация денежных средств, является одной из проблем с который сталкиваются предприниматели, прибегающие к услугам по обналичиванию денежных средств. Если в процессе расследования уголовного дела устанавливаются факты приобретение недвижимости, автомобилей, предметов роскоши, валюты на сокрытые от уплаты налогов денежные средств или похищенные при выполнении государственных контрактов, то противоправные действия виновных лиц и их пособников дополнительно классифицируются по ст. 174-174.1 УК РФ.
Преступления, совершаемые «заказчиками» наличных денежных средств.
Так как основной целью использования схем по об-
наличиванию денежных средств представителями реального сектора экономики является снижение уплачиваемых в бюджет налогов и сборов, то субъектами четвертого блока преступлений чаще всего является генеральный директор и главный бухгалтер организации, осуществляющей «заказ наличности».
Учитывая сложную иерархию и распределение ролей между участниками, устойчивый характер связей, применение методов конспирации и иных способов сокрытия следов преступления, деятельность организованной преступной группы, осуществляющей незаконное обналичивание денежных средств нередко квалифицируется как совершенное в составе организованного преступного сообщества. Ответственность за данное преступление предусмотрена ст. 210 УК РФ.
Согласно данным Судебного департамента при верховном суде в совокупности по ст. 171-173.1 УК РФ за период 2015-2020 г.г. привлечено более 15 тысяч человек к уголовной ответственности. Много это или мало? Для сравнения только за 2020 год к уголовной ответственности по ст. 317-319 УК РФ за преступления, совершенные в отношении сотрудников правоохранительных органов и других представителей власти привлечено 15054 чел.
Рис. 4. Количество лиц, осужденных за совершение преступлений, связанных с подделкой документов и обеспечением преступной деятельности лиц, осуществляющих обналичивание денежных средств
(ст. 171-173.2 УК РФ)
Стоит отметить, что для лиц, регистрирующих организации за вознаграждение, привлечение к уголовной ответственности не имеет особого значения, другое дело — наступление материальных последствий.
Так, в г. Воскресенске Московской области женщина, трудоустроенная в одной из клиниговых компаний города признана должником 1,8 млрд рублей перед Агентством по страхованию вкладов (АСВ). В 2014 году она за вознаграждение в 2 тыс. рублей со-
гласилась стать генеральным директором ООО «Р». Открыла несколько расчетных счетов, на которые в дальнейшем перечислены кредитные средства, полученные в Судостроительном банке в сумме более 30 млн. долларов. В 2015 году у данного банка отозвана лицензия, обязательства по истребования кредитов перешли к АСВ, которым в рамках проверки установлены все организации и физические лица, которые являлись должниками банка.
В итоге заработав 2 тыс. рублей на регистрации компании лже-предприниматель осталась должна 1,8 млрд рублей.
Стоит отметить, что в отрасли обналичивания денежных средств действует один из основных постулатов экономической теории — рост рождает предложение. До тех пор, пока у предпринимателей и представителей криминального мира существует потребность в наличных денежных средствах, будет существовать «рынок обнала». Возможно, в какой-то степени, данную проблему решит введение цифрового рубля, разработки которого ведутся в последнее время.
Ужесточение контроля за оборотом денежных средств, в том числе и среди физических лиц набирает новые обороты, основная задача проводимых мер — увеличение поступления налоговых платежей в бюджет. В ответ на данные меры схемы по обналичиванию денежных средств приобретают все новые сложные формы, за которыми не всегда успевают фискальные и контрольные органы. Одной из действенных мер по профилактике распространения данных видов преступлений является усиление ответственности лиц «номинальных» директоров и индивидуальных предпринимателей, которые осуществляется обналичивна-ие денежных средств.
Библиографический список
1. Башкатов Б. И., Суринов А. Е., Якимов А. В., Карманов М. В., Нестеров Л. И., Дианов Д. В., Думнов А. Д., Котляревский П. А., Егоренко С. Н., Бурденкова Е. С. Международная статистика. Учебник для магистров / под ред. Башкато-ва Б. И., Суринова А. Е. 2-е изд., перераб. и доп. Москва, 2013.
2. Ищенко А. Н. Реализация необходимых новых подходов в работе надзорных контрольных и правоохранительных органов // Ученые записки Российской Академии предпринимательства. 2015. № 42. С. 208-212.
3. Каблуков И. С. Статистика строительной отрасли как информационная база оценки // Аудиторские ведомости. 2021. № 2. С. 162-164.
4. Катасонова Е. Н. Методы перевода показателей отчетности ограниченного распространения в общедоступный вид // Дискуссия. 2017.
№ 1 (75). С. 28-33.
5. Кузнецова Е. И. Деньги, кредит, банки. Учебник. Москва, 2019. Сер. Бакалавриат.
6. Мустафина С. Ю. Влияние социально-экономических факторов на уровень преступности: статистическое исследование // Экономические и социально-гуманитарные исследования. 2018. № 3 (19). С. 41-46.
7. Суглобов А. Е., Музалёв С. В. Проблемы формирования бухгалтерской (финансовой) отчётности в условиях реорганизации предприятия // Russian Journal of Management. 2020. Т. 8. № 1. С. 76-80.
Bibliographic list
1. Bashkatov B. I., Surinov A. E., Yakimov A.V., Karmanov M. V., Nesterov L. I., Dianov D. V., Dumnov A.D., Kotlyarevsky P. A., Egorenko S. N., Burdenkova E. S. International Statistics. Textbook for Masters / ed . Bashkatova B. I., Surinova A. E. 2nd ed., reprint. and add. Moscow, 2013.
2. Ishchenko A. N. Implementation of necessary new approaches in the work of supervisory control and law enforcement agencies // Scientific Notes of the Russian Academy of Entrepreneurship. 2015. № 42. P. 208-212.
3. Kablukov I. S. Statistics of the construction industry as an information base for evaluation // Audit statements. 2021. № 2. P. 162-164.
4. Katasonova E. N. Methods of translating reporting indicators of limited distribution into a publicly available form // Discussion. 2017. № 1 (75). P. 28-33.
5. Kuznetsova E. I. Money, credit, banks. Textbook. Moscow, 2019. Ser. Bachelor course.
6. Mustafina S. Yu. The influence of socio-economic factors on the crime rate: a statistical study // Economic and socio-humanitarian studies. 2018. № 3 (19). P. 41-46.
7. Suglobov A. E., Muzalev S. V. Problems of accounting (financial) reporting formation in the conditions of enterprise reorganization // Russian Journal of Management. 2020. Vol. 8. № 1. P. 76-80.
Информация об авторе А. Е. Ляпин — кандидат экономических наук.
Information about the author A. E. Lyapin — Candidate of Economic Sciences.
Статья поступила в редакцию 25.01.2022; одобрена после рецензирования 01.03.2022; принята к публикации 30.03.2022.
The article was submitted 25.01.2022; approved after reviewing 01.03.2022; accepted for publication 30.03.2022.
