CC BY
1
УДК 338
Фирстова М.Ю. студент магистратуры ССЭИ (ф) РЭУ им. Г.В. Плеханова
Россия
АНАЛИТИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УПРАВЛЕНИЯ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЙ ОТРАСЛИ
МАШИНОСТРОЕНИЯ
Аннотация: в статье проводится рейтинговая оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятий -производителей нефтегазового оборудования на примере АО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН, ООО "ЗДТ "Ареопаг" и ЗАО "ТАЛНАХСКИЙ МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД". Применение данного метода позволит разработать мероприятия для повышения уровня конкурентоспособности предприятий.
Ключевые слова: конкурентоспособность, рейтинг, машиностроение.
Firstova М. U. master candidate
Saratov Socio-Economic Institute of Plekhanov Russian University of
Economics
ANALYTICAL SUPPORT MANAGEMENT THE COMPETITIVENESS OF MACHINE-BUILDING ENTERPRISES
Annotation: The article provides a rating assessment of the efficiency of financial and economic activities of oil and gas equipment manufacturers on the example of JSC "Neftemash" - SAPKON, LLC " ZDT "AREOPAG" and JSC "TALNAKH MECHANICAL PLANT". This method will allow developing measures to improve the level of competitiveness of the enterprises.
Keywords: competitiveness, rating, mechanical engineering.
Для грамотного управления конкурентоспособностью предприятия, необходимо располагать объективным инструментом с целью получения ее числовой оценки. В настоящее время не существует общепринятой методики оценки уровня конкурентоспособности. В эпоху цифровой экономики расчет уровня конкурентоспособности предприятия сводится к анализу особенностей отрасли, отбору нужных показателей и оценкам экспертов. Построение рейтинга представляет собой возможность учета влияния внешних и внутренних факторов на конкурентные позиции предприятия.
Отрасль машиностроения также имеет организационно -экономические особенности:
• Преобладание импорта продукции над экспортом;
• Существенные первоначальные инвестиции на создание производства;
• Цикл производства насосного оборудования зависит от сложности конструкции и варьируется в пределах 121-254 дня, в связи с чем может возникнуть необходимость привлечения дополнительного капитала и контроля за показателями финансовой устойчивости;
• Влияние нефтегазовой отрасли сказывается в условиях оплаты за оборудование. Относительно низкая доля аванса, окончательный расчет за оборудование в течение 2-3 месяцев с момента отгрузки может привести к возникновению риска кассового разрыва в финансовой деятельности производителей;
• Доля покупных комплектующих составляет 40 %, заработной платы - 15 %, ресурсов и содержания службы качества, лаборатории и пр. -10 - 12 %, амортизации не превышает 5%.
Для проведения рейтинговой оценки были выбраны три предприятия-производителя насосного оборудования для нефтегазовой отрасли: АО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН, ООО "ЗДТ "Ареопаг" и ЗАО "ТАЛНАХСКИЙ МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД". Дозировочные насосы представляют собой специальные устройства, служащие для объемного дозирования жидкостей под напором. Находят широкое применение в различных областях промышленности: тепло- и электроэнергетике, нефте- и газоперерабатывающей промышленности, химической, пищевой индустрии. В промышленных масштабах такие агрегаты обычно работают в системах дозирования в качестве звена насосной установки. Изготавливаются под индивидуальные требования заказчиков и в общем случае включают в себя: агрегаты дозировочные, датчики измерения необходимых параметров технического процесса, распределенную систему сбора информации, фильтры дозируемых продуктов, запорную арматуру и исполнительные механизмы, гасители пульсации и предохранительные клапаны, управляющие контроллеры, программное обеспечение.
В качестве информационной базы анализа использовались данные официально опубликованной бухгалтерской финансовой отчетности предприятий за 2017-2018 гг.
Изучение различных подходов к проведению анализа конкурентоспособности предприятия позволило создать модель с учетом целевой направленности финансовых коэффициентов, а также особенностей функционирования производственных предприятий отрасли машиностроения. На основе оценок экспертов каждой из групп присвоен определенный весовой коэффициент с учетом степени значимости группы для построения рейтинговой оценки (используется только при расчете сложного рейтинга):
• Показатели рентабельности - 35%;
• Показатели позиционирования на рынке, ликвидности и движения денежных средств - 15%;
• Показатели финансовой устойчивости и оборачиваемости - 10%.
Группировка коэффициентов по направлениям анализа и расчетные значения представлены в таблице 1. В работе был использован подход усреднения значений баланса на начало и конец периода.
Таблица 1
Значения системы показателей по данным РСБУ за 2018 г. ООО "ЗДТ "Ареопаг", АО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН, ЗАО "ТАЛНАХСКИЙ МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД"
Норма тив АО «НЕФТЕМАШ » -САПКОН ООО "ЗДТ "Ареопаг" ЗАО "ТМЗ Оптимально е значение по отрасли
I. Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии > 0,5 0,51 0,55 0,78 0,78
Коэффициент финансовой > 0,9 0,52 0,55 0,82 0,82
устойчивости
Тип
финансовой тип 1 Тип 3 Тип 1 Тип 3 Тип 1
устойчивости
Коэффициент
соотношения
заемных и < 0,5 0,26 0,81 0,28 0,26
собственных
средств
Коэффициент маневренности > 0,5 0,26 0,67 0,99 0,99
II. Показатели оборачиваемости
Оборачиваемость активов, дн. < 300 287 180 99 99
Оборачиваемость запасов, дн. < 5 197 61 114 61
Оборачиваемость дебиторской < 50 31 73 7 7
задолженности, дн.
Оборачиваемость кредиторской < 30 116 52 18 18
задолженности, дн.
Операционный цикл, дн. < 100 228 133 121 121
Финансовый цикл, дн. <150 112 81 103 81
III. Показатели ликвидности и платежеспособности
Коэффициент абсолютной > 0,4 0,02 0,2 0,11 0,2
ликвидности
Коэффициент промежуточной > 1 0,24 1,1 0,52 1,1
ликвидности
Коэффициент > 2,5 1,31 1,83 5,4 5,4
Норма тив АО «НЕФТЕМАШ » -САПКОН ООО "ЗДТ "Ареопаг" ЗАО "ТМЗ Оптимально е значение по отрасли
текущей
ликвидности
IV. Показатели рентабельности
Рентабельность продаж > 0,15 0,02 0,04 0,02 0,04
Рентабельность активов > 0,08 0,03 0,02 2,2 2,2
Рентабельность
собственного > 0,08 0,02 0,01 0,02 0,02
капитала
Рентабельность
основного вида > 0,18 0,02 0,04 0,03 0,04
деятельности
V. Показатели движения денежных средств
Коэффициент обеспеченности денежными 1 1,00 1,02 1,02 1,02
средствами
Коэффициент реинвестирования Увелич ение 0,0056 0,0083 0,023 0,023
денежных средств
Коэффициент
денежного покрытия долгосрочных обязательств Увелич ение 3,44 3,89 16,64 16,64
VI. Показатели позиционирования на рынке
Качество продукции 3 2 2 1 2
Цены на насосное оборудование 3 1 2 3 3
Техническая,
инженерная и
производственная 3 3 3 2 3
мощность
предприятия
Уровень сервисного обслуживания 3 2 3 1 3
Ассортимент 3 3 3 2 3
Наличие ноу-хау в оборудовании, 3 2 3 1 3
отсутствующие на другом оборудовании
Информативность 3 2 1 1 2
сайта
Дополнительные виды 3 3 2 2 3
деятельности
Норма тив АО «НЕФТЕМАШ » -САПКОН ООО "ЗДТ "Ареопаг" ЗАО "ТМЗ Оптимально е значение по отрасли
организации
Количество лет работы компании на рынке 3 3 2 2 3
Таблица 2
Методика построения рейтинга А.Д. Шеремета. Е.В. Негашева
№ Этапы построения рейтинга
1 Исходные данные представляются в виде матрицы (Aij), т. е. таблицы, где по строкам записаны номера показателей (i= 1,2,3,.. .п), а по столбцам - номера организации (j=l, 2, 3, ...m).
2 По каждому показателю находится наилучшее значение показателя (максимальное, минимальное или иное) и заносится в столбец условной эталонной организации (т+1).
3 Исходные показатели матрицы стандартизируются в отношении соответствующего показателя эталонной организации по формуле: Xij = (Aij) / (max Aij), где Xij - стандартизированные показатели j-й организации.
4 Для каждой организации значение ее рейтинговой оценки определяется по формуле где Rj - рейтинговая оценка дня j-ой организации.: Iv r=1
5 Организации упорядочиваются (ранжируются) в порядке убывания рейтинговой оценки. Наивысший рейтинг имеет организация с минимальным значением R.
Для применения данного алгоритма на практике никаких ограничений количества сравниваемых показателей и организаций не предусмотрено.
Для целей проведения сравнительного анализа предприятий отрасли машиностроения в рамках исследования используется методика построения рейтинга, разработанная А.Д. Шереметом, Е.В. Негашевым (Таблица 2).
Основная идея построения рейтинга состоит в сравнении значения конкретного предприятия с нормативным значением либо с оптимальным значением по отрасли.
Результаты проведенного рейтингового анализа представлены на рисунке 1.
Рисунок 1
Рейтинг производителей нефтегазового оборудования
■ АО "НЕФТЕМАШ"-САПКОН
ООО "ЗДТ Ареопаг"
■ ООО "Талнахский механический завод"
На основании проведенного анализа, можем сделать вывод, что скачкообразная динамика цен на нефть в 2018 году в пределах от 53,42 до 85,45 долларов за баррель в целом не сказалась на потребности ПАО «Газпром», ПАО АНК «Башнефть», ПАО «ЛУКОЙЛ», ПАО "НК «Роснефть», ПАО «Татнефть», ОАО «ТНК-ВР Холдинг», ПАО «Транснефть» и др. заказчиков в закупках нефтегазового оборудования у исследуемых предприятий. Рост выручки в 2018 году по сравнению с 2017 годом составил 34,8% до 944 557 тыс.руб. у ООО "ЗДТ "Ареопаг" и 12,4% до 561 202 тыс.руб. у АО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН.
Анализ соотношения различных видов денежных потоков выявил, что генерируемые предприятиями денежные средства в целом были достаточны для осуществления деятельности предприятий за анализируемый период.
Результаты подтверждают, что деятельность ООО "ЗДТ "Ареопаг" наиболее эффективна. На данный результат повлияли абсолютная финансовая устойчивость и высокий уровень платежеспособности. Значительное сокращение операционного и финансового цикла до 133 дн. и 81 дн. соответственно в 2018 году по сравнению с 2017 годом привело к увеличению оборачиваемости активов и объема продаж и как следствие росту рентабельности на фоне уменьшения расходов, связанных с производством и реализацией продукции, снижением доли заемных средств на 13% в 2018 году до 0,81. Высокую планку в целом по отрасли задает специализация на производстве насосного оборудования и предложение заказчику оптимального соотношения цены и качества оборудования. Дополнительным бонусом является реализация разработанной программы импортозамещения агрегатов и блочных установок, а также 11
зарегистрированных патентов на ноу-хау в оборудовании, отсутствующее у предприятий-аналогов.
В 2018 году АО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН» существенно уступает лидерские позиции в рейтинге. Стабильность коэффициента рентабельности обеспечивается в основном за счет показателей позиционирования компании на рынке. Хорошие мощности для производства как дозировочных насосов и установок, насосных станций, так и резервуарного, емкостного, газового, фильтрующего и сепарирующего оборудования. Высокий уровень пуско-наладочных работ и сервисного обслуживания аналогичен ООО "ЗДТ "Ареопаг". Как преимущество, наличие на предприятии в числе структурных подразделений отдела управления качеством, отдела главного метролога, химической лаборатории, лаборатории неразрушающего контроля, разрушающих и других видов испытаний. Однако реализация политики «лучшее качество по более высокой цене» отражается на значении коэффициента оборачиваемости активов и запасов (200 дней, тогда как у предприятий-аналогов на уровне 61-114 дн.) и в конечном итоге на длительности финансового и операционного циклов. Как следствие недостаточности у компании собственных оборотных средств, что создает риск неплатежеспособности и банкротства.
ООО «Талнахский механический завод» стабильно занимает третье место. При прочих равных условиях с предприятиями-аналогами обеспечивает объем выручки за счет более привлекательной цены, снижая затраты на проверку качества и сертификацию продукции, что создает риск юридических последствий и неплатежеспособности.
У всех компаний-аналогов наблюдается относительно длительный производственный цикл, что связано с разработкой и изготовлением насосного оборудования по требованиям заказчика на условиях оплаты по факту отгрузки оборудования сразу или в течение 3 месяцев в связи с этим производителям необходимо оптимизировать работу предприятия, привлекать дополнительные источники финансирования и следить за показателями финансовой устойчивости.
По результатам финансового анализа выявлено, что наибольшее влияние на формирование итоговой рейтинговой оценки оказывают значения группы показателей рентабельности, финансовой устойчивости, ликвидности и позиционирования на рынке.
Как вариант повышения конкурентоспособности и снижения рисков в деятельности анализируемых предприятий можем предложить:
- мониторинг цен на нефть, курса рубля и ситуации на мировом рынке;
- доработка сайта, каталогов продукции в направлении клиентоориентированности, доступность на английском языке;
- постпродажный контроль совместно с заказчиками эффективности и целесообразности разработанных ноу-хау;
- повышение качества пуско-наладочных работ и сервисного обслуживания;
- повышение качества продукции;
- мониторинг эффективности использования производственных мощностей предприятия;
- создание карты производственного процесса и видеофиксации;
- разработка плана продаж в соответствии с методами оптимальных решений;
- выявление эконометрическими методами продукции с наибольшим спросом с целью производства задела и сокращения сроков поставки оборудования;
- разработка и применение системы оплаты труда отдела продаж готовой продукции, стимулирующей заинтересованность и эффективность работы сотрудников;
- контроль заключения договоров в интересах организации, в том числе сроков производства и оплаты, проверка надежности поставщиков;
- разработка и создание внутреннего нормативного документа в организации, регламентирующего процесс закупок товаров и услуг с целью повышения эффективности использования денежных средств, направляемых на закупки товаров, работ и услуг, обеспечения наличия на складе достаточного количества сырья и материалов для бесперебойного осуществления производства, сокращения временных затрат сотрудников, задействованных в данном процессе путем четкого разграничения проводимых операций;
- вложение свободных имеющихся денежных средств у предприятия в операции по финансовой и инвестиционной деятельности.
- разработка и внедрение программы кредитования сотрудников на год и более с целью снижения риска неплатежеспособности;
- финансовое планирование, в том числе ведение графика поступлений и платежей денежных средств в режиме реального времени, контроль дебиторской задолженности, в целях сокращения кассового разрыва;
В статье были исследованы вопросы, связанные с особенностями и механизмом управления конкурентоспособностью коммерческой организации. Проанализирован механизм управления
конкурентоспособностью бизнеса, проведена рейтинговая оценка эффективности работы каждого предприятия в отдельности по модели, разработанной с учетом целевой направленности финансовых коэффициентов, а также особенностей функционирования отрасли машиностроения, предложены рекомендации по совершенствованию механизма управления конкурентоспособностью предприятий.
Использованные источники:
1. Евдокимова Н.А. Место стратегического анализа в системе управления предприятием // Наука и общество. 2015. № 2 (21). С. 78-81.
2. Евдокимова Н.А. Идентификация и анализ финансовых рисков предприятий // Проблема модернизации российской экономической системы в санкционных условиях сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции. 2017. С. 191-193.
