Научная статья на тему 'Алгоритм расчета оптимизационной модели финансирования производственной деятельности промышленного предприятия'

Алгоритм расчета оптимизационной модели финансирования производственной деятельности промышленного предприятия Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

CC BY
262
111
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
Ключевые слова
ЭКОНОМИКО-МАТЕМАТИЧЕСКАЯ МОДЕЛЬ / ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ / ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА / ОПТИМИЗАЦИЯ

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Иноземцев Вячеслав Владимирович

В статье разработан алгоритм расчета экономико-математической модели, которая описывает формирование потоков финансовых ресурсов на промышленном предприятии при выполнении производственной программы.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

Текст научной работы на тему «Алгоритм расчета оптимизационной модели финансирования производственной деятельности промышленного предприятия»

Иноземцев Вячеслав Владимирович,

аспирант

Самарский государственный аэрокосмический университет (национальный исследовательский университет);

е-mail: slava76@63.ru

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ОПТИМИЗАЦИОННОЙ МОДЕЛИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ C УЧЕТОМ ПРИВЛЕЧЕНИЯ

ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ

В статье разработан алгоритм расчета экономико-математической модели, которая описывает формирование потоков финансовых ресурсов на промышленном предприятии при выполнении производственной программы.

Ключевые слова: Экономико-математическая модель, движение денежных средств, производственная программа, оптимизация.

Введение. Производственное предприятие в рамках своей основной деятельности формирует финансовый поток, который выражается в виде притока и оттока денежных средств, связанных с реализацией готовой продукции, а так же с приобретением, перераспределением и расходованием предприятием всех видов ресурсов, как внутри предприятия, так и во взаимоотношениях со сторонними предприятиями [1-3].

Тогда в целях обеспечения платежеспособности предприятия важно поддерживать оптимальную структуру финансирования основной деятельности, которая бы соответствовала характеру деятельности

(продолжительности производственного цикла), условиям взаимодействия предприятия с контрагентами и стратегическим целям [4-6].

В данной статье исследуется финансирование производственной деятельности промышленных предприятий, выполняющих государственный заказ. Их деятельность имеет ряд особенностей, например, следующие:

- большая длительность производственного цикла;

- бюджет продаж планируется в соответствии с Государственным заказом;

- учитывая то, что изготавливаемая продукция уникальна она рассчитывается предприятием на каждое изделие методом прямого счета, по статьям калькуляции исходя из экономических и технических норм и нормативов и действующих закупочных цен на сырье, материалы и комплектующие изделия. Порядок формирования цен регламентируется соответствующими нормативными документами [7-10].

При длительном цикле изготовления имеется вероятность возникновения дефицита финансовых средств и для закрытия финансовых разрывов в ряде периодов, возникает необходимость привлечения сторонних источников финансирования, например, такие как кредитные ресурсы.

Таким образом, для доведения финансового плана до состояния реализуемости (ликвидации дефицитов) требуется реализация мероприятий по синхронизации притоков и оттоков денежных средств и привлечению дополнительного финансирования.

Описание алгоритма расчета. Ранее автором была разработана оптимизационная экономико-математическая модель финансирования производственной деятельности промышленного предприятия (рис. 1) и алгоритм ее расчета [11,12].

В данной статье предлагается дополнить разработанную ранее модель механизмом привлечения и погашения кредитных ресурсов с учетом условий ограничений по размеру выплачиваемых процентов.

Рис. 1 Экономико-математическая модель финансирования производственной деятельности

Сумма аванса для государственных предприятий часто не покрывает даже расходов на приобретение материалов и оплату авансов соисполнителям. При длительном производственном цикле и высокой себестоимости остро встает проблема финансирования производства. Ее решают за счет привлечения заемного средств. В основном, используются кредитные линии крупнейших банков, что дает предприятию возможность брать и погашать кредиты в любое время в течение срока договора и в размере предоставленного лимита.

В этом случае затраты в период г, связанные с выплатой процентов за

г

пользование кредитами, будут равны: р^КТ, где К - платеж по кредиту

Т—\

(если величина К положительная, то кредит привлекается, если величина отрицательная, то погашается), К = (К \..., К,..., КТ).

При этом сумма непогашенного кредита в каждый из периодов не

г __

может быть отрицательной величиной: ^Кт > 0,(г = 1, Т).

Т=1

Сумма всех расчетов по кредиту в итоге должна равняться нулю, то есть, все суммы использованных кредитов должны быть возвращены за временной

Т

интервал Т : I К' = 0.

г=1

Тогда экономико-математическая модель финансирования производственной деятельности будет иметь вид:

П' =

Iк1, ■ Р. -(I к2, - S, + 1 кК - Ь, + к4' • О)-Р• £К'

,=1

,=1

,=1

'=1

>п

Предлагается следующий алгоритм решения данной модели (рис. 2).

Рис.2 Уточненный алгоритм оптимизации финансирования производственной деятельности

На первом этапе реализации данного алгоритма происходит обнуление значения П( и формируется матрица поступлений денежных средств от

заказчиков в расчетном периоде по всем изделиям путем произведения цены

' . .. м\ . .. ^

изделия рп на коэффициент из матрицы: к\ = к . .. к . . ^ г * . Данная

Л . .. к . .. К ,

матрица строится в соответствии с условиями финансирования по договорам с заказчиками.

Так же на данном этапе ведется расчет объема финансовых средств, необходимых для оплаты труда при изготовлении изделий в данном периоде, как произведение фонда оплаты труда Ln на коэффициент из матрицы:

' k 3\ . .. k3\ . .. k з[ ^

k3 = k3\n . .. k3tn . .. k3Tn . Значения данных коэффициентов определяются

^ . .. kзN . .. k3TN ,

трудоемкостью производства в каждый момент времени в соответствии с технологическим процессом.

После определения значений по всем изделиям и расчета кэш-фло проводится корректировка полученного значения на сумму обязательных постоянных платежей D (заработная плата АУП, оплата коммунальных платежей и налогов) в данном периоде, которая рассчитывается следующим образом: k4^, • D, где D - общая сумма постоянных расходов.

На следующем этапе проводится процедура перебора значений коэффициента k2\. На данном этапе осуществляется поиск минимального значения данного коэффициента в соответствии с ограничениями по договорам с поставщиками. В случае если коэффициент k 2 П не соответствует требованиям ограничений, то выбирается следующее его значение, в соответствии с шагом изменения х и процедура опять переходит к проверке выполнения требований условий договоров. После подбора оптимального значения коэффициента k2 П происходит расчет кэш-фло по формуле П = П - k2П • Sn, где k2П • Sn - объем финансовых средств, необходимых для

расчета с поставщиками за материальные ресурсы в данном расчетном периоде и в матрицу текущего значения коэффициента k2 [.

После проведения процедуры подбора коэффициента k2 [ по всем изделиям проводится проверка условия П > Пшт и в случае выполнения данного условия проводится третий этап - расчет коэффициента k4í по

формуле: k 4‘ =

+ k4т1П и запись его в матрицу.

Затем выбирается следующий расчетный период, и этапы расчета данного алгоритма повторяются.

Алгоритм заканчивается после проведения расчета по всем периодам, на выходе получается массив коэффициентов k2[ и k4(, что позволяет

рассчитать поток финансовых средств в каждом периоде.

Сцелью соблюдения условия положительности остатка денежных средств предлагается модернизировать разработанный алгоритм процедурой расчета объема привлекаемых средств и сроков их привлечения.

В итоге дополнение к алгоритму имеет следующий вид (рис. 3).

Рис. 3 Алгоритм расчета объема привлечения заемных средств

В качестве исходных данных используются следующие: П = (П\...,П,...,ПТ) - массив остатков денежных средств в каждом расчетном периоде; Птт - минимально допустимый остаток денежных средств.

На первом этапе проводится обнуление значения К, выбирается первый расчетный период и соответствующее значение из массива П.

На данном этапе проводится расчет значения К как разница между показателями Птт и П. Если К имеет положительное значение, это указывает на необходимость привлечение кредитных ресурсов в данном периоде, при отрицательных значениях - погашение.

г

На следующем этапе проводится проверка условия ^ к1 < 0,

Г = 1

корректировка К в случае его невыполнения, и запись текущего значения в массив К = (КККт).

Затем выбирается следующий период, и этапы расчета повторяются, причем при расчете К в последующих периодах учитывается остаток

г-1

привлеченных заемных средств в предыдущих периодах как ^ Кт.

Т=1

После проведения расчета по всем периодам проводится проверка

т

выполнения условия Пт - ^ Вг > Птт, где Пт - остаток денежных средств на

г=1

т

конец реализации программы без учета привлечения заемных средств; ^ Б‘ -

г=1

сумма выплаченных процентов за пользование кредитами.

Невыполнения данного условия указывает на невозможность реализации данной производственной программы в заданных ограничениях, что приводит к необходимости изменения условий финансирования по договорам с контрагентами и проведения повторно расчета модели.

Выводы: В данной статье предлагается дополнить ранее разработанную оптимизационную экономико-математическая модель финансирования производственной деятельности промышленного предприятия и алгоритм её расчета, что позволит решить задачу по оптимизации финансового потока с учетом привлечения заемных средств для промышленных предприятий работающих в рамках Г осударственного заказа с учетом основных особенностей их деятельности:

- большая длительность производственного цикла;

- бюджет продаж планируется в соответствии с Государственным заказом;

- учитывая то, что изготавливаемая продукция уникальна она рассчитывается предприятием на каждое изделие методом прямого счета, по статьям калькуляции исходя из экономических и технических норм и нормативов и действующих закупочных цен на сырье, материалы и комплектующие изделия.

Литература

1. Ван Хорн Дж. К., Дж. М. Вахович Основы финансового менеджмента. - 11-е изд.:Пер. с англ. - М.: Вильяме, 2004. - С. 20

2. Финансовое планирование и контроль / Робсон А.П., Кеннеди, Р.Й., Сасьени М.У. и др. / Под ред. М.А. Поукока и А.Х. Тейлора.-М.:ИНФРА-М, 1999.-479 с.

3. Кузнецов Б.Т. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Б.Т. Кузнецов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 416 с.

4. . Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент /

В.В.Ковалев. -М.: Финансы и статистика, 2004. - 768 с.

5. Ковалев В.В. Управление финансовой структурой фирмы / В.В.Ковалев. - М.: Проспект, ТК Велби, 2008. - 256 с.

6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента / И.Т.Балабанов. -М.: Финансы и статистика, 2002. - 528 с.

7. Федеральный закон от 27.12.1995г. №213-Ф3 «О

государственном оборонном заказе».

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

8. Федеральный закон от 21.07.2005г. №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».

9. Постановление Правительства РФ от 04.11.2006г. №656 «Об утверждении правил определения начальной цены государственного контракта при размещении государственного оборонного заказа путем

проведения торгов, а также цены государственного контракта в случае размещения государственного оборонного заказа у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика)».

10. Постановление Правительства РФ от 25.01.2008г. №29 «Об утверждении правил формирования цен на российские вооружение и военную технику, которые не имеют российских аналогов и производство которых осуществляется единственным производителем».

11. Иноземцев В.В. Оптимизационная модель финансирования производственной деятельности промышленного предприятия ракетнокосмической отрасли / В.В. Иноземцев // Вестник Самарского государственного аэрокосмического университета.- 2011-№4- С.75-85.

12. Иноземцев В.В. Алгоритм расчета оптимизационной модели финансирования производственной деятельности промышленного предприятия / В.В. Иноземцев // Экономические науки. - 2011. - №3.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.