CC BY
169УДК 336.279
АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОЦЕДУРЫ БАНКРОТСТВА В РОССИИ Куликова Оксана Михайловна, к.т.н., доцент Санкт-Петербургский государственный университет технологии и дизайна, Россия (e-mail: [email protected]) Суворова Светлана Дмитриевна, к.э.н., доцент Санкт-Петербургский политехнический университет им. Петра Великого, Россия (e-mail: suvorova [email protected])
Несостоятельность физических и юридических лиц является одной из наиболее важных проблем. В связи с этим в статье рассмотрены основные аспекты, относящие различных субъектов к категории должников. Банкротство инициируется обращением кредиторов либо налоговой инспекцией, либо самим должником в арбитражный суд. Предпосылкой несостоятельности является неплатежеспособность и невозможность в срок погасить обязательства. В исследовании определен состав денежных обязательств и обязательных платежей, невыполнение которых относит должника к одному из видов банкротства: реальному, временному, умышленному и фиктивному. Также охарактеризован порядок осуществления досудебных процедур и представлена последовательность процедуры банкротства, в том числе, упрощенная. Отмечено, что процедура банкротства характеризуется спектром преимуществ и недостатков. В заключении представлены рекомендации по смягчению отрицательных аспектов банкротства.
Ключевые слова: должник, несостоятельность, процедура банкротства, денежные обязательства, арбитраж.
Несостоятельность и банкротство является одной из наиболее важных проблем гражданского права, поскольку она напрямую связана с товарно-денежными отношениями и способствуют снижению негативного влияния на экономику отраслей и регионов разных стран. Следует отметить, что институт банкротства начал своё полноценное формирование ещё в древнем Риме. Именно тогда впервые появилось такое явление, как заключение мирового соглашения между должником и кредитором.
Согласно ФЗ N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» юридическое лицо считается банкротом в случае: неспособности субъекта расплатиться по долгам, выплатить заработную плату, пособия своим работникам или внести оплату по обязательным платежам; неисполнения денежных обязательств в течение трёх месяцев.
Признание физического лица несостоятельным, может возникнуть в случае наличия задолженности по неисполнению денежных обязательств в
течение трёх месяцев, а также при условии выдвижения требований кредиторами. Процедура банкротства возбуждается обращением кредиторов или налоговой инспекции в арбитражный суд.
Однако, должник может потребовать признать себя банкротом самостоятельно. Требуется выявить любой из выше означенных признаков, после чего арбитражный суд возбуждает делопроизводство о несостоятельности. При этом общий долг юридического лица должен составлять не менее 300 тыс. руб., а физического лица — не менее 500 тыс. руб. Кроме того, если долг оказывается ниже указанной суммы, кредиторы могут подать общий иск.
При определении состава денежных обязательств и обязательных платежей должника учитываются:
- долг за неоплаченные поставленные товары и оказанные услуги;
- невыплаченные пособия и заработная плата;
- проценты по кредиту без учёта просрочки;
- убытки, понесённые в результате ущерба;
- размер обязательных платежей (без пени);
- перечисленные выше требования, срок исполнения которых не наступил на дату возбуждения дела о банкротстве.
В настоящее время выделяют следующие виды банкротства [1] (рис.1).
Рисунок 1 - Виды банкротства
Реальное банкротство - вид несостоятельности, при котором субъект теряет возможность восстановить собственную платежеспособность из-за реальных потерь капитала. Возникает при отсутствии эффективного управления деятельностью субъекта.
Временное банкротство - возникает в результате превышения актива над пассивом и при высокой дебиторской задолженности. Банкротство, можно преодолеть при помощи эффективных административных и управленческих решений, направленных на восстановление платежеспособности субъекта.
Фиктивное банкротство - объявление несостоятельности, для которой нет предпосылок или их недостаточно, т.е. умышленное утаивание активов с целью задержки погашения долгов, приостановления начисления процентов, подготовки преднамеренного банкротства.
Умышленное банкротство - ситуация, при которой аппарат управления субъекта намеренно доводит его до банкротства путем занижения объема оборотного капитала, снижения ликвидности активов, увеличение объемов закредитованности с целью хищения средств.
Умышленное и фиктивное банкротство преследуется по закону.
Следует отметить, что возбуждению дела о банкротстве может предшествовать досудебное разбирательство, не исключающее подачу заявления в арбитражный суд. При этом предупреждающие меры не являются восстановлением платежеспособности. Порядок осуществления досудебных процедур регламентирован ФЗ N 127 [2].
1. Должник обязан предоставить в Единый федеральный реестр сведения о неудовлетворительных результатах хозяйственной деятельности в течение 10-ти рабочих дней с момента их появления.
2. Должник должен направить все усилия на избежание усугубления положения и пытаться восстановить свою платежеспособность.
3. Вышеуказанные действия должны быть выполнены кредиторами при соглашении с должником.
Важно уточнить, что в 2020 году к спорам с соблюдением обязательного претензионного порядка в арбитражном процессе, согласно АПК РФ, были отнесены [3]:
- взыскание денежных средств, полученных в результате проведения сделки или договора, повлекших необоснованное обогащение;
- другие споры, прописанные законом или договором.
В спорах экономического характера проведение досудебного порядка является обязательным.
Для того чтобы объявить себя банкротом, должнику необходимо собрать следующие документы:
- заявление о признании финансовой несостоятельности;
- подтверждение задолженности;
- удостоверение личности;
- документы о семейном положении должника и иждивенцах;
- документы о судебных обязательствах по отношению к кредиторам и ФССП;
- право собственности должника на имущество;
- документальное подтверждение причин банкротства;
- документы о наличии денежных средств на счетах;
- документы о статусе субъекта и сведения о доходах.
Процедура банкротства осуществляется в несколько этапов (рис.2).
Рисунок 2 - Алгоритм процедуры банкротства
Рассмотрим данный процесс более подробно.
Этап 1. Подача заявления о банкротстве. Может осуществляться как самим должником, так и его кредиторами. После чего арбитражный суд рассматривает заявление или иск и принимает решение о возможности должника объявить себя банкротом.
Этап 2. Наблюдение. Производится анализ финансового состояния должника, составляется список требований кредиторов, а также проводится первое собрание кредиторов. Согласно действующему законодательству, процедура наблюдения длится не более семи месяцев с даты принятия заявления.
Этап 3. Финансовое оздоровление. Арбитражный суд принимает решение о реструктуризации долга и составляет график его выплаты. При этом должник не имеет права совершать действия, приводящие к увеличению долга. Финансовое оздоровление может осуществляться до двух лет.
Этап 4. Внешнее управление. Внешнее управление вводится арбитражным судом, в случае если существует возможность восстановить финансовый статус должника. По решению арбитражного суда назначается внешний управляющий, на срок от 1-1,5 года, в течение которого должнику не начисляются штрафы или пени.
Этап 5. Конкурсное производство. На этапе конкурсного производства должник полностью отстраняется от управления своим имуществом. Реализацией его собственности занимается назначенное судом лицо, а имущество должника распродаётся на открытых электронных торгах [4].
Этап 6. Мировое оглашение. Заключается на любой стадии рассматриваемой процедуры и является возможным только при наличии свободного волеизъявления обеих сторон. Судебный процесс может быть прерван в случае полного удовлетворения предъявленных требований кредиторов и как только заключено и утверждено судом мировое соглашение.
Следует отметить, что собственно к процедуре банкротства относится только конкурсное производства, а остальные этапы считаются условными. При банкротстве некоторых категорий должников законом может быть изменена структура процесса банкротства.
Существует также упрощенная процедура банкротства, которая начинается с ликвидации юридического лица. Через два месяца после занесения данных о ликвидации в ЕГРЮЛ, оформляется промежуточный ликвидационный баланс компании. Далее должник уведомляет кредиторов и подаёт заявление о банкротстве. После принятия заявления арбитражным судом, реализуется этап конкурсного производства, продолжающийся в течение полгода. Остальные этапы упраздняются. Юридическое сопровождение банкротства, в упрощенном варианте, часто передается на аутсорсинг ввиду того, что должнику в данном случае сложнее организовать свое банкротство. Несмотря на это, упрощенная процедура позволяет продолжить деятельность субъекта до момента ликвидации физического или юридического лица, а также предоставляет защиту имущества должника от кредиторов.
Подавляющую часть процедур банкротства физических лиц инициируется самими должниками - 93% в 1 кв. 2020 г. (89,3% в 1 кв. 2019г.), существенно меньшая - конкурсными кредиторами 5,6% (8,8%), налоговым органом - 1,4% (1,9%). Банкротство предприятий чаще всего инициируют кредиторы. В 2019 году, кредиторы подавали иски в 78,1% в случаях банкротства (75,5% - в 2018 году), ФНС - 12,6% (14,9%), сами должники -8,7% (было 8,8%), работники - 0,6% (1%). При этом эффективность процедур для кредиторов снижается. По результатам конкурсных производств, завершившихся в 2019 году, кредиторы из 2029,9 млрд. руб. включенных в реестры требований, вернули себе лишь 95,3 млрд. руб. или 4,7%; в 2018 году - 5,2% (102,7 млрд. руб. из 1990,3 млрд. руб.) [5].
Таблица 1 - Количество решений судов о введении процедур _в отношении юридических лиц_
Решения суда Период
2015 2016 2017 2018 2019
о признании банкротом, тыс. 13,044 12,549 13,541 13,117 12,401
о введении наблюдения, тыс. 10,198 10,487 11,495 10,547 10,134
о введении внешнего управления, тыс. 0,434 0,372 0,363 0,278 0,209
о введении финансового оздоровления, тыс. 0,038 0,052 0,032 0,019 0,019
о прекращении производства по делу, тыс. 1,943 2,342 2,495 2,802 3,817
Процедура банкротства характеризуется спектром преимуществ и недостатков.
В качестве основных преимуществ можно выделить:
- высвобождение ресурсов, вовлеченных в неконкурентоспособные проекты;
- исключение взаимодействия с кредиторами и коллекторами;
- отсутствие начислений по процентам и штрафам;
- невозможность списания с должника большего объема капитальных вложений, чем имеются у него в наличии на момент признания его несостоятельным.
К недостаткам следует отнести:
- ухудшение деловой репутации и затруднение в получении кредита в будущем;
- отсутствие возможности самостоятельно распоряжаться своим имуществом;
- необходимость заявлять о статусе банкрота каждый раз при получении кредита;
- запрет на занятие руководящей должности в течение трёх лет после объявления банкротства;
- запрет на выезд из страны за исключением уважительных причин;
- сложность и трудоемкость процедуры банкротства:
- высока затратность (от 150 до 200 тыс.руб.)
Для смягчения отрицательных моментов проведения процедуры банкротства необходимо:
- снизить стоимость банкротства;
- обеспечить привлечение ликвидных активов;
- информировать физических и юридических лиц о том, что банкротство не всегда является решением проблем, связанных со списанием долга;
- повышать финансовую грамотность населения [6].
В заключении необходимо акцентировать внимание на следующих аспектах:
- во-первых, наименьшее количество дел о банкротстве различных субъектов приходится на стадию введения финансового оздоровления из-за выбытия ликвидных активов и исчерпанием мер по взысканию задолженности;
- во-вторых, резкий рост дел о банкротстве связан с введенными поправками в законе о банкротстве, введенными в 2020 году, в результате чего стало легче избавиться от долгов;
- в-третьих, увеличение количество дел о банкротстве связано с экономической ситуацией в стране и недостатком финансовой грамотности населения.
Список литературы
1. Банкротство предприятия: понятие, виды, процедура ликвидации компаний с долгами - URL: https://www.kp.ru/guide/bankrotstvo-predprijatija.html
2. Федеральный закон N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» Последняя действующая редакция с Комментариями - URL: http://zakonobankrotstverf.ru/
3. Библиотека электронных кодексов. АПК РФ - URL: http://apkrf.com/
4. Куликова О.М. Организационные аспекты инновационной деятельности предприятия / Куликова О.М., Тропынина Н.Е. // Экономика и бизнес: теория и практика. 2020. № 3-2 (61). С. 103-106
5. Банкротства граждан - статистика Федресурса за 1 кв. 2020 года - URL: https://fedresurs.ru/news/d08df656-1954-4744-b006-664587821f83
6. Сергеева А.С. Развитие банковского сектора Росси в условиях становления цифровой экономики / Сергеева А.С., Суворова С.Д., Топина Е.А. // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2019. № 12-3 (39). С. 151-155.
Kulikova O., Ph. D., associate Professor1
Suvorova S., Ph.D. Econ., associate professor2
1St. Petersburg State University of Industrial technology and design
2St. Petersburg Polytechnic University Peter the Great
CURRENT ISSUES OF CONDUCTING BANKRUPTCY PROCEEDINGS IN RUSSIA Abstract. The insolvency of individuals and legal entities is one of the most important problems. In this regard, the article considers the main aspects that relate various entities to the category of debtors. Bankruptcy is initiated by the creditors ' appeal to the arbitration court, either by the tax Inspectorate or by the debtor himself. The prerequisite for insolvency is the inability to pay the obligations on time. The study defines the composition of monetary obligations and mandatory payments, the failure of which refers the debtor to one of the types of bankruptcy: real, temporary, intentional and fictitious. It also describes the procedure for conducting pre-trial procedures and presents the sequence of bankruptcy procedures, including simplified ones. It is noted that the bankruptcy procedure is characterized by a range of advantages and disadvantages. The conclusion provides recommendations for mitigating the negative aspects of bankruptcy.
Keywords: debtor, insolvency, bankruptcy procedure, monetary obligations, arbitration.
