CC BY
129
doi: 10.20310/1819-8813-2016-11-1-82-88
УСЛУГИ СТОИМОСТНОГО КОНСАЛТИНГА В РОССИИ: ПРИОРИТЕТНОЕ НАПРАВЛЕНИЕ (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)
ПЕРЕВОЗЧИКОВ СЕРГЕЙ ЮРЬЕВИЧ Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, г. Москва, Российская Федерация, e-mail: SPerevozchikov@fa.ru
В статье проводится анализ перспектив развития консалтинговыми компаниями услуги по разработке и внедрению системы контроля эффективности бизнеса на основе стоимостных показателей. Для этого исследуется степень готовности консалтинговых компаний и динамика реализации аналогичных услуг на российском рынке. Анализ готовности осуществляется путем выделения тех действующих на российском рынке консалтинговых компаний, которые имеют опыт оказания услуг в сфере как стоимостного, так и IT-консалтинга. По данным агентства Эксперт Ра, указанное сочетание услуг характерно для всего девяти консалтинговых компаний, входящих в рейтинг лидеров российского рынка. Анализ регионального распределения услуг консалтинговых компаний обусловливает вывод о том, что на региональных рынках конкуренция незначительна, а значительная часть работающих на российском рынке консалтинговых компаний не готова предоставлять услуги по разработке и внедрению системы контроля эффективности бизнеса без предварительного формирования профильных подразделений. Эмпирической базой анализа динамики развития рассматриваемой услуги выступают данные агентства Эксперт Ра, размещенные в свободном доступе на портале raexpert.ru. Результаты анализа динамики продаж демонстрируют высокую корреляционную зависимость объема реализации традиционных консалтинговых услуг от состояния экономики в целом. В то же время реализация услуг стоимостного консалтинга показывает стабильные темпы роста. Из этого следует вывод о перспективности объединения в одном пакете услуг стоимостного и IT-консалтинга и захвате рынка новой комплексной услуги. Цель работы - раскрыть востребованность на российском рынке услуг консалтинга в сфере контроля эффективности бизнеса. Теоретическая значимость исследования состоит в определении направлений совершенствования инструментов стоимостной оценки для использования в составе комплексных консалтинговых услуг. Практическое значение заключается в выделении перспективных направлений развития консалтингового бизнеса.
Ключевые слова: предприятие, консалтинг, стоимость, стоимостные показатели, система контроля эффективности бизнеса, разработка, внедрение
Статья написана в продолжение исследования приоритетного направления услуг стоимостного консалтинга [1]. В данной части исследования решаются третья и четвертая задачи из сформулированных в первой части работы:
- подтверждение готовности консалтинговых компаний предложить аналогичные продукты на российском рынке в современных условиях;
- выявление на основе анализа эмпирических данных востребованности рынком услуг бизнес-консалтинга в целом и стоимостного консалтинга в частности.
Решение третьей задачи - подтверждение готовности консалтинговых компаний предложить аналогичные продукты на российском рынке в современных условиях - требует изучения перечня заявленных услуг и проверки фактической обеспеченности консалтинговых компаний ресурсами, необходимыми для оказания услуги по разработке
и внедрению системы контроля эффективности бизнеса (далее - системы контроля).
Для проведения исследования составляется репрезентативная выборка консалтинговых компаний, работающих на российском рынке. Отбор компаний для включения в выборку осуществляется на основе открытых рейтингов агентства «ЭКСПЕРТ РА» за 2014 г.: «Топ-30: оценка и стоимостное консультирование» [2]; «Топ-30: ИТ-консалтинг (разработка и системная интеграция)» [3]; «Топ-30: ИТ-консалтинг (управленческий консалтинг)» [4]; «Список крупнейших консалтинговых групп, объединений и компаний по итогам 2014 года» [5].
Рейтинги «Топ-30: ИТ-консалтинг (разработка и системная интеграция)» и «Топ-30: ИТ-консалтинг (управленческий консалтинг)» объединяются в связи с тем, что оба предусматривают наличие у консалтинговых компаний штатных специалистов по разработке и внедрению информационных систем. В том случае, если компания
оказывала услуги и в области управленческого консалтинга, и в области системной интеграции, выручка по этим направлениям складывается. В результате формируется рейтинг консалтинго-
вых компаний, построенный на показателе «Выручка от реализации услуг ГГ-консалтинга (управленческий консалтинг, разработка и системная интеграция) за 2014 год» (табл. 1).
Таблица 1
Рейтинг консалтинговых компаний по выручке от реализации услуг 1Т-консалтинга (управленческий консалтинг, разработка и системная интеграция) за 2014 г.
Место Название Выручка по направлению «IT-консалтинг», тыс. руб. Доля, %
1 ЛАНИТ 12 673 539 22,67
2 «Компьюлинк» 8 024 792 14,36
3 КРОК 6 600 091 11,81
4 AT Consulting («ЭйТи Консалтинг») 6 094 394 10,90
5 «Ай-Теко» 4 007 000 7,17
6 «АйТи» 2 697 000 4,83
7 «Группа Борлас» 2 447 217 4,38
8 ФОРС 2 100 422 3,76
9 НЦИТ «ИНТЕРТЕХ» 2 095 644 3,75
10 «РСМ Русь» 1 555 259 2,78
11 «Инфосистемы Джет» 1 523 253 2,73
12 «Развитие бизнес-систем» 1 286 942 2,30
13 «Парма-Телеком» (ITPS-Group) 1 036 822 1,85
14 «Нексиа Си Ай Эс» 674 114 1,21
15 «Аудит-НТ» 327 656 0,59
16 «ПЛАУТ КОНСАЛТИНГ» 285 626 0,51
17 ПРАУД 276 057 0,49
18 РАСТАМ 258 058 0,46
19 «Гориславцев и Ко. EuraAudit» 237 905 0,43
20 «Компания Информконтакт» 208 792 0,37
21 «Что делать Консалт» 163 831 0,29
22 «МКД Партнер» 162 795 0,29
23 MOLGA Consulting 160 495 0,29
24 «Альянс Консалтинг Инвестмент Групп» 156 100 0,28
25 SPG («Самоварова и Партнеры») 97 985 0,18
26 «Эффективные решения» 86 442 0,15
27 «Информаудитсервис» 74 293 0,13
28 КСК групп 72 056 0,13
29 «Бизнес-КРУГ» 67 176 0,12
30 «Космос-Аудит» 66 431 0,12
31 «Эксклюзив Консалтинг» 61 194 0,11
32 Холдинг «Люди Дела» 58 595 0,10
33 «Аудит-Эскорт» 55 727 0,10
34 «ФинСовет Аудит» 47 777 0,09
35 Wiseadvice 40 687 0,07
36 «Геликон Про» 38 159 0,07
37 «Агентство Прямых Инвестиций» 24 896 0,04
38 «ЮБМ / Бизнес Сервис» 20 759 0,04
39 2К 16 587 0,03
40 «Интераудит» 11 672 0,02
Составлено по материалам исследования
На основе анализа представленных выше данных (табл. 1) устанавливается, что по состоянию на 1 января 2015 г.:
услуги ГГ-консалтинга на российском рынке оказывали не менее 40 компаний. Основным регионом их присутствия были г. Москва и г. Санкт-Петербург, что демонстрирует тенденцию
тяготения спроса на услуги к центрам деловой активности;
консалтинговые компании, включенные в рейтинг, существенно различались по объему продаж и по этому критерию разделялись на 3 группы (1-5 места, 6-13 места, 14-40 места). Указанная особенность характеризует целевой сегмент рынка
S. YU. PEREVOZCHIKOV
как имеющий явных лидеров, на стандарты решений которых ориентируются остальные участники.
На основе сопоставления данных таблицы 1, рейтингов «Топ-30: оценка и стоимостное консультирование» и «Список крупнейших консалтинговых
групп, объединений и компаний по итогам 2014 г.», составляется перечень консалтинговых компаний, обладающих хорошей репутацией и фактически оказывающих услуги как стоимостного, так и IT-консалтинга. Результаты сопоставления сводятся в таблице 2.
Таблица 2
Список крупнейших консалтинговых групп, объединений и компаний по итогам 2014 г., оказывающих услуги стоимостного и 1Т-консалтинга
Место среди крупнейших компаний Название Регион Место среди компаний, оказывающих услуги стоимостного консалтинга Место среди компаний, оказывающих услуги IT- консалтинга Выручка по стоимостному консалтингу, тыс. руб. Выручка по IT-консалтингу, тыс. руб. Выручка всего, тыс. руб.
10 АКГ «2К» Москва 1 39 833 966 16 587 3 321 310
12 АКГ «Развитие бизнес-систем» Москва 16 12 144 389 1 286 942 3 138 882
13 АКГ РСМ Русь Москва 13 10 187 225 1 555 259 3 074 904
15 АКГ Гориславцев и Ко. EuraAudit Москва 2 19 565 807 237 905 2581 148
21 АКГ «Нексиа Си Ай Эс» Москва 4 14 519 185 674 114 1 749 367
29 АКГРАСТАМ Тюменская область 23 18 68 850 258 058 882 785
41 Аудиторско-консалтинговая группа «Бизнес-КРУГ» Москва 11 29 284 725 67 176 488 801
57 АКГ Космос-Аудит Москва 30 30 25 742 66 431 265 308
59 АКГ SPG («Самоварова и партнеры») Санкт-Петербург 27 25 31 695 97 985 253 581
Составлено по материалам исследования
Представленные выше данные (табл. 2) анализируются, и на основании того устанавливается, что по состоянию на 1 января 2015 г.:
- из 181 консалтинговой компании, представленной в рейтинге «Список крупнейших консалтинговых групп, объединений и компаний по итогам 2014 года», только девять предоставляли услуги и стоимостного и IT-консалтинга. Это говорит о том, что рассматриваемый сегмент рынка консалтинговых услуг пока не насыщен предложениями комплексного решения задач по разработке и внедрению систем контроля эффективности бизнеса на основе стоимостных показателей;
- доля услуг стоимостного и IT-консалтинга в общем объеме реализации включенных в таблице 2 компаний превышает 26 %, а для четырех из них 51 % (Аудиторско-консалтинговая группа «Бизнес-КРУГ» 72 %, АКГ «Нексиа Си Ай Эс» 68 %, АКГ РСМ Русь - 57 %, АКГ SPG («Самоварова и партнеры») - 51 %). В силу того, эти компании могут рассматриваться как специализирующиеся на оказании данных услуг и полностью готовые к оказанию комплексной услуги по разработке и внедре-
нию систем контроля эффективности бизнеса на основе стоимостных показателей;
реальное предложение услуг по разработке и внедрению системы контроля существовало, кроме Москвы, еще только в двух регионах - в г. Санкт-Петербурге и в Тюменской области, что свидетельствовало о недостаточном покрытии территории России предложением консалтинговых услуг;
- первые 9 компаний рейтинга «Список крупнейших консалтинговых групп, объединений и компаний по итогам 2014 года» в анализируемый период не предоставляли комплексных услуг, включавших услуги и стоимостного, и IT-консалтинга. С учетом этого, менее крупным компаниям было бы целесообразно сконцентрироваться на максимальном расширении своей доли рынка.
На основе изложенного делается заключение: по состоянию на 1 января 2015 г. ряд консалтинговых компаний были готовы оказывать комплексные услуги по разработке и внедрению систем контроля эффективности бизнеса на основе стоимостных показателей.
Таким образом, третья из сформулированных задач исследования - «Подтвердить готовность консалтинговых компании предложить аналогичные продукты на российском рынке в современных условиях» считается выполненной.
По завершению третьей решается четвертая задача.
Решение четвертой задачи - «Выявление на основе анализа эмпирических данных востребованности рынком услуг бизнес-консалтинга в целом и стоимостного консалтинга в частности» проводится методом сравнительного анализа динамики реализации на рынке России консалтинговых услуг в целом, а также по сегментам «оценочная деятельность» и «ГГ-консалтинг» за период с 1999 по 2014 гг. [6] с последующим прогнозированием спроса на период до 2017 г.
Для использования указанных данных признается необходимость установления допущений:
- вне зависимости от количества наблюдаемых компаний (состава рейтинга), совместный объем их реализации составляет не менее 90 % от реализации услуг по рынку в целом. Данное допущение подтверждается поведением тренда функции «объем реализации в зависимости от места компании в рейтинге» с увеличением номера в рейтинге, доля выручки компаний в суммарной выручке по всему рейтингу сокращается до величин менее 1 %. Таким образом, используемые рейтинги достаточно репрезентативно представляют информацию о состоянии рынка консалтинговых услуг;
корректировка на временную стоимость денежных средств не проводится - рубль выручки, полученный в 1999 г., приравнивается рублю выручки, полученному в 2014 г.
С учетом сделанных допущений формируется рабочая таблица исходных данных (табл. 3).
Выручка консалтинговых компаний на российском рынке, тыс. руб.
Таблица 3
Отчетный период Выручка, всего Выручка от услуг 1Т-консалтинга Выручка от услуг стоимостного консалтинга
1999 2 268 905 95 180 92 099
2000 3 518 682 784 580 148 668
2001 6 557 266 1 406312 352 379
2002 10 419 133 2 865 902 500 647
2003 17 271 083 5 167 587 712 643
2004 25 756 965 8 353 403 1 010 681
2005 39 814 179 13 957 788 1 269 584
2006 52 505 251 19 585 745 1 961 942
2007 73 821 345 31 105 947 3 067 400
2008 77 363 054 31 964 355 4479169
2009 79 167 638 34 660 303 4 587 367
2010 88 256 498 40 930 462 4 773 572
2011 104 101 859 50 719 227 7 162 502
2012 119 223 160 59 905 195 7 968 017
2013 137 693 936 81 120 331 6 857 055
2014 116 368 248 55 894 240 6 956 646
Составлено по материалам исследования
На основе анализа данных (табл. 3) устанавливается: рост рынка консалтинговых услуг в первых 2/3 анализируемого периода носил лавинообразный характер. При этом значительная доля выручки приходилась на услуги ГГ-консалтинга, а развитие стоимостного консалтинга отставало практически на порядок.
Для дальнейшего решения задачи - выявления тенденций развития рынка - проводится сопоставление исходных данных по разным периодам, что обусловливает необходимость предварительного обеспечения их совместимости. Пересчет показателей в валютный эквивалент (доллар США, по курсу ЦБ РФ [7] на 1 января года, следующего за отчетным) с последующей корректировкой на ин-
фляцию валюты [8] проводится в связи с выраженной зависимостью рынка услуг и товаров от валютного курса. Таблица с данными для внесения корректировок приводится ниже (табл. 4).
Методом анализа данных (табл. 4) устанавливается: на протяжении 1999-2013 гг. колебания валютного курса были незначительны, а в 2014 г. обозначился существенный рост; инфляционный индекс (соотношение доллара США в ценах отчетного периода к доллару США в ценах на 1 января 2015 г.) демонстрировал почти линейный тренд изменения среднегодовых значений.
Исходные данные (табл. 3) пересчитываются в доллары США с учетом инфляции валюты (табл. 4) и приводятся ниже (табл. 5).
8. уи. РЕКЕУОгСЫТКОУ
Таблица 4
Курс доллара США на 1 января года, следующего за отчетным, и индекс инфляции для пересчета показателей к ценам на 1 января 2015 г.
Отчетный период Курс, рублей за 1 доллар США Инфляционный индекс доллара США
1999 27,0000 1,42
2000 28,1600 1,38
2001 30,1372 1,34
2002 31,7844 1,32
2003 29,4545 1,29
2004 27,7487 1,25
2005 28,7825 1,21
2006 26,3311 1,18
2007 24,5462 1,14
2008 29,3916 1,10
2009 30,1851 1,10
2010 30,3505 1,09
2011 32,1961 1,05
2012 30,3727 1,03
2013 32,6587 1,02
2014 56,2376 1
Составлено по данным источников [7; 8]
Таблица 5
Выручка консалтинговых компаний на российском рынке в ценах на 1 января 2015 г., тыс. долл. США
Отчетный период Выручка, всего Выручка от услуг 1Т-консалтинга Выручка от услуг стоимостного консалтинга
1999 119328 5 006 4 844
2000 172 435 38 449 7 286
2001 291558 62 529 15 668
2002 432 705 119 020 20 792
2003 756 411 226 322 31 211
2004 1 160 278 376 297 45 528
2005 1 673 766 586 778 53 373
2006 2 352 966 877 714 87 922
2007 3 428 487 1 444 655 142 459
2008 2 895 363 1 196 287 167 636
2009 2 885013 1 263 085 167 172
2010 3 169 621 1 469 966 171 437
2011 3 395 037 1 654 088 233 588
2012 4 043 100 2031 507 270 212
2013 4 300 472 2533559 214 160
2014 2 069 225 993 894 123 701
Составлено по материалам исследования
Скорректированные данные (табл. 5) на последнем из анализируемых периодов (2014 г.) демонстрируют иные тенденции рынка по сравнению с данными до корректировки (табл. 3): общая выручка по рынку вместо снижения до уровня 2012 г. снизилась до уровня 2006 г. Аналогичные тенденции обозначились и на анализируемых сегментах - услуги 1Т-консалтинга и услуги стоимостного консалтинга.
Для дальнейшего анализа тенденций российского рынка консалтинговых услуг используется графический метод: строятся графики показателей
«Реализация консалтинговых услуг: всего», «Реализация услуг ГГ-консалтинга» и «Реализация, услуг стоимостного консалтинга», и на основе этого подтверждаются выявленные тенденции (рис. 1).
Посредством графиков и тренда фиксируются следующие закономерности:
рынок консалтинговых услуг существенно зависит от общего состояния экономики и валютного курса;
- экономический спад вызывает резкое падение спроса на консалтинговые услуги (2008, 2014 гг.);
5 000 000
4 000 000 -
3 000 000 -
2 000 000 -
1 000 000 -
y = -17248x2 + 559543x - 1E+06 R2 = 0,831
-1 000 000
P ^ # ^ # # # # # ^ ^V ^ ^
■ Всего И IT-консалтинг —А— Стоимостной консалтинг Тренд: Всего
Рис. 1. График объемов реализации услуг консалтинга с трендом до 2017 г.
- спрос на услуги стоимостного консалтинга, по сравнению со спросом на иные консалтинговые услуги, менее подвержен влиянию макроэкономической нестабильности;
- развитие российского рынка консалтинговых услуг наиболее близко отражается полиноминальным трендом с долгосрочной тенденцией на сокращение роста и последующее падение объемов продаж.
На основе полученных результатов исследования делается вывод: услуга «Разработка и внедрение систем контроля эффективности бизнеса», совмещающая в себе, с одной стороны, услугу стоимостного консалтинга (менее чувствительную к волатильности экономики), а с другой - наиболее востребованную за весь срок наблюдений услугу ГГ-консалтинга, в современных условиях имеет значительный потенциал развития.
Изложенное в первой [1] и второй частях исследования вопроса, раскрывает востребованность на российском рынке услуг консалтинга в сфере контроля эффективности бизнеса. Таким образом, цель, поставленная в работе, достигнута, задачи решены:
1) определены характеристики разработки и внедрения системы контроля эффективности бизнеса как коммерческого продукта;
2) выявлены преимущества и недостатки разработки и внедрения системы контроля силами сотрудников целевого предприятия;
3) подтверждена готовность ряда консалтинговых компаний предложить на российском рынке
услуги по разработке и внедрению системы контроля эффективности бизнеса;
4) выявлены тенденции развития рынка консалтинговых услуг и подтверждена перспективность развития направления «Разработка и внедрение систем контроля эффективности бизнеса».
Литература
1. Перевозчиков С. Ю. Услуги стоимостного консалтинга в России: приоритетное направление (часть первая) // Социально-экономические явления и процессы. Тамбов, 2015. Т. 10. Вып. 12.
2. Топ-30: оценка и стоимостное консультирование. Эксперт Ра. URL: http://raexpert.ru/ranking-table/ consult/2014/tab05
3. Топ-30: ИТ-консалтинг (разработка и системная интеграция). Эксперт Ра. URL: http://raexpert.ru/rankin-gtable/consult/2014/tab 11
4. Топ-30: ИТ-консалтинг (управленческий консалтинг). Эксперт Ра. URL: http://raexpert.ru/ranki-ngtable/consult/2014/tab 10
5. Список крупнейших консалтинговых групп, объединений и компаний по итогам 2014 г. Эксперт Ра. URL: http://raexpert.ru/rankingtable/consult/2014/main/.
6. Рейтинги «Топ-30: оценка и стоимостное консультирование», «Топ-30: ИТ-консалтинг (управленческий консалтинг)», «Топ-30: ИТ-консалтинг (разработка и системная интеграция)» за период с 1999 по 2014 год. Эксперт Ра. URL: http://raexpert.ru/rankings/#r_551.
7. Данные валютных курсов официального сайта Центрального Банка Российской Федерации. URL: http://www.cbr.ru.
0
S. YU. PEREVOZCHIKOV
8. Онлайн-калькулятор инфляционных показателей для доллара США (USD). URL: http:// www.usinflationcalculator.com
References
1. Perevozchikov S. Yu. Uslugi stoimostnogo konsaltinga v Rossii: prioritetnoye napravleniye (chast' per-vaya) [Services of cost consulting in Russia: priority direction (part one)] // Sotsial'no-ekonomicheskiye yavleniya i protsessy. Tambov, 2015. T. 10. Vyp. 12.
2. Top-30: otsenka i stoimostnoye konsul'tirovaniye [Top-30: assessment and cost consultation]. Ekspert Ra. URL: http://raexpert.ru/ranking-table/consult/2014/tab05
3. Top-30: IT-konsalting (razrabotka i sistemnaya integratsiya) [Top-30: IT consulting (development and system integration)]. Ekspert Ra. URL: http://raexpert.ru/ rankin-gtable/consult/2014/tab 11
4. Top-30: IT-konsalting (upravlencheskij konsalting) [Top-30: IT consulting (administrative consulting)]. Ekspert Ra. URL: http://raexpert.ru/ranki-ngtable/consult/ 2014/tab10
5. Spisok krupnejshikh konsaltingovykh grupp, ob"yedinenij i kompanij po itogam 2014 g. [The list of the largest consulting groups, associations and the companies following the results of 2014] Ekspert Ra. URL: http://raexpert.ru/rankingtable/consult/2014/main
6. Rejtingi «Top-30: otsenka i stoimostnoye konsul'tirovaniye», «Top-30: IT-konsalting (upravlencheskij konsalting)», «Top-30: IT-konsalting (razrabotka i sistemnaya integratsiya)» za period s 1999 po 2014 god [Ratings «Top-30: assessment and cost consultation», «Top-30: IT consulting (administrative consulting)», «Top-30: IT consulting (development and system integration)» from 1999 till 2014]. Ekspert Ra. URL: http://raexpert.ru/ rankings/#r_551
7. Dannye valyutnykh kursov ofitsial'nogo sajta Tsentral'nogo Banka Rossijskoj Federatsii [Data of exchange rates of the official site of the Central Bank of the Russian Federation]. URL: http://www.cbr.ru
8. Onlajn kal'kulyator inflyatsionnykh pokazatelej dlya dollara SShA (USD) [Online calculator of inflationary indicators for US dollar (USD)]. URL: http:// www.usinflationcalculator.com
* * *
SERVICES OF COST CONSULTING IN RUSSIA: PRIORITY DIRECTION (PART TWO)
PEREVOZCHIKOV SERGEY YURYEVICH Financial University under the Government of the Russian Federation, Moscow, the Russian Federation, e-mail: SPerevozchikov@fa.ru
In article the author carried out the analysis of prospects of development by the consulting companies of service in development and deployment of the monitoring system of efficiency of business on the basis of cost indexes, investigated degree of readiness of the consulting companies and dynamics of realization of similar services in the Russian market for this purpose. The analysis of readiness goes by allocation all of them the consulting companies of those operating at the Russian market which has an experience of rendering services in the sphere both cost, and IT consulting. According to RA agency Expert, the specified combination of services is characteristic of only nine consulting companies entering a rating of leaders of the Russian market. The analysis of regional distribution of services of the consulting companies causes a conclusion that at the regional markets the competition is insignificant, and the considerable part of the consulting companies working at the Russian market isn't ready to provide services in development and deployment of the monitoring system of efficiency of business without preliminary formation of operating units. The data of RA agency Expert placed in free access on the raexpert.ru portal act as empirical base of the analysis of dynamics of development of the considered service. Results of the analysis of dynamics of sales show high correlation dependence of volume of realization of traditional consulting services on state of the economy in general. At the same time, realization of services of cost consulting shows stable growth rates. The conclusion is that about prospects of association in one package of services cost and IT consulting and occupation of the market of new complex service. The work purpose is to open a demand at the Russian market of services of consulting in the sphere of control of efficiency of business. The theoretical importance of research consists in definition of the directions of improvement of tools of a cost assessment for use as a part of complex consulting services. Practical value consists in allocation of the perspective directions of development of consulting business.
Key words: enterprise, consulting, cost, cost indexes, monitoring system of efficiency of business, development, introduction
