CC BY
1071
УДК: 336.71
ББК:65.05
Остудина Т.В.
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ЧЕРЕЗ СОЗДАНИЕ ИНТЕГРИРОВАННОЙ СИСТЕМЫ БАНКОВСКОГО
РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА
Ostudina T. V.
IMPROVING RISK MANAGEMENT THROUGH THE CREATION OF INTEGRATED SYSTEM OF BANK RISK MANAGEMENT
Ключевые слова: банки, банковский сектор, риск, риск-менеджмент, интеграция систем банковского риск-менеджмента, стратегическая карта банковских рисков, RBSC-си-стема.
Keywords: bank, banking sector, risk, risk management, systems integration bank risk management, strategic map of banking risks, RBSC- system.
Аннотация: в статье рассматривается подход к формированию интегрированной системы банковского риск-менеджмента через разработку «стратегической карты банковских рисков для решения задач управления рисками с использованием RBSC-системы».
Abstract: the article considers the approach to the formation of an integrated system of banking risk management through the development of a «strategic map of the banking risks for the decision of problems of risk management using RBSC-system».
Условия функционирования российской экономики, определяемые, прежде всего, глобализацией процессов на мировых рынках и последствиями финансового кризиса характеризуются активизацией деятельности банковского сектора. Данное обстоятельство подтверждается положительной динамикой его развития, участием банков в реализации масштабных национальных проектов и в решении задач приоритетных областей экономики.
Одним из главных условий эффективного функционирования банков является многоаспектный учет банковских рисков и своевременность реагирования на рисковые ситуации. Управления рисками в последние годы приобретает особое значение для банковского сектора. Многие риски являются взаимосвязанными и глобальными, присутствуют во всех отраслях экономики. А банковский сектор является неотъемлемым звеном национальной экономики. К тому же банки - это организации с постоянным системным риском.
В связи с тем, что деятельность банков связана с многообразными рисками, то бан-
ковские бизнес-процессы и их финансовое обеспечение определяются корпоративными задачами банка и оперативными механизмами их решения, а в ряде случаев - и ориентацией на допустимые уровни рисков. Предусматривается, что оценка рисков должна производиться на постоянной основе по результатам комплексного и объективного анализа. Существующий механизм управления банковскими рисками, реализуемый через определенные инструменты, основанные, как правило, на "поздних индикаторах", не позволяет банкам эффективно решать стратегические, а в ряде случаев оперативные и тактические задачи.
Последние 10-15 лет система управления рисками в банковском секторе в целом сформировалась, но ее уровень пока не соответствует вызовам и условиям внешней среды. В этой связи тема исследования является актуальной.
В научной литературе аспекты разработки и совершенствования системы управления рисками в банковском секторе исследованы такими отечественным учеными, как: Л.П. Кроливецкая, О.Н.
Литун, Н.П. Радковская, В.А. Черненко А. Дамодаран и др.
Методология и инструментарий системы сбалансированных показателей представлены в трудах таких зарубежных ученых, как Р. Каплан, Д. Нортон, Н.- Г. Ольве, Ж. Рой, М. Веттер, В. Шмидт и др.
Вместе с тем анализ содержания научных работ, раскрывающих те или иные аспекты системы управления рисками в банковском секторе, позволяет сделать вывод о том, что, несмотря на многообразие исследований и подходов, в той или иной мере затрагивающих данную проблематику, методологические и прикладные аспекты совершенствования системы управления рисками в банковском секторе исследованы и разработаны недостаточно. Целью данного исследования является разработка теоретико-методических положений и практических предложений по формированию методов совершенствования системы управления рисками в банковском секторе.
Поставленная цель логически предопределила решение следующих задач:
- определить сущность риска как объекта исследования;
- выявить особенности банковских рисков;
- систематизировать подходы к классификации банковских рисков;
- разработать профиль рисков для банка;
- сформировать RBSC (специализированную сбалансированную системуриск-по-казателей);
- разработать стратегическую карту банковских рисков для решения задач управления рисками с использованием КБ БС-системы;
- обосновать методику выбора мероприятий для реализации стратегии риск-менеджмента в условиях неопределенности;
- обосновать стратегии управления рисками.
Научная новизна исследования состоит в разработке научно-обоснованного комплекса методических положений и практических предложений по совершенствованию системы управления рисками в банковском секторе. Основные научные результаты, определяющие новизну проведенного исследования, состоят в следующем:
- упорядочен и идентифицирован категориальный аппарат управления рисками. Дана авторская интерпретация экономической категории "банковский риск";
- разработан подход к формированию профиля рисков для банка, который реализует процедуры выявления, идентификации, анализа и оценки рисков с целью разработки комплекса мероприятий по влиянию на показатели риска, учитывающих важность повышения оперативности принятия решений риск-менеджмента;
- обоснована методика формирования RBSC (специализированной сбалансированной системы риск-показателей), т.к. она позволяет учитывать все многообразие основных видов рисков и осуществлять управление ими, основываясь на систематизированном учете влияния оценок риска на банковскую деятельность;
- разработана стратегическая карта банковских рисков для решения задач управления рисками с использованием ЯББС-системы в виде нового инструмента банковского риск-менеджмента;
- обоснована методика выбора мероприятий для реализации стратегии риск-менеджмента в условиях неопределенности для повышения эффективности банковской деятельности;
- обоснованы стратегии управления рисками с целью выбора вариантов действий для конкретной зоны риска.
В исследовании получили дальнейшее развитие существующие в современной экономической науке теоретические и методические основы по управлению рисками в банковском секторе.
Теоретическую значимость имеет представленная трактовка экономической категории «банковский риск», имеющая важное значение в указанной области, сформулированные стратегии управления рисками.
Практическую значимость имеют разработанные подход к формированию профиля рисков для банка, методика формирования RBSC (специализированной сбалансированной системы риск-показателей), стратегическая карта банковских рисков для решения задач управления рисками с использованием RBSC-системы, методика выбора
мероприятий для реализации стратегии риск-менеджмента в условиях неопределенности
Наиболее существенные положения и результаты исследования нашли применение в банках Самарской области.
В современных условиях функционирования мировой экономики коммерческие банки являются основой банковской системы. На основании действующего законодательства банковская система Российской Федерации включает Банк России, кредитные организации, а также представительства и филиалы банков других государств.
Банковская деятельность тесно связана с понятием риска. Для успешной работы в условиях рыночной экономики банки стремятся получить максимальную прибыль. Но, чем выше уровень ожидаемой прибыли, тем выше уровень риска. Уточним, что в основе банковской деятельности лежит необходимость и способность принятия риска. Успешность банковской деятельности напрямую зависит от разумности уровня принимаемых рисков, а, следовательно, и от качества проведенного анализа и прогноза возможных причин рисков, их видов и размеров, а также от качества контроля и управления рисками в банковском секторе.
В рамках данной работы было проведено исследование, позволяющее сделать вывод о том, что, несмотря на многообразие подходов, в той или иной мере затрагивающих данную проблематику отдельных субъектов банковского сектора, явно недостаточное внимание уделялось вопросу методологического и прикладного аспектов управления рисками в банковском секторе.
Основу данного исследования составили современные теоретические разработки отечественных и зарубежных ученых-экономистов, а также опыт ведущих финансовых менеджеров и аналитиков.
Проведенный анализ трудов по проблемам управления рисками в банковском секторе показал, что управление рисками представляет собой сложную интегральную многофакторную динамическую операцию, для которой необходимо достижение ее высокой эффективности с учетом роста вариативности параметров неопределенности внешней и внутренней среды.
В настоящее время на практике применяют методы и инструментальные средства управления рисками в банковском секторе, которые не полностью учитывают особенности банковского сектора. Поэтому они не позволяют интегрировано анализировать качественные и количественные характеристики процессов управления рисками. Отметим также и то, что эти методы полностью либо частично игнорируют систематизированный анализ динамики и трендов сценариев возникновения рисков, а также этапов существования риска. Данное обстоятельство приводит к тому, что в подобных ситуациях не предполагается выделение этапов развития важных опасных ситуаций и использование многообразных экономико-математических методов анализа их рискового уровня. Таким образом, применяемые методы управления рисками не связаны с этапами развития опасных ситуаций и не рассматривается важность их взаимосвязи.
Управление рисками в последнее время приобретает особое важное значение. Банки не имеют возможность спрогнозировать с достаточной степенью определенности свои результаты. Подтверждением данного обстоятельства стал глобальный финансовый кризис, доказавший необходимость определения, анализа рисков и управления ими при использовании необходимого инструментария.
Определение категории риска многогранно, но многие исследователи сосредотачивают свое внимание только на том, что риск - это вероятность наступления или ненаступления какого-либо события. Однако уточним, что определение риска будет всеобъемлющим, если оно будет включать не только вероятность наступления самого события, но и его последствия.
Проведенный анализ свидетельствует о том, что часто риск противопоставляют угрозе. Однако и этот подход к данной экономической категории тоже неоправдан, т.к. угроза по своей природе имеет низкую вероятность, даже при учете максимального уровня негативных последствий. В то время как риск представляет собой событие с высокой степенью вероятности наступления. И в данном случае возможен анализ достаточно большого объема информации с целью
оценки как вероятности, так и последствий развития рисковой ситуации.
Некоторые определения риска концентрируют внимание лишь на негативных сценариях последствий, а другие - предполагают в виде риска все возможные переменные величины. Например, в производственной сфере риск рассчитывают как произведение вероятность несчастного случая (иными словами, вероятности наступления нежелательного события) и оценки уровня ожидаемого ущерба от этого события. В то время как финансовый риск рассматривается с точки зрения отклонения фактического объема возвращенных инвестиций от объема ожидаемого возврата. Этот аспект имеет место даже при положительном значении возврата.
Таким образом, для более полного определения риска необходимо учитывать не только отрицательные, но и положительные последствия. Данное обстоятельство характерно и для банковских рисков.
Согласно Указаниям Банка России «О типичных банковских рисках», под банковским риском понимается присущая банковской деятельности вероятность понесения кредитной организацией потерь и ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними и внешними факторами1.
По нашему мнению, под банковским риском следует понимать опасность возникновения как отрицательных последствий (потерь), так и положительных в результате осуществления банковских операций.
Таким образом, для банковской деятельности важными являются предвидение рисков и снижение вероятности их наступления, а также проявления последствий рисковых ситуаций.
Следует обратить особое внимание на то, что для банковской деятельности не является характерным полное избегание рисков.
Для принятия научно-обоснованных решений по управлению банковскими рисками необходимо использовать методическое обеспечение, которое представляет собой совокупность методик, процедур, мето-
1 Указание ЦБ РФ от 23.06.2004 г. №70-Т «О типичных банковских рисках»
дов, финансовых и организационных инструментов для разработки мероприятий по идентификации, предотвращению и снижению рисков.
Следовательно, проблема разработки специального методического обеспечения, которое позволит включить комплексную систему риск-менеджмента в интегрированную систему управления банком, осуществлять разработку стратегий управления рисками, является актуальной научной проблемой, решение которой имеет важное значение для повышения эффективности банковской деятельности.
Согласно проведенному исследованию в рамках данной работы, выявлено, что достаточно сложно четко разграничить все банковские риски.
Возможны два подхода к классификации банковских рисков.
Первый подход уделяет внимание рискам, которые имеют место не только в деятельности банков. Согласно ему выделяют следующие виды рисков: кредитный риск, рыночные (фондовый, валютный, процентный) риски, риск ликвидности, операционный риск, правовой риск, страновой и репу-тационный риски.
Второй подход является детализированным и акцентирует внимание на специфике банковской деятельности. В рамках данного подхода выделяют:
- риски неоправданного увеличения операционных расходов (процентных и непроцентных);
- риски неоправданного увеличения неоперационных расходов;
- риски уменьшения доходов от пассивных операций;
- риски уменьшения доходов (операционных и неоперационных) от активных операций;
- риски потерь и обесценения активов;
- риски упущенных выгод;
- «суммирующиеся риски»;
- риск уменьшения (недополучения) доходов;
- риск уменьшения (недополучения) прибыли, возникновения (увеличения) убытков;
- риск уменьшения капитала до опасно низкого уровня;
- риск неплатежеспособности (банкротства).
Также часто осуществляется группировка банковских рисков по видам банковских операций: риск депозитных операций, риск расчетных операций, кредитный риск, риск операций с иностранной валютой, риск операций банка с ценными бумагами. Данная классификация рассматривает риски, непосредственно связанные с особенностями проведения банковских операций, а также показывает их зависимость от внешних рисков.
Цель всех классификаций - понимание и определение наличия определенной системы, позволяющей банкам учесть все виды рисков. Классификация рисков предполагает систематизацию множества рисков на основании определенных признаков и критериев.
Рискам подвергается любой вид банковской деятельности. Именно поэтому банковский риск-менеджмент актуален. Подтверждением данного обстоятельства стал финансовый кризис, который доказал важность управления рисками с использованием всего необходимого инструментария.
Исследование современных систем банковского риск-менеджмента показало, что его высокая эффективность возможна только в случае комплексного учета всех факторов внешней и внутренней среды. Для этого необходимо создание интегрированной системы банковского риск-менеджмента.
Автором данной работы предполагается разработка профиля рисков для банка, который реализует процедуры выявления, идентификации, анализа и оценки рисков с целью разработки комплекса мероприятий по влиянию на показатели риска, учитывающих важность повышения оперативности принятия решений риск-менеджмента.
Разработка профиля рисков состоит из шести этапов:
- выявление и распознавание всех видов рисков;
- классификация выявленных рисков;
- анализ степени подверженности каждому риску;
- разработка альтернатив управления каждым видом риска;
- анализ возможности реагирования на риск, которыми располагает банк;
- контроль рисков.
Система риск-менеджмента разрабатывается на уровне стратегического управления. Для нее необходимо определить банковские риск-показатели. Возникает важная научная задача разработки модифицированной BSC-системы с учетом необходимости её использования в банковском риск-менеджменте. BSC-система - сбалансированная система показателей эффективности.
В рамках проведенного исследования было выявлено, что возможно использовать несколько методик интеграции систем банковского риск-менеджмента и BSC:
- введение в BSC показателей по видам рисков;
- разработка RBSC (специализированной сбалансированной системы риск-показателей);
- разработка модифицированной BSC системы показателей с учетом целевых ограничений.
Исходя из специфики банковских рисков, наиболее предпочтительной является разработка RBSC (специализированной сбалансированной системы риск-показателей), т.к. она позволяет учитывать все многообразие основных видов рисков и осуществлять управление ими, основываясь на систематизированном учете влияния оценок риска на банковскую деятельность.
Для разработки RBSC-системы автором данной работы предлагается методика, состоящая из трех этапов.
1. Разработка показателей корпоративной BSC-системы. Для этого в каждой перспективе BSC-системы среди всех целей выделяются те, которые в итоге оценки их показателей имеют наибольшее отклонение от начальных целевых значений. А указанные цели представляют собой «целевые ограничения» эффективной деятельности банка и имеют самое важное значение для дальнейшего анализа рисковых ситуаций.
2. Построение модифицированной RBSC-системы. Выявляют подцели деятельности банка, соответствующие каждому виду опасной ситуации. Далее осуществляется построение «стратегической карты рисков». Отметим, что стратегическая карта рисков банка - это блок-схема
взаимосвязей между отдельными видами банковских рисков, причинами их возникновения и проявления, а также мероприятиями по снижению
(предотвращению) основных рисков, которые влияют на показатели эффективности банка. Таким образом «стратегическая карта банковских рисков» в виде нового инструмента риск-менеджмента позволяет разработать модифицированную RBSC-систему. Она помогает определить, какой из выделенных видов рисковой ситуации оказывает наибольшее воздействие на достижение введенных целевых ограничений в настоящий момент времени.
На рисунке 1 представлен общий вид стратегической карты банковских рисков.
Необходимо обратить внимание на то, что большинство используемых показателей в банковской деятельности являются «поздними индикаторами». Они рассчитываются по результату деятельности. Таким образом, они всего лишь переносят конечный результат процесса на будущее, т. е. на начало.
Для RBSC-системы необходимо разрабатывать максимально информативные показатели - как «поздние», так и «ранние». Но вся система должна состоять из минимально возможной совокупности взаимосвязанных и максимально информативных показателей.
Необходимо указать, что постоянное наблюдение и анализ показателей модифицированной RBSC-системы повышают качество принимаемых управленческих решений.
3. Управление основным целевыми ограничением. Данный этап следует разделить на задачи:
3.1 Поиск ограничений в банковской деятельности с помощью модифицированной RBSC-системы риск-показателей.
3.2 Разработка мероприятий по уменьшению влияния ограничений без существенных изменений в структурно-функциональных характеристиках банка как системы.
3.3 Устранение ограничений на основе разработки комплекса мероприятий риск-менеджмента, направленных на учет факторов внешней и внутренней среды и выявление причин рисков в условиях неопределенности.
3.4 Возврат к первой задаче и выявление нового ограничения в деятельности банка как системы.
Следовательно, на основе предложенной автором модифицированной RBSC-си-стемы можно выявлять и определять виды опасных ситуаций, а также главные лимитирующие ограничения для развития и эффективной деятельности банка.
Таким образом, для повышения эффективности банковской деятельности разработана методика выбора мероприятий для реализации стратегии риск-менеджмента в условиях неопределенности:
1. Выявление причин рисковых ситуаций во внешней и внутренней среде.
2. Мониторинг опасных ситуаций.
3.Оценка взаимосвязей между характеристиками рисковых ситуаций и выделенными системными факторами.
4. Выявление основных видов возможных рисков.
5. Разработка системы стратегических целей с учетом стратегии управления рисками.
6. Оценка степени достижения стратегических целей на основе значений риск-показателей модифицированной RBSC-си-стемы в условиях неопределенности.
7. Идентификация вида риска, являющегося основным ограничением банка как системы.
8. Разработка мероприятий по управлению уровнем риска.
9. Расчет значений риск-показателей модифицированной ЯВБС-системы и определение зоны принадлежности уровня риска.
10. Выбор рациональной стратегии риск-менеджмента.
11. Выбор мероприятий по управлению рисками с использованием утвержденной рациональной стратегии.
12. Оценка эффективности банковского риск-менеджмента в условиях неопределенности.
Для банковской деятельности в данной работе предлагается рассматривать четыре стратегии управления рисками:
- стратегия упреждающего воздействия;
- стратегия уменьшения уровня рисков;
- стратегия ликвидации последствий риска;
- стратегия комплексного воздействия.
Рассмотрим сущность каждой из указанных перечисленных стратегий управления рисками.
1. Стратегия упреждающего воздействия предполагает разработку системы мероприятий по нормализации системных факторов для учета источников опасных ситуаций.
Все мероприятия должны реализовы-ваться оперативно. Но это предполагает наличие у банка эффективной системы мониторинга внешней и внутренней среды, ре-
зерв ресурсов и устойчивое конкурентные преимущества на рынке банковских услуг.
Выбор и реализация рассматриваемой стратегии осуществляются в тех случаях, когда комплексная оценка риска попадает в зону допустимого риска.
2. Стратегия уменьшения уровня риска предполагает, что банк стремится минимизировать отрицательные результаты рисковых ситуаций (ущерб или убытки). Отметим, что в данном случае опасная ситуация рассматривается как свершившийся факт.
и н о
к
0
1
и
¡Л
Рост прибыли за счет уменьшения ущербов от рисков
7Т
Укрепление конкурентных позиций
Увеличение доли высокодоходных активов
Развитие стратегических компетенций сотрудников
Ранние индикаторы Риск ликвидности Наличие плана реагирования на риски при управлении активами и пассивами, движением денежных средств Диверсификация активов и пассивов Снижение влияния человеческого фактора при принятии управленческих решений
Валютный риск Хеджирование валютных рисков Увеличение объемов валютных операций Обучение сотрудников для уменьшения рисков нарушения валютного законодательства и разработка единых стандартов прогнозирования для снижения влияния человеческого фактора
Поздние индикаторы Кредитный риск Соблюдение соотношения доходности и рисков кредитного портфеля Увеличение доходности портфеля за счет формирования программы лояльности клиентов Разработка единой системы оценки кредитных рисков
Риск изменения процентных ставок Ценообразование на основе средневзвешенных ставок расчетов на межбанковском рынке Расширение доступа к рынку «дешевого» капитала Увеличение доли пакетных продаж через обучение персонала активным продажам
Все виды финансового риска Соблюдение принципа Парето Разработка системы управления рисками в соотношении «затраты на предотвращение риска-вероятность реализации риска» Снижение текучести кадров
Рисунок 1 - Стратегическая карта банковских рисков для решения задач управления рисками с использованием RB БС-системы
3. Стратегия ликвидации последствий риска применяется в тех случаях, когда интегральный риск-показатель модифицированной RBSC-системы попадает в зону критического риска.
Данная стратегия применяется для управления рисками с большим количеством отклонений от показателей модифицированной RBSC- системы. Поэтому их устранение или снижение почти невозможны.
4. Стратегия комплексного воздействия осуществляется в случаях, когда интегральный риск-показатель модифицированной ЯББС-системы попадает в зону угрожающего риска.
Эта стратегия предполагает одновременное воздействие на все этапы существования риска. Это связано с тем, что в данную зону попадают риски разных видов, которые
могут отличаться динамикой своего развития. Следовательно, именно данная стратегия позволит получить максимальный эффект риск-менеджмента при возникновении и развитии рисков разных видов.
Таким образом, управление банковскими рисками представляет собой целостную концепцию управления банковской деятельностью, основанную на понимании сущности риска как экономической категории, знании видов банковских рисков, методов управления рисками, разработки стратегии управления рисками. А, следовательно, совершенствование системы управления банковскими рисками является стратегически важным направлением повышения эффективности банковской деятельности в условиях нарастающей неопределенности внешней среды.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Указание ЦБ РФ от 23.06.2004 г. №70-Т «О типичных банковских рисках» [Электронный ресурс]. - URL:http://www.zaki.ru/pagesnew.php?id=3458 (дата обращения: 01.05.2013).
2. Балдин, К.В. Риск-менеджмент: учебное пособие. - М.: Эксмо, 2006. - 368 с.
3. Банковское дело: учебник для вузов. - 2-е изд. / под ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроливец-кой. - СПб.: Питер, 2008. - 400 с.
4. Большой англо-русский экономический словарь / сост. С.С. Иванов, Д.Ю. Кочетков. -М.: ЗАО Центр-полиграф, 2007. - 620 с.
5. Ван Хорн, Дж. К. Основы управления финансами: пер. с англ. / гл. ред. серии Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 800 с.
6. Егоршин, А.П. Стратегический менеджмент: учебное пособие. - Н. Новгород: НИМБ, 2010. - 192 с.
7. Ионова, А.Ф., Селезнева, Н.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - М.: Проспект, 2010. - 592 с.
8. Полищук, А.И. Кредитная система: опыт, новые явления, прогнозы и перспективы. -М.: Финансы и статистика, 2005. - 216 с.
9. Тюрина, А.В. Терминологический словарь финансового менеджмента (русско-английский). - М.: КНОРУС, 2010. - 183 с.
10. Филиппова, И.А., Филиппова, Н.А. Деньги, кредит, банки: учеб.-метод. комплекс. -2-е изд. - Ульяновск: УлГТУ, 2006. - 145 с.
11. Финансовый менеджмент: учебник / колл.авторов; под ред. проф. Е.И. Шохина. - М.: КНОРУС, 2008. - 480с.
12. ФридагХервиг, Р., Шмидт, Вальтер. Сбалансированная система показателей: руководство по внедрению / пер. с нем. М. Рёш. - М.: Омега-Л, 2006. - 267 с.
