CC BY
741
Проблема банкротства в России: анализ текущего положения и основных тенденций The problem of bankruptcy in Russia: analysis of current situation and main trends
Каримова Виктория Фанисовна
Студент,
Высшая школа экономики и управления Южно-Уральского Государственного университета,
РФ, г. Челябинск, e-mail: karimova-viktoria@mail. ru
Karimova Victoria Fanisovna
Student,
Higher school of Economics and management South-Ural State University, Russian Federation, Chelyabinsk, e-mail: karimova-viktoria@mail.ru
Аннотация.
Экономическая нестабильность, изменчивость среды бизнеса, учащение экономических кризисов оказывают огромное влияние на финансовую устойчивость и стабильность организаций разных отраслей и форм собственности. В России все большее количество организаций становятся неспособными отвечать по своим обязательствам, что в дальнейшем зачастую приводит к банкротству. Для предприятия жизненно важной является способность оценивать свою платежеспособность и определять степень угрозы банкротства, а также наступления других финансовых рисков. Данная проблема становится очень актуальной в современном обществе.
В статье приведены основные понятия, затрагивающие тему банкротства, а также проанализировано состояние области банкротства предприятий как в целом по Российской Федерации, так и отдельно по ее регионам. Рассмотрена также отраслевая специфика банкротства организаций.
Abstract.
Economic instability, the volatility of the business environment, the increase in economic crises have a huge impact on the financial stability and stability of organizations in different sectors and patterns of ownership. In Russia, an increasing number of organizations are unable to meet their obligations, which in the future often leads to bankruptcy. For the enterprise, the ability to assess its solvency and determine the degree of threat of bankruptcy, as well as the onset of other financial risks, is vitally important. This problem becomes very urgent in modern society.
The article contains the main concepts that affect the topic of bankruptcy, as well as analyzed the state of the bankruptcy of enterprises both in the whole for the Russian Federation and separately for its regions. The branch specificity of bankruptcy of organizations is also considered.
Ключевые слова: банкротство, несостоятельность, платежеспособность, кризис, должник, финансовое состояние
Key words: bankruptcy, insolvency, solvency, crisis, debtor, financial condition
В 2017 году принятый в Российской Федерации для регулирования банкротства организаций Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ отметил свой юбилей - 15 лет с момента принятия (принят 26.10.2002 г.). За время своего существования закон претерпел множество изменений, и в настоящий момент он еще продолжает свое становление. А формирование новых, постоянно изменяющихся условий и ситуаций в стране находят свое отражение в данном законе.
Так все-таки что же такое банкротство организаций и при каких условиях оно наступает? Для того чтобы разобраться в этих вопросах обратимся к первоисточнику. ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» гласит:
«Несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей» [1].
Должником в данной ситуации может выступать как гражданин (в том числе индивидуальный предприниматель), так и юридическое лицо. Признаком банкротства выступает неспособность должника исполнить свои обязательства в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.
Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику -юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей, а в отношении должника -физического лица - не менее чем пятьсот тысяч рублей.
Таким образом, в современных условиях экономической нестабильности, изменчивости среды бизнеса и учащения финансово-экономических кризисов риск возникновения банкротства присутствует у большого числа предприятий.
На сегодняшний день, статистика по делам о банкротстве является убедительным подтверждением того факта, что в реалиях современной российской экономики всестороннее изучение вопросов, касающихся банкротства организаций, остается довольно актуальной темой.
Обратимся к судебной статистике, опубликованной на сайтах Федеральных Арбитражных судов РФ [2] и Судебного департамента при Верховном суде РФ [3], для анализа данных по делам о банкротстве за 2012-2016 гг. В таблице 1 отражена статистика по делам о банкротстве в РФ.
Таблица 1. Статистика по делам о банкротстве в РФ за 2012-2016 гг.
Показатель 2012 2013 2014 2015 2016
Поступило заявлений о признании должника банкротом 40 864 31 921 41 996 50 779 67 744
Количество дел, по которым введена процедура финансового оздоровления 92 67 22 36 41
Количество дел, по которым введена процедура внешнего управления 922 803 381 413 365
Количество дел, по которым введена процедура конкурсного производства 14 072 13 144 15 096 14 916 14 127
Завершено производство по делам о несостоятельности (банкротстве) 30 159 23 721 26 258 30 660 31 788
Динамику поступивших в Арбитражные суды РФ за 2012-2016 гг. заявлений о признании должника банкротом можно увидеть на рисунке 1.
л *
I
36 е; о Ч
Н
5 £
5 О
п *
0 *
>5 X
х Щ
X ®
01
к л
(О
о е; и
Т
80 000 70 000 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000
67 744
40 864
41996
31921
2012 г.
2013 г.
2014 г.
И---1---1
2015 г. 2016 г.
Период
0
Рисунок 1. Динамика поступивших в Арбитражные суды РФ за 2012-2016 гг. заявлений о признании должника банкротом
По представленным выше данным можно заметить, что наблюдается тенденция к росту числа поступивших заявлений о признании должника банкротом и росту числа завершившихся производств по делам о банкротстве. Особенно резкое увеличение поступивших заявлений о признании должника банкротом можно наблюдать в 2016 году. Вероятнее всего это связано с вступлением в силу с 1 октября 2015 года Федерального закона "О внесении изменений в ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования реабилитационных процедур, применяемых в отношении гражданина-должника" от 29 декабря 2014 г. №476-ФЗ, который вводит детальное регулирование института банкротства физических лиц.
Также можно отметить, что за период с 2012 г. по 2016 г. всего принято 233 304 заявлений о признании должника банкротом, введено в отношении должников процедур конкурсного производства - 71 355, процедур внешнего управления - 2 884, процедур финансового оздоровления - 258. Как мы видим, процедура конкурсного производства вводится значительно чаще, чем процедура внешнего управления, и тем более чем процедура финансового оздоровления. Наглядно данный факт можно наблюдать на рисунке 2.
258 0,35%
2 884
3,87%%
■ Количество дел, по которым введена процедура финансового оздоровления
□ Количество дел, по которым введена процедура внешнего управления
□ Количество дел, по которым введена процедура конкурсного производства
95,78%%
Рисунок 2. Число введенных за 2012-2016 гг. процедур
Из приведенных выше статистических данных можно сделать следующие выводы:
• С каждым годом все большее количество организаций становятся неспособными исполнить свои обязательства, что зачастую приводит к их ликвидации. Для недопущения данной ситуации очень важно регулярно и своевременно отслеживать финансовое состояние на предприятии;
• На данный момент времени проблема прогнозирования банкротства остается очень актуальной. В среднем только около 4,22% предприятий, попавших в процедуру банкротства, выбираются из нее с небольшими потерями (через финансовое оздоровление, внешнее управление или мировое соглашение). Большинство же проходит через процедуру конкурсного производства и ликвидируются, что приводит к большим потерям.
А каким же образом обстоят дела с юридическими лицами-банкротами в различных регионах нашей огромной страны? Для получения необходимых статистических данных и их дальнейшего анализа обратимся к сведениям, размещаемым на сайте Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования (ЦМАКП) [4].
В результате анализа статистики банкротств организаций в различных регионах РФ по итогам 2016 года были выделены 20 регионов с наибольшим удельным весом юридических лиц-банкротов (рисунок 3) и 20 регионов с наименьшим удельным весом юридических лиц-банкротов (рисунок 4).
Рисунок 3. Регионы с наибольшим удельным весом юридических лиц-банкротов по итогам 2016 года
Рисунок 4. Регионы с наименьшим удельным весом юридических лиц-банкротов по итогам 2016 года
Стоит отметить, что при построении представленных выше графиков были учтены именно доли юридических лиц-банкротов в общем числе юридических лиц, зарегистрированных в том или ином регионе, а не их абсолютное значение.
Именно поэтому, несмотря на высокие значения числа юридических лиц-банкротов в г. Москва и г. Санкт-Петербург, эти регионы относятся к группе регионов с наименьшим удельным весом юридических лиц-банкротов. Данный факт объясняется тем, что, казалось бы, огромное число предприятий-банкротов в данных городах является ничтожно малым по сравнению с общим числом зарегистрированных юридических лиц.
И наоборот, такие регионы как Новгородская область, республика Марий Эл и республика Мордовия, в которых общее число предприятий-банкротов не так уж велико, попали в группу регионов с наибольшим удельным весом юридических лиц-банкротов по причине невысокого общего числа зарегистрированных юридических лиц.
Помимо регионального аспекта рассмотрим также отраслевые особенности банкротства российских организаций. Какие из секторов экономики являются самыми рискованными с точки зрения возникновения банкротства? По статистике банкротству больше всего подвержены отрасли оптовой и розничной торговли, строительства, коммерческих услуг, сельского и лесного хозяйства, транспорта и связи, электроэнергетики, финансовой деятельности, производства пищевых продуктов, машиностроения и металлургии.
По данным Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования (ЦМАКП) [4] был составлен рэнкинг секторов экономики по количеству юридических лиц-банкротов по итогам 2015 года и по итогам 2016 года (таблица 2).
Таблица 2. Рэнкинг секторов экономики по количеству юридических лиц-банкротов по итогам 2015 и 2016 гг.
№ п/п Вид деятельности Количество юр.лиц-банкротов по итогам 2015 г. Количество юр.лиц-банкротов по итогам 2016 г.
1 Оптовая и розничная торговля 3 146 3 089
2 Строительство 2 177 2 381
3 Предоставление коммерческих услуг 2 123 2 157
4 Сельское и лесное хозяйство 817 674
5 Транспорт и связь 696 644
6 Электроэнергетика 442 349
7 Финансовая деятельность 339 313
8 Производство пищевых продуктов 338 310
9 Машиностроительный комплекс 288 286
10 Металлургическое производство 210 198
По представленным выше данным можно отметить, что в целом распределение юридических лиц-банкротов по отраслям экономики в 2016 г. по сравнению с 2015 г. оставалось неизменным.
Представленный топ-10 отраслей по числу юридических лиц-банкротов охватывает примерно 75% всех банкротов. Помимо этого нельзя не заметить, что практически две трети всех банкротов сосредоточены в трех отраслях: оптовая и розничная торговля, строительство и коммерческие услуги.
Если же рассмотреть не абсолютную величину числа юридических лиц-банкротов, а их конкретную долю среди всех предприятий той или иной отрасли, то ситуация с распределением отраслей значительно меняется (таблица 3).
Таблица 3. Рэнкинг секторов экономики по доле юридических лиц-банкротов среди общего числа
юридических лиц по итогам 2015 и 2016 гг.
№ Вид деятельности Доля юр.лиц-банкротов среди общего числа Доля юр.лиц-банкротов среди общего числа
п/п юридических лиц по итогам 2015 года, % юридических лиц по итогам 2016 года, %
1 Электроэнергетика 1,339% 1,097%
2 Производство пищевых продуктов 0,658% 0,629%
3 Сельское и лесное хозяйство 0,557% 0,506%
4 Машиностроительный комплекс 0,539% 0,565%
5 Металлургическое производство 0,435% 0,423%
6 Строительство 0,425% 0,478%
7 Финансовая деятельность 0,332% 0,339%
8 Предоставление коммерческих услуг 0,215% 0,224%
9 Транспорт и связь 0,210% 0,198%
10 Оптовая и розничная торговля 0,196% 0,214%
Как мы видим из таблицы 3, лидирующие позиции по доле юридических лиц-банкротов среди общего числа юридических лиц занимают такие отрасли, как электроэнергетика, производство пищевых продуктов, сельское и лесное хозяйство, хотя в абсолютном выражении число банкротов в данных отраслях невелико. В свою очередь оптовая и розничная торговля, строительство и коммерческие услуги ушли в конец списка. Данная ситуация объясняется тем, что в отраслях оптовой и розничной торговли, строительства и коммерческих услуг зарегистрировано очень большое число юридических лиц, а в отраслях сельского и лесного хозяйства, электроэнергетики, машиностроения и производства пищевых продуктов - невысокое количество юридических лиц. В связи с этим лидирующие в абсолютном выражении отрасли, опустились в конец списка при расчете относительной доли числа банкротов, и наоборот, отрасли, в которых небольшое число банкротов в абсолютном выражении, поднялись в начало списка при расчете их относительной доли.
Однако при отслеживании динамики можно наблюдать, что в таких отраслях экономики как оптовая и розничная торговля, предоставление коммерческих услуг и строительство произошло увеличение доли юридических лиц-банкротов в 2016 г. по сравнению с 2015 г. В свою очередь в отраслях электроэнергетики, сельского и лесного хозяйства, а также производства пищевых продуктов было зафиксировано снижение доли юридических лиц-банкротов.
В связи с вышесказанным можно сделать вывод о том, что проблема возникновения банкротства стоит наиболее остро в таких отраслях экономики, как оптовая и розничная торговля, предоставление коммерческих услуг и строительство.
Подводя итоги, можно сказать, что на сегодняшний день практически для каждой организации становится актуальной проблема своевременного прогнозирования вероятности наступления банкротства. В связи с этим изучение управления финансовой стабильностью, процессами предотвращения банкротства приобретает особую значимость. Объективная оценка вероятности банкротства позволяет своевременно реагировать на возникновение кризисных ситуаций, принимать эффективные управленческие решения. Чтобы на ранних стадиях могли быть выявлены проблемы с платежеспособностью предприятия и возможные риски наступления банкротства, стоит особое внимание уделить методикам диагностики банкротства, которые позволяют оперативно оценить финансовое состояние предприятия. Ведь чем раньше будут обнаружены возникшие проблемы на предприятии, тем больше у руководства шансов своевременно принять необходимые управленческие решения, стабилизировав при этом финансовое состояние предприятия и сократив возможные потери.
Список используемой литературы:
1. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 N 127-ФЗ // Электронный ресурс // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331/
2. Федеральные Арбитражные суды РФ // Электронный ресурс // URL: http://www.arbitr.ru/
3. Судебный департамент при Верховном суде РФ // Электронный ресурс // URL: http://www.cdep.ru/
4. Центр макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования // Электронный ресурс // URL: http://www.forecast.ru/
5. Единый федеральный реестр сведений о банкротстве // Электронный ресурс // URL: http://bankrot.fedresurs.ru/
6. Федеральная служба государственной статистики // Электронный ресурс // URL: http://www.gks.ru/
