Параметрическая модель как инструмент оценки прибыли организации Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ

УДК 336

И.В. Платонова

к.э.н., доцент кафедры экономической безопасности

и финансового мониторинга Воронежский государственный университет инженерных технологий

О. О. Меренкова

студентка 4 курса факультета экономики и управления Воронежский государственный университет инженерных технологий

г. Воронеж, Российская Федерация

ПАРАМЕТРИЧЕСКАЯ МОДЕЛЬ КАК ИНСТРУМЕНТ ОЦЕНКИ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИИ

Аннотация

В статье рассматривается поэтапный процесс оценки прибыли организации с использованием параметрической модели в качестве основного инструмента анализа.

Ключевые слова

Прибыль организации, факторы изменения прибыли, параметрическая модель оценки.

Прибыль является движущей силой развития предпринимательства и одновременно выступает основным источником формирования финансовых ресурсов участников общественного производства. Этим определяется центральное место и многогранная роль прибыли в развитии промышленности и экономики в целом.

Использование параметрической модели позволяет исследовать зависимость прибыли от всех действующих в системе факторов, выявлять тенденции ее изменения, составлять пропорции и соотношения между отдельно взятыми параметрами, находить наиболее эффективные решения в любой ситуации, что предотвратит появление убытков предприятия и ускорит максимизацию его прибыли.

Основой для модели является расчет и прогнозирование индекса прибыли, который определяется как отношение прибыли прогнозируемого периода к прошлому периоду [1, с. 63]:

7 = П' (1)

где I - индекс прибыли;

Па - прибыль в анализируемом периоде;

Пб - прибыль в базисном периоде.

Прибыль от реализации товарной продукции в анализируемом и базисном периодах определяется по формулам:

Па = Va( Ца-Са), (2)

Пб = Уб( Цб-Сб), (3)

где Va , Уб - объем производства и реализации продукции в натуральном выражении (соответственно анализируемый и базисный периоды);

Ца, Цб - цены реализации единицы товарной продукции (соответственно анализируемый и базисный периоды);

Са, Сб - себестоимость единицы продукции (соответственно анализируемый и базисный периоды).

Подставив выражение (2) и (3) в формулу (1), получим:

^б(Цб-Сб)' ( )

Перечень формул, которые используются при определении параметрических показателей для прибыли представлен в таблице 1.

Таблица 1

Способ расчета параметрических показателей, формирующих прибыль предприятия

Наименование показателя Способ расчета

При однономенклатурном производстве При многономенклатурном производстве

1. Коэффициент изменения объема производства и реализации товарной продукции К т+п+1 т+п ь= £ £ кб;сб; т+1 1

2. Коэффициент рентабельности производства товарной продукции в базисном периоде к -Цб Сб т+п т+п Р = £ кйЦб;/ £ ^^ 1 1

3. Коэффициент изменения цены реализации товарной продукции К - Ца *Ц — Цб т+п+1 т+п+1 £ ^Ц,/ £ КиЦ« т+1 т+1

4. Коэффициент переменных затрат в базисном периоде С >/■ _ Спер Кперем р Сб т+п т+п г = £ Цэ1Спер£/ £ ^б£Сб£ 1 т+1

5. Коэффициент изменения постоянных затрат в анализируемом периоде «К _ 4Спос Спос т+п / = 4Спос/(1 - Г) £ 1

6. Коэффициент изменения себестоимости продукции базисного периода под влиянием изменения ее переменных составляющих КС — *Г + (1-г) т+п+1 т+п+1 £ ^А;/ £ КЛ; т+1 т+1

Переменные модели (4) определим по формулам, представленным в таблице 1. Затем подставим в формулу (4) выражения из таблицы 1. Окончательно формула примет вид:

т _ ^У*^Ц-Рперем*^перем)-(1-К"перем)(1+ДКпост)

1 = кя-1 ■ (5)

В результате выведена одна из двух параметрических моделей индекса прибыли, использующаяся для индикативного прогнозирования ее абсолютной величины [2, с. 161].

При подстановке в полученную формулу вместо произведения £перем * ^перем соответствующего значение из таблицы 1, в результате будет получена вторая параметрическая модель. Ее можно представить в следующем виде:

= Кд-1 ■( '

Две вышеперечисленные модели равнозначны. При выборе одной из них необходимо в первую очередь руководствоваться имеющейся исходной информацией, на основе которой и будет производиться прогнозирование конкретной прибыли.

Каждый прибылеобразующий параметр вносит индивидуальный вклад в конечный финансовый результат деятельности предприятия, для расчета этого вклада проводится факторный анализ индекса прибыли методом цепных подстановок.

Прямое вычисление прибыли позволяет определить искомую величину только для одного рассматриваемого варианта. Такой расчет не предполагает установление закономерностей изменения прибыли, при варьировании одного или нескольких параметров [3, с. 173]. Данную закономерность получают при использовании параметрических моделей типа (5) и (6).

Параметрическая модель позволяет установить тенденции изменения прибыли относительно изменений объемов производства, цены продукции, себестоимости, рентабельности, постоянных и переменных затрат и других параметров.

Список использованной литературы:

1. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник. - 14-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2011. 648 с.

2. Бочаров В.В. Финансовый анализ: учебное пособие. - СПБ.: Питер, 2010. 240 с.

3. Хорев А.И., Горковенко Е.В., Платонова И.В. Преобразование продуктовой структуры как инструмент повышения доходности перерабатывающих организаций // Вестник Воронежского государственного университета инженерных технологий. 2014. № 3 (61). С. 172-176.

© Платонова И.В., Меренкова О.О., 2016.