CC BY
1406
НАЗНАЧЕНИЕ И ОСОБЕННОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ БИЗНЕС-ПЛАНА
О. В. КОЛЬЦОВА
Статья посвящена вопросам рассмотрения бизнес-плана как основного инструмента ведения бизнеса. В статье рассмотрены функции бизнес-плана, представлена классификация бизнес-плана по объектам бизнеса. Изучены и проанализированы ошибки при составлении бизнес-плана.
Ключевые слова: бизнес-план, функции бизнес-плана, ошибки бизнес-планирования.
Успех в бизнесе зависит от трех элементов: понимания общего состояния дел на данный момент; ясного представления того уровня, которого необходимо достичь; планирования процесса перехода из одного состояния в другое.
Сегодня большинство коммерческих фирм не имеет официально принятых планов, равно как и отсутствуют необходимые механизмы планирования: различного рода нормы, нормативы, методики и т. д. Планирование подменяется разного рода решениями собственника о тех или иных направления хозяйственной деятельности, которые, как правило, рассчитаны на ближайший период времени и не предусматривают ориентацию на перспективу.
Бизнес-план - это краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения. Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля [2].
Ядро бизнес-плана - концентрирование финансовых ресурсов для решения стратегических задач, т. е. он призван помочь предпринимателю решить следующие основные задачи, связанные с функционированием фирмы [3]:
- определить конкретные направления деятельности, перспективные рынки сбыта и место фирмы на этих рынках;
- оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, соизмерить их с ценами, по которым будут продаваться товары, чтобы определить потенциальную прибыльность проекта;
- выявить соответствие кадров фирмы и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;
- проанализировать материальное и финансовое положение фирмы и определить, соответствуют ли материальные и финансовые ресурсы достижению намеченных целей;
- просчитать риски и предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес-плана.
В современной практике бизнес-план выполняет пять функций [1]:
- использование его для разработки стратегии бизнеса;
- планирование. Эта функция позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри фирмы;
- привлечение денежных средств (ссуды, кредиты). В современных российских условиях без кредитных ресурсов практически невозможно осуществить какой-либо значительный проект, однако получить кредит непросто;
- привлечение к реализации планов компании потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в производство собственный капитал или имеющуюся у них технологию;
- улучшение информированности всех сотрудников о предстоящих действиях, координирование их усилий, создание мотивации достижения целей посредством вовлечения работников в процесс составления бизнес-плана.
Таким образом, внутрифирменное планирование является неотъемлемой частью управления любого предприятия независимо от его размера. Бизнес-план обобщает анализ возможностей для начала или расширения бизнеса в конкретной ситуации и дает четкое представление о том, каким
образом менеджмент данной компании намерен использовать этот потенциал. Велико его значение и для привлечения деловых партнеров, создания совместных предприятий, а также для получения финансирования.
Наряду с внутрифирменными функциями, бизнес-планирование имеет большое значение при определении стратегии планирования на макроуровне. Совокупность долгосрочных бизнес-планов предприятий составляет информационную базу, которая является основой для разработки национальной политики планирования в рамках государственного регулирования экономики [4].
Таким образом, в наибольшей степени бизнес-план используется при оценке рыночной ситуации как вне фирмы, так и внутри ее при поиске инвесторов. Он может помочь крупным предпри-
нимателям расширить дело с помощью покупки акций другой фирмы или организации новой производственной структуры, а также служит основой для формирования общегосударственной стратегии планирования.
В рыночной экономике существует множество версий бизнес-планов по форме, содержанию, структуре и т. д. Наибольшие различия наблюдаются в рамках модификаций бизнес-планов в зависимости от назначения: по бизнес-линиям (продукция, работы, услуги, технические решения); по предприятию в целом (новому или действующему).
Классификация бизнес-планов по объектам бизнеса представлена на рисунке 1. В рамках одной организации может разрабатываться весь комплекс целей и отдельные бизнес-планы по приведенной выше типологии [1].
Продукция
Работа
Услуги
По бизнес-линиям
Всего предприятия
Производственного
подразделения
Бизнес-план
Развитие
Технические решения
----------т-----------
Новому По предприятию Действующему
Финансовое оздоровление
Рис. 1. Типология бизнес-планов по объектам бизнеса
В настоящее время в России наиболее привлекательными являются проекты создания бизнес-линий как совокупности прав собственности, конкурентных преимуществ и долгосрочных привилегий, объединяющих все виды преимуществ: от закупки сырья и найма работников до сбыта продукции.
Широко применяются также специальные бизнес-планы финансово-экономического характера [6]:
- составление проспектов эмиссии ценных бумаг;
- обоснование предложений по приватизации государственных предприятий;
- выпуск акций в закрытых компаниях типа общества с ограниченной ответственностью и закрытого акционерного общества или определение паев в товариществах при выходе из состава одного из акционеров;
- обоснование вариантов санации предприятия-банкрота и т. д.
Бизнес-план, как никакой из других планов фирмы, имеет внешнюю направленность, пре-
вращается в своего рода товар, продажа которого должна принести максимальный выигрыш. Следовательно, в отличие от традиционного плана экономического и социального развития предприятия бизнес-план учитывает не только внутренние цели предпринимательской организации, но и внешние цели лиц, которые могут быть полезны новому делу.
Кроме того, в бизнес-плане основное внимание сосредоточено на маркетинговых и финансово-экономических аспектах бизнеса, в то время как научно-технические, технологические и социальные стороны представлены менее детально.
Разработать бизнес-план просто. Тем не менее, фактически реализуется в лучшем случае каждый десятый разработанный проект. Какие ошибки при разработке бизнес-планов допускаются чаще всего?
Ошибки бизнес-планов можно поделить на технические (ошибки в расчетах, недостаточно детально поданная информация, несоответствие данных, отсутствие указаний на источники информации, отсутствие сформулированных выводов и пр.), концептуальные (ошибки концепции проекта: продукт, этапность реализации проекта, технология и пр.) и методические, которые подробно рассмотрим ниже [5, 7, 8]:
1. Проект реализуется за счет средств, привлеченных из одного источника.
Самый распространенный недостаток бизнес-плана - это неготовность их авторов вкладывать в проект собственные средства.
Обычное условие банка - финансирование максимум 70 % общей потребности проекта. Поразительно большая доля инициаторов проектов не желает это услышать и надеется, что их случай исключительный. Результат - даже хорошо проработанный с других точек зрения проект отклоняется. Особенно яркой «красной тряпкой» является отсутствие источников выплаты процентов по кредиту до момента, когда проект сам начинает генерировать наличность.
Даже если нет ни желания, ни возможности вкладывать в проект наличные, существуют вполне честные выходы из этой ситуации. По крайней мере во многих случаях это именно так.
2. Не сформулировано предложение к инвестору.
Разработчики проектов часто считают, что формулировать условия участия инвестора в проекте - задача инвестора, если конечно это не кредит, где разработчику все более-менее понятно.
Обычно в бизнес-плане рассчитывается дефицит денежных средств по периодам проекта и
предполагается, что весь он будет покрыт кредитом - одним, на всю сумму, со сроком «как можно дольше», при неком «рыночном» проценте. И далее один и тот же расчет предъявляется и долевому, и долговому инвестору - просьба сформулировать предложение самим.
Между тем тот факт, что разработчики подумали об интересах инвестора, является одним из важных факторов привлекательности проекта.
3. Не проработана организационно-правовая схема реализации проекта.
Еще один частый изъян проектов - неясности с правовыми вопросами, касающимися имеющейся собственности, на которой основан проект (земля, здания, интеллектуальная собственность, лицензии и пр.). Часто необходимые ресурсы числятся на различных структурах, связи которых с проектом не определены, права на эти объекты не всегда верно оформлены. Эта ситуация создает для инвестора значительные дополнительные риски и может быть причиной отказа в финансировании.
4. Недооценка длительности и издержек прединвестиционной стадии.
После того, как определены основные контуры проекта и предварительные варианты схемы его финансирования, наступает период детализации. Усредненная стоимость этого этапа - около 5 % стоимости проекта: зарплата проектной команды, командировки и прием делегаций, маркетинговые исследования, проектные работы, многочисленные организационные издержки.
Единственный выход из ситуации - привлечь к разработке бизнес-плана специалиста с опытом участия в реализации хотя бы одного более-менее крупного проекта. Только на основе опыта можно сделать правильные оценки длительности и организационных расходов. И каков бы ни был опыт, полной точности оценок он не обеспечивает.
5. Недоучет издержек на инвестиционной и операционной стадии.
В результате «недофинансированной» проработки проекта, а иногда и просто от недостатка опыта получается набор недочетов, кочующих из одного бизнес-плана в другой. Приведем лишь некоторые расходные статьи, которые редко встречаются в планах, а на стадии реализации превращаются в проблему из-за отсутствия денег:
- расходы на оплату страховых и таможенных платежей, НДС, комиссий за открытие аккредитивов;
- расходы на доставку, погрузочно-разгрузочные работы, монтаж оборудования, обучение персонала;
- расходы на пуско-наладочные работы (включая материалы, энергоносители, которые пойдут на пробные партии продукции в период отладки оборудования);
- издержки на формирование и содержание дистрибуции продукции проекта;
- потери в производстве и хранении, брак;
- потери из-за неплатежей покупателей;
- платежи, связанные с отходами производства;
- потребность в оборотном капитале, в особенности на стадии выхода на рынок.
Для устранения этой группы недостатков нужен опытный экономист.
6. Раздел «Риски проекта» составляется формально.
Практически каждый бизнес-план содержит раздел «Риски проекта», в котором перечисляются виды рисков, оценивается степень их актуальности для проекта и тяжесть возможных последствий. Более того, чтобы показать запас прочности проекта часто либо рассчитываются несколько сценариев реализации проекта, либо проводится анализ чувствительности результата к изменению цен, объемов продаж, инвестиционных издержек. Этого должно быть вполне достаточно. Однако даже поверхностное знакомство с несколькими проектами на стадии реализации позволяет понять, что причины, вызывающие осложнения или даже провал проекта, не имеют почти ничего общего с теми рисками, о которых было написано в бизнес-плане.
Авторы бизнес-планов в массе своей неверно понимают задачу раздела «Риски»: вместо доказательства того, что инициатор готов в самых неблагоприятных ситуациях сохранить деньги инвестора, говорится о том, что проект якобы имеет низкий риск и огромный запас прочности (последний часто формируется искусственно). Такой подход дает понять инвестору, что его считают человеком недалеким, не знающим реальных уровней риска прямых инвестиций вообще и в нашей стране в частности.
Таким образом, бизнес-планирование организует и координирует менеджмент предприятия,
обеспечивает разработку программы действий от начала до ее завершения. Независимо от того, какие коммерческие процессы реализуются, планирование бизнеса - это систематическая методология достижения успеха для любого типа деловых операций при сохранении приемлемых уровней рисков.
Литература
1. Бекетова О. Н., Найденкова В. И. Бизнес-план и практика: учеб. пособие для вузов. М.: «Приор-издат», 2007.
2. Бизнес-план инвестиционного проекта: отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация: учеб. пособие / под ред. В. М. Попова. М., 2003.
3. Бизнес-план: метод. мат-лы. 3-е изд., доп. / под ред. Н. А. Колесниковой, А. Д. Миронова. М.: Финансы и статистика, 2001.
4. Буров В. П., Ломакин А. Л., Морошкина В. А. Бизнес-план фирмы: Теория и практика. М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем», Изд-во «Экмос», 2000.
5. Кислов Б., Башилов Б. Составление финансовых планов: Методы и ошибки. М.: Вершина, 2006.
6. Косов В. В. Бизнес-план: обоснование решений: учеб. пособие. 2-е изд. М.: ГУ ВШЭ, 2002.
7. Ушаков И. Бизнес-план. СПб.: Питер, 2004.
8. Чапек В. В. Экономика организаций малого предпринимательства. М.: Феникс, 2004.
* * *
PURPOSE AND PECULIARITIES OF BUSINESS-PLAN REALIZATION
O. V. Koltsova
The article is devoted to the questions about business-plan as the main instrument of business management. The functions of business-plan are examined; the classification of businessplan according to business objects is given. The mistakes in the process of business-plan working out are examined and analyzed.
Key words: business-plan, functions of business-plan, mistakes of business-planning.
