CC BY
106
Варданян А.В. Мельникова О.В.
Криминалистическая характеристика преступлений в сфере незаконного оборота немаркированной алкогольной продукции
Статистические показатели свидетельствуют о том, что теневой алкогольный бизнес по-прежнему оказывается актуальным и востребованным сегментом для современной преступности. Согласно материалам уголовных дел, некачественная алкогольная и спиртосодержащая продукция как поступает в Россию контрабандным путем из-за рубежа, так и производится внутри страны. В частности, в процессе оперативной разработки была установлена причастность преступной итальянской группировки к систематической поставке в Россию фальсифицированного вина, а польской - к производству и экспорту поддельных виски, ликеров и водки [1, с. 17-54]. В то же время на потребительском рынке России представлено около 40 % отечественной немаркированной алкогольной и спиртосодержащей продукции, изготовленной как в кустарных условиях, так и с соблюдением технологий, но скрытой от учета [2, с. 91-92; 3].
Аналитики обращают внимание на то, что учтенное производство отечественной алкогольной продукции составляет не более трети от производственного потенциала ликероводочных заводов. Это позволяет сделать вывод о высокой латентности указанных деяний, сокрытии производителями значительной части реальных доходов от такого бизнеса. Высокую латентность иллюстрирует также следующий, казалось бы, косвенный факт. В современных условиях биохимические заводы работают практически на полную мощность, тогда как заводы, производящие пищевой этиловый спирт, работают лишь на 50 %. В последнее время биохимические заводы стали выпускать технический спирт из пищевого сырья, а также пригодный для производства водки спирт под видом парфюмерной продукции [2, с. 92].
Очевидно, что совершение данных деяний сопряжено с неуплатой налогов, нарушением правил конкуренции, а также реализацией продукции низкого качества, создающей опасность для жизни и здоровья населения.
Анализ состояния преступности, проведенный авторами за 2002-2007 годы на основе статистических данных ГИАЦ МВД России, позволил сделать вывод о том, что в целом по России следователи и дознаватели пока еще не владеют на высоком уровне методикой расследования данной категории преступлений. В частности, в среднем лишь 40 % от возбужденных уголовных дел было направлено в суд, из них по 6 % вынесен оправдательный приговор. Опрошенные следователи и дознаватели признали, что сложность в расследовании названой категории преступлений обусловлена сравнительно непродолжительным действием ст. 1711, 3271 УК РФ и иных смежных норм, а также в целом изменившимися социально-экономическими условиями. Таким образом, потребности практики обусловливают необходимость специального исследования данного сегмента преступности и формулирования соответствующей методики расследования.
Действующий уголовный закон предусматривает ряд составов преступлений, прямо или опосредованно посягающих на нормальный оборот алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке. Непосредственно уголовная ответственность за производство, приобретение, хранение, перевозку и сбыт немаркированных товаров и продукции сформулирована в ст. 1711 УК РФ.
Но это деяние нередко образует совокупность со смежными преступлениями: незаконным предпринимательством (ст. 171 УК РФ); похищением или повреждением документов, штампов, печатей либо похищением марок акцизного сбора, специальных марок или знаков соответствия (ст. 325 УК РФ); изготовлением, сбытом поддельных марок акцизного сбора, специальных марок или знаков соответствия либо их использованием (ст. 3271 УК РФ).
Взаимообусловленность этих преступлений проявляется, прежде всего, в том, что нередко одни из них являются так называемыми вспомогательными деяниями, обеспечивающими реализацию основного преступного умысла. Совершение деяний вспомогательного характера, в свою очередь, является средством подготовки и (или) сокрытия основных деяний. Так, например, преступные группы, специализирующиеся на производстве и реализации крупных партий алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке, нередко способны отказаться от реализации партии немаркированной продукции в случаях, если по каким-либо причинам не состоялось изготовление и (или) поступление поддельных марок акцизного сбора или специальных марок. Аналогично изготовление поддельных марок акцизного сбора или специальных марок (ст. 3271 УК РФ), как
правило, является не самоцелью, а структурным элементом процесса изготовления и сбыта немаркированной продукции (ст. 1711 УК РФ). Таким образом, преступная деятельность в данной сфере образует совокупность согласованных и взаимосвязанных операций, направленных на достижение преступного умысла.
В соответствии с общепризнанными концептуальными положениями учения о криминалистической характеристике преступлений наиболее важным ее элементом является способ преступления. Криминалистическое понимание способа преступления существенно отличается от уголовноправового, так как перед науками уголовного права и криминалистики стоят разные задачи. С точки зрения одноименного криминалистического учения способ преступления представляет собой объединенную единым преступным замыслом и условиями внешней среды систему действий по подготовке, совершению и сокрытию преступления.
Отчасти способы совершения данного преступления сформулированы в ранее указанных уголовноправовых нормах. Но криминалистику интересуют действия преступников, как наказуемые в уголовноправовом отношении, так и нейтральные в этом смысле, но являющиеся вспомогательными действиями по отношению к реализации основного преступного замысла. Нередко именно установление этих вспомогательных действий, представляя собой собирание косвенных доказательств, позволяет раскрыть преступление. Учет подобных факторов, нейтральных для уголовно-правовой квалификации, но имеющих существенное значение для доказывания, особенно необходим для деяний, имеющих высокую латентность, следовательно, совершенных в условиях конспирации.
Итак, наиболее значимым элементом преступной цепочки является производство немаркированной алкогольной продукции в целях сбыта. Анализируя монографические источники и эмпирический материал, мы констатировали, что производство немаркированной алкогольной продукции на территории России осуществляется как в подпольных цехах, так и на предприятиях - производителях алкогольной продукции, имеющих или не имеющих соответствующие лицензии на конкретные виды продукции.
Распространенность кустарного изготовления водки и иных алкогольных напитков обусловлена сравнительной простотой технологии изготовления. Это делает привлекательным указанный теневой бизнес как для небольших преступных групп, так и для преступных организаций. Произведенная в кустарных условиях алкогольная продукция во многих случаях изготовлена из непитьевого (технического, гидролизного, сульфитного или метилового) спирта. Может также использоваться нелегально полученный питьевой спирт, в свою очередь, не учтенный поставщиками, но для подпольных производств названный способ менее типичен. Существенная разница в стоимости пищевого и технического спирта способствует преимущественной популярности у кустарей именно технического спирта.
Так, в различных регионах России сотрудники правоохранительных органов систематически выявляют небольшие преступные группы (численностью от 2 до 10 человек), занимающиеся и производством, и реализацией алкогольной продукции из спиртосодержащей жидкости, приобретенной ими на ближайших гидролизных или иных химических заводах. Нередко они самостоятельно реализуют полученную продукцию непосредственно потребителям. Как правило, непосредственно на месте происшествия либо по месту жительства этих же лиц на принадлежащей им компьютерной технике изготовляются поддельные документы на продажу продукции, а также федеральные специальные марки и этикетки.
Местом производства данной продукции выбираются квартиры, частные дома, гаражи и другие подсобные помещения.
Крупные преступные группы охватывают, с одной стороны, более обширные и разнообразные виды деятельности, связанной с производством и реализацией немаркированной алкогольной продукции. С другой стороны, традиционно в таких группах наиболее четко выражена специализация на отдельных этапах преступной цепочки. В частности, деятельность конкретных членов группы может быть связана с непосредственным изготовлением либо хищением федеральных специальных или акцизных марок, производством сырья, производством готовой продукции, ее розливом или реализацией, обеспечением неуязвимости для органов расследования и т.п. Анонимно опрошенные сотрудники органов расследования признались, что нередко при выявлении очередного подпольного цеха или склада алкогольной продукции им приходилось сталкиваться с оказанием противодействия расследованию в виде требований, заявляемых различными представителями власти о прекращении сбора материала.
Производство немаркированной алкогольной продукции на предприятиях - официальных изготовителях может быть как с соблюдением всех условий технологического процесса либо с применением упрощенных схем изготовления данной продукции.
Параллельно с производством алкогольной продукции, подлежащей реализации с соблюдением существующих правил, на предприятиях создается продукция, скрытая от учета и подлежащая реализации незаконным путем. Создание неучтенных излишков на предприятиях - официальных
изготовителях алкогольной продукции отчасти обусловлено объективными причинами. Введение акцизов и иных косвенных налогов многократно увеличивает рыночную стоимость водки и других алкогольных напитков, делая ее несопоставимой с себестоимостью. Таким образом, установление заниженной цены вследствие неуплаты налогов в бюджет обеспечивает производителям алкогольной продукции значительные объемы реализации и сверхприбыли. В данном случае сбыт может осуществляться за наличный расчет либо по подложным документам. В любом случае алкогольная продукция реализуется без фиксации данной сделки в документах бухгалтерского учета.
Специфическим способом сокрытия части неучтенной продукции является недостоверное отражение в документах бухгалтерского учета сведений о количестве и объеме произведенной продукции, а также фиктивный экспорт спирта. Например, вследствие фальсификации таможенных документов поставляемый за границу этиловый спирт не достигал таможенной границы, оседая на территории России. Спиртзавод рассчитывал получить льготный режим налогообложения благодаря документально оформленному экспорту, а приобретатели данного спирта были заинтересованы в его использовании для теневого изготовления алкогольной продукции.
Другим способом сокрытия названных преступлений является маскировка под посредническую деятельность. Например, на территории Ростовской области была выявлена организация, документально занимающаяся оказанием услуг третьим лицам по розливу вина. Тогда как на самом деле образованная преступной группой фирма занималась как кустарным производством, так и реализацией данного вина. Разновидностью данного способа является реализация алкоголя с использованием реквизитов зарегистрированных предприятий, однако в действительности не имеющих отношения к такой операции.
Как уже отмечалось, для придания законного вида произведенной продукции преступные группы нередко уделяют внимание ее маркировке. При этом наиболее популярна подделка федеральных специальных или акцизных марок. Менее распространено использование специальных марок, рассчитанных на меньший объем алкогольной продукции, а также неоднократное использование подлинных марок.
Способом сбыта алкогольной продукции может являться их поставка небольшими партиями в различные торговые организации с сопроводительными поддельными документами либо вообще без документального сопровождения (при наличии в составе преступной группы лиц, ответственных за реализацию и их возможности замаскировать неучтенную продукцию в торговой организации). Более мелкие преступные группы сбывают кустарно изготовленную алкогольную продукцию непосредственно населению, нередко для этого они используют места, которые часто посещают маргиналы. Например, практика свидетельствует о задержании лиц, сбывающих немаркированную алкогольную продукцию в пунктах приема стеклотары или металлолома, где перебивающиеся случайными заработками люди охотно совершают такие сделки.
Сбыт крупных партий фальсифицированной алкогольной продукции сопровождается сокрытием факта незаконного происхождения алкогольной продукции. Нередко в таких случаях теневая алкогольная продукция оформляется как поступившая от предприятий, расположенных и зарегистрированных в других регионах. Для видимости на этикетках указываются «нужные» сведения о производителе. Это существенно затрудняет установление подлинного происхождения данной продукции.
Особенности механизма следообразования как элемента криминалистической характеристики по данной категории дел проявляются в следующих криминалистически значимых признаках. Носителями информации являются: собственно, готовая продукция, сырье в виде спиртосодержащей жидкости и иных ингредиентов; техническое оборудование для производства продукции, тара для розлива продукции, а также для складирования партий товара; документы, содержащие интеллектуальный или материальный подлог, а также подлинные документы, свидетельствующие о закупке партии ингредиентов либо иных сопутствующих изделий (тара, пробки, термоусадочные колпачки и пр.).
Типичными информационно значимыми документами могут являться: поддельные
правоустанавливающие документы, изготовленные с помощью личного компьютерного оборудования, свидетельствующие якобы о законности существования организации, занимающейся изготовлением или сбытом алкогольной продукции; поддельные сертификаты соответствия и иные документы, «подтверждающие» высокое качество изготовляемой или реализуемой продукции; документы, свидетельствующие о фиктивных или подлинных сделках с деловыми партнерами; поддельные федеральные специальные марки, акцизные марки, как наклеенные на тару, так и неиспользованные. О признаках подпольного изготовления федеральных специальных или акцизных марок будут свидетельствовать также листы распечатанной на принтере бумаги с отображением или фрагментами отображения данных марок, указывающие на попытки преступников улучшить качество имитации. Указанные документы могут содержаться как в материальном, так и электронном виде. К сожалению,
следователи и дознаватели не всегда проявляют должное внимание к исследованию находящихся на месте происшествия или по месту жительства участников преступной группы средствам компьютерной техники.
Что касается предварительного, доэкспертного, изучения акцизных или федеральных специальных марок, наклеенных на тару, необходимо обращать, прежде всего, внимание не только на соответствие разновидности алкогольной продукции виду акцизной или федеральной специальной марки, но и соответствие объема тары объему, предусмотренному для данной тары.
К этой же категории следов примыкают и этикетки, наклеиваемые на бутылки. В правоприменительной практике отмечались случаи, когда внимание сотрудников ОВД привлекла реализуемая в торговых точках партия водки нескольких наименований по одинаковой и сравнительно низкой цене. Подозрение усилилось после неадекватного поведения продавца, которому задали несколько вопросов относительно потребительских свойств водки. Далее была проведена проверочная закупка. В результате проверки сведений о производителе, указанном на этикетке, выяснилось, что по данному адресу никогда не находилось соответствующее предприятие.
Резюмируя вышеизложенное, отметим, что проанализированные нами криминалистически значимые признаки указанной категории преступлений взаимосвязаны и взаимообусловлены, образуя, по сути, ориентирующую информацию о закономерностях преступной деятельности в указанном сегменте. Сопоставление их с реальными обстоятельствами конкретного преступного события сможет оказать значительную методическую помощь практическим работникам в выдвижении версий и определении алгоритма расследования.
Литература
1. Жигунов В.Н. Расследование уголовных дел, возбуждаемых по материалам оперативной разработки по преступлениям в сфере производства и оборота алкогольной продукции: Дис. ... канд. юрид. наук. Нальчик, 2005.
2. Макаров Д.Г. Теневая экономика и уголовный закон. М., 2003.
3. Прошин В.М. Методика расследования незаконного предпринимательства, сопряженного с производством, приобретением, хранением, перевозкой или сбытом немаркированной алкогольной и спиртосодержащей продукции: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2006.
