CC BY
886
КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКИХ ДЕПОЗИТОВ КАК ОСНОВА ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА ИНСТРУМЕНТОВ ИХ ПРИВЛЕЧЕНИЯ
И.А. Уличкина, ассистент
Финансовый университет при правительстве РФ (Россия, г. Москва)
Аннотация. Данная статья посвящена рассмотрению различных видов депозитных продуктов, предлагаемых современными зарубежными и российскими коммерческими банками. В работе предпринята попытка формализации критериев классификации депозитных операций. Отмечены особенности привлечения депозитов в зависимости от тех или иных классификационных признаков. Раскрыто экономическое содержание специфики различных видов банковских вкладов. Отражены некоторые дискуссионные вопросы отличий ценных бумаг и банковских депозитов в качестве основных источников банковских ресурсов. Составлена сводная авторская классификация депозитных операций коммерческих банков, основанная на традиционных критериях. Приведены возможные пути совершенствования депозитных операций и методов привлечения средств во вклады.
Ключевые слова: коммерческий банк, депозит, депозитные операции, критерии классификации, сберегательные вклады, центральный банк.
В настоящее время спектр проводимых банками депозитных операций чрезвычайно широк. В соответствии с потребностями клиентов банки предлагают различные виды депозитных счетов, отличающиеся друг от друга по многим признакам. Каждый депозитный продукт имеет уникальные свойства, которые целесообразно учитывать при определении целевой клиентской аудитории. Выявление существенных критериев классификации депозитных операций позволит определить особенности депозитной политики коммерческих банков в области привлечения ресурсов.
Классификация - это логическая операция деления объема понятия, представляющая собой некоторую совокупность делений [1, с. 247]. В качестве основания для подобного деления выбираются признаки, существенные для исследуемого предмета или явления - критерии классификации. Классификация позволяет выявить существенные закономерные связи между видами, переход от одного вида к другому в процессе развития. Границы между видами, как правило, весьма условны и относительны. Развитие знания о предмете или явлении позволяет уточнять, дополнять и изменять их классификацию. Таким образом, для определения крите-
риев классификации депозитных операций, необходимо, прежде всего, выявить существенные признаки, отличающие один вид депозитных операций от другого. Данные признаки, безусловно, многоаспектны, они отражают все стороны осуществления депозитных операций.
Принятая в банковской практике классификация депозитных операций весьма разнообразна. Она может зависеть как от страновой принадлежности банка, так и от условий функционирования конкретного банка.
Классификация депозитных операций имеет крайне важное значение для банка, поскольку именно на ее основе производится структурный анализ депозитных операций, необходимый для определения степени ликвидности коммерческого банка, диверсификации его пассивов, соответствия пассивов и активов по срокам и т.д. Классифицировать депозитные операции можно по различным критериям. Наиболее часто депозитные операции делятся по:
• категориям вкладчиков;
• видам вкладов;
• тому, в чью пользу заключен договор;
• назначению;
• срокам;
• способу возникновения;
• уплачиваемым процентам;
• экономическому содержанию;
• технике оформления;
• наличию льгот при проведении депозитных операций;
• степени ликвидности;
• режиму использования счета;
• наличию ограничений;
• условиям внесения и изъятия.
При этом следует подчеркнуть, что вышеприведенные классификационные критерии в полной мере относятся и к объектам депозитных операций - депозитам. В связи с этим можно утверждать, что основой классификации депозитных операций является классификация собственно депозитов.
Основываясь на вышеперечисленных критериях классификации депозитных операций, разберем подробно, какие именно виды депозитов наиболее часто используются в банковской практике. Так, по категориям вкладчиков (субъектному составу) депозиты можно классифицировать следующим образом:
• средства коммерческих банков на депозитных счетах;
• средства коммерческих банков на корреспондентских счетах;
• средства предприятий на расчетных и текущих счетах;
• средства предприятий на депозитных счетах;
• средства населения во вкладах;
• средства на счетах предпринимателей без образования юридического лица;
• средства на счетах общественных организаций;
• средства на счетах небанковских кредитных организаций и т.д.
Такая классификация представляется целесообразной и важной, поскольку для банка имеет принципиальное значение категория владельцев счетов. К примеру, известно, что счетам населения до востребования присуща меньшая волатильность, нежели счетам до востребования предприятий и организаций. Влияние данного факта на депозитную базу банка невозможно оценить, не проведя структурный анализ депозитов, основанный на их классификации по категориям вкладчиков.
Классификация депозитных операций по видам вкладов весьма разнообразна и зависит как от целей вложения средств вкладчиком, так и от условий, предлагаемых банком. В последние годы, благодаря развитию финансовых инноваций, количество видов предлагаемых банками вкладов резко возросло. Стремление банков привлечь разнообразные группы клиентов и стимулировать их хранить свободные средства на банковских счетах является причиной возрастающей конкуренции, которая и порождает все новые виды вкладов. Весьма распространенными являются такие виды депозитов, как:
• выигрышные
• молодежно-премиальные
• пенсионные и др.
Известно, что право распоряжаться депозитом может принадлежать не только лицу, осуществившему вложение средств. В связи с этим, по тому, в чью пользу заключен договор банковского депозита, документ делится на:
• заключенный на себя;
• заключенный на третье лицо;
• заключенный на имя двух или более лиц (совместный депозит).
По назначению депозиты подразделяются на транзакционные (используемые для проведения расчетов) и сберегательные (используемые в целях накопления).
Одним из наиболее важных критериев классификации депозитных операций является срок вклада. По срокам депозиты могут быть либо текущими (до востребования), либо срочными. В целях анализа устойчивости депозитной базы банка данную классификацию целесообразно детализировать: депозиты до 1 месяца, от 1 до 3-х месяцев и т. д.
Известно, что депозит может возникать двумя путями. В связи с этим по способу возникновения депозиты делятся на первичные (непосредственное внесение средств на счет вкладчиком) и производные (банк создает депозиты сам, выдавая ссуды, выпуская депозитные и сберегательные сертификаты, чеки и т.д.) [2, с. 89].
По уплачиваемым процентам депозиты подразделяются на депозиты с
фиксированной или плавающей процентной ставкой, а также беспроцентные (к примеру, некоторые счета до востребования). Кроме того, по депозитам могут начисляться либо простые, либо сложные проценты.
По экономическому содержанию депозиты можно классифицировать следующим образом: срочные - это форма привлечения денежных сбережений, имеющих долгосрочный характер, а также капиталов рантье; до востребования - форма привлечения краткосрочно высвободившихся ресурсов и кассовых резервов предприятий и населения.
Различаются депозиты и по технике оформления. Так, по срочным вкладам банки, как правило, выдают вкладные свидетельства (сберегательная книжка, депозитный или сберегательный сертификат), а по вкладам до востребования может выдаваться чековая книжка (зарубежная практика) или банковская карта. Следует отметить, что любой вклад, кроме вышеперечисленных документов, оформляется еще и договором. Соответственно, существуют депозиты, оформленные только договором банковского вклада.
Банки могут предоставлять льготы при проведении депозитных операций. К примеру, наиболее лояльным или же наиболее ценным для банка клиентам может быть предложен повышенный депозитный процент. Вследствие этого наличие либо отсутствие льгот по депозитным операциям также может служить классификационным критерием.
Депозиты целесообразно классифицировать по степени ликвидности.
Данный критерий весьма важен для вкладчиков, поскольку при выборе конкретного вида вклада в процессе размещения депозитов на банковских счетах вкладчики, как правило, руководствуются именно степенью ликвидности депозитов. Возможность беспрепятственного доступа к размещенным на депозитных счетах средствам, а также степень этой возможности, являются одним из критериальных требований вкладчиков при принятии решения об открытии депозита. В соответствии со
степенью ликвидности депозиты делятся на: депозиты до востребования, срочные, в т.ч. с фиксированным сроком, а также депозиты с предуведомлением об изъятии.
Различаются депозиты и по режиму использования. К примеру, на распоряжение транзакционными депозитами, как правило, не накладывается никаких ограничений, по ним осуществляется свободное внесение и изъятие средств. По другим депозитам возможно наличие определенных ограничений. К примеру, по сберегательным и срочным депозитам возможны ограничения на изъятие средств. По некоторым видам срочных вкладов невозможно довнесе-ние средств на счет. Таким образом, режим использования депозитов определяется договором и, как правило, индивидуален как по группам депозитов, так и по отдельным депозитам.
Таким образом, правомерно утверждать, что депозиты различаются и по наличию ограничений. К ограничениям относятся, в частности, условие иметь на счете неснижаемый остаток, требование о предуведомлении об изъятии, ограничение на верхний предел вклада, запрет на пополнение вклада и т.д.
Также депозиты различаются по условиям внесения и изъятия. К таким условиям относятся, в частности, ограничения, перечисленные выше, а также особые условия, оговоренные в договоре.
В отечественной банковской практике основой классификации депозитов служит План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (далее План). По мнению автора, следующие виды счетов, выделенные в Плане, относятся к депозитным операциям (обобщенно):
По видам ценностей:
• счета клиентов в драгоценных металлах;
• счета клиентов в валюте Российской Федерации;
• счета клиентов в иностранных валютах;
По субъектному составу:
• средства кредитных организаций-корреспондентов;
• средства банков-нерезидентов;
• депозиты некоммерческих организаций;
• средства Банка России;
• депозиты Федерального казначейства;
• средства федерального бюджета;
• средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;
• средства государственных внебюджетных фондов;
• средства организаций, находящихся в федеральной собственности. Из них:
1. финансовые организации;
2. коммерческие организации;
3. некоммерческие организации;
• средства организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Из них:
1. финансовые организации;
2. коммерческие организации;
3. некоммерческие организации;
• средства негосударственных организаций. Из них:
4. финансовые организации;
5. коммерческие организации;
6. некоммерческие организации;
• прочие счета;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица; По срокам:
• до востребования;
• на 1 день;
• на срок от 2 до 7 дней;
• на срок от 8 до 30 дней;
• на срок от 31 до 90 дней;
• на срок от 91 до 180 дней;
• на срок от 181 дня до 1 года;
• на срок от 1 года до 3 лет;
• на срок свыше 3 лет;
По экономическому содержанию
• корреспондентские счета;
• любые счета клиентов;
• депозитные счета;
• средства клиентов по незавершенным расчетным операциям;
• незавершенные расчеты кредитной организации;
• межбанковские депозиты;
• средства для расчетов с использованием банковских карт;
• выпущенные депозитные сертификаты;
• выпущенные сберегательные сертификаты.
Последние две позиции в классификации требуют особого пояснения. В отечественной банковской практике принято относить депозитные и сберегательные сертификаты к недепозитным источникам привлечения средств, мотивируя это тем, что инициатива привлечения средств в данном случае принадлежит банку. Однако не следует забывать, что одной из важнейших функций депозитных и сберегательных сертификатов является документальное оформление срочного вклада (так же, как и при применении для этой цели сберегательной книжки). Сберегательные и депозитные сертификаты удостоверяют, что лицо внесло в банк определенную сумму денег и имеет право по истечении установленного срока получить обратно свой вклад (депозит) и обусловленные сертификатом проценты. Таким образом, первичен именно вклад в банке, служащий основанием для выдачи сертификата. Изменение суммы вклада приводит и к изменению суммы сертификата, а, следовательно, к замене бланка сертификата на новый, в котором указана новая сумма. Старый бланк сертификата при этом аннулируется. Эта операция служит еще одним доказательством первичности совершения вклада (вложения средств на счет в банке). Следовательно, можно утверждать, что выпуск банком депозитных и сберегательных сертификатов относится к депозитным операциям. Этой же точки зрения придерживается и А. М. Тавасиев, считая, что привлечение средств с помощью банковских сертификатов (сберегательных и депозитных) можно рассматривать как часть вкладных (депозитных) операций [3, с.555]. Скуратова Н. И. также подчеркивает, что разновидностью срочных депозитов являются депозитные сертификаты. В отличие от обычных срочных депозитов, они оформляются специальным документом, который и является депозитным сертификатом [4, с.38-39]. В этой связи, по мнению автора, перечисленные обстоятельства вполне позволяют
считать правомерным отнесение выпуска банком депозитных и сберегательных сертификатов к депозитным операциям. Однако следует подчеркнуть, что данное суждение основывается исключительно на экономической составляющей, поскольку российское законодательство безоговорочно относит все виды банковских сертификатов к ценным бумагам.
В зарубежной банковской практике депозитные операции могут оформляться различными документами, дополняющими договор. К примеру, аналогичный по своему функциональному содержанию документ - депозитная расписка - использовался в течение длительного времени английскими банками. Так же, как и в сберегательной книжке, в депозитной расписке отражались все приходно-расходные операции по депозитному счету. Однако в дальнейшем решено было отказаться от использования этого документа в силу ряда причин. Во-первых, это увеличение бумажного документооборота. Во-вторых - неудобства, вызванные тем, что расписка не могла оборачиваться на вторичном рынке, а также риск ее утраты.
Весьма детальную классификацию депозитов можно исследовать в работах Пановой Г. С. [5, с. 157]. Как свидетельствует схема общей классификации депозитов, Панова Г. С. также относит сберегательные и депозитные сертификаты к депозитам. Следует отметить, что в данной схеме представлены депозитные счета, широко применяемые за рубежом. В отечественной банковской практике не принято деление депозитных счетов на срочные и сберегательные. Кроме того, среди депозитов по категориям вкладчиков Панова Г. С. не выделяет в отдельную группу депозиты банков и депозиты индивидуальных предпринимателей, что было бы весьма целесообразным, поскольку инвестиционное поведение разных категорий вкладчиков весьма отличается. По мнению автора, не вполне правомерно включать в число депозитов до востребования депозитные сертификаты, поскольку депозитные сертификаты должны иметь строго определенный
срок обращения. Также следует отметить, что в России депозитные и сберегательные сертификаты не являются обращаемыми, вследствие этого не следует подразделять депозитные и сберегательные сертификаты на обращаемые и необращаемые. Вклады, занимающие промежуточное положение между депозитами до востребования и срочными, целесообразно дополнить депозитными счетами денежного рынка, которые получили большую популярность в зарубежной банковской практике [6, с.111].
Следует отметить, что зарубежная банковская практика обладает, безусловно, весьма большим опытом в области осуществления депозитных операций. В этой связи большой интерес представляет классификация депозитов в США, произведенная В. М. Усоски-ным [6, с.104]. Как свидетельствует данная классификация, Усоскин В. М. не проводит четких границ между депозитами до востребования и срочными депозитами. Мотивацией служит то, что в последнее время четкие границы между различными категориями депозитов размываются. В этой связи представляется целесообразным внести в классификацию депозитов вклады, занимающие промежуточное положение между депозитами до востребования и срочными. Обобщая, следует отметить, что для российской банковской практики данное предложение не вполне адаптировано, поскольку в Гражданском Кодексе РФ присутствует норма, позволяющая изымать срочные вклады до истечения их срока. Однако в настоящее время в Государственную Думу ФС РФ уже внесен законопроект, в котором предлагается данную норму отменить.
Рассмотрим основные особенности депозитных счетов, представленных в проанализированных классификациях. Практически все авторы подразделяют депозитные счета на депозиты до востребования и срочные. Депозиты до востребования включают все транзак-ционные счета, а срочные депозиты включают все сберегательные счета.
«Вклады до востребования», как следует из названия, могут быть изъяты в любое время по требованию вкладчика без предварительного уве-
домления банка. Такие депозиты используются по мере возникновения потребностей в средствах у их владельцев. За рубежом подобные вклады зачастую называют чековыми депозитами, так как средства с них изымаются обычно путем выставления чеков. К ним относятся расчетные (текущие) счета, пассивный остаток по контокорренту, счета банковских карт. Разновидностью вкладов до востребования являются номерные вклады, Особенностью таких вкладов является специальный порядок распоряжения ими. Отличительной особенностью счетов до востребования является то, что по ним начисляются минимальные проценты, а в ряде случаев проценты могут не начисляться вовсе. К примеру, в настоящее время некоторые банки не начисляют проценты на остатки средств на расчетных счетах юридических лиц. Таким образом, депозиты до востребования являются наиболее дешевым ресурсом для банков. Однако данная особенность имеет и оборотную сторону. Поскольку условия по счетам до востребования в целом по банковской системе приблизительно одинаковы, у банков возникают проблемы, связанные с привлечением средств клиентов в депозиты до востребования. Банки, конкурируя друг с другом за привлечение средств, стремятся расширять количество предоставляемых услуг, разрабатывать новые виды депозитов, увеличивать затраты на рекламу, предоставлять дополнительные услуги своим вкладчикам, повышать качество их обслуживания и т.д. Таким образом, можно утверждать, что, несмотря на декларируемую дешевизну данного вида ресурсов, банки несут косвенные затраты на их привлечение. Причем эти затраты могут достигать весьма значительных размеров (к примеру, затраты на расширение филиальной сети или, напротив, на развитие Интернет-банкинга и инновационных финансовых технологий). Кроме того, удельный рост доли депозитов до востребования грозит банку потерей ликвидности, поскольку остатки на счетах до востребования крайне непостоянны и подвержены высокой волатильности. Особенно это касается остатков средств на счетах
юридических лиц. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный не-снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса [7, с.158]. Благодаря привлекательности данного вида ресурсов и особенностям функционирования отечественной банковской системы, у большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают значительный удельный вес в структуре привлеченных средств. Однако оптимальным считается, что объем средств на счетах до востребования должен составлять не более трети в общем объеме ресурсов банка.
Безусловно, основное значение для ресурсной базы коммерческих банков имеют срочные вклады, которые размещаются на банковских счетах на определенные, заранее установленные сроки. Взнос денежных средств в срочный депозит осуществляется частными или юридическими лицами, как правило, однократно и на определенный срок [8, с.45]. В отличие от депозитов до востребования, которые образуются в банках преимущественно благодаря действующему порядку осуществления безналичных расчетов, срочные депозиты, как правило, имеют четко мотивированную основу и размещаются вкладчиками на депозитных счетах с определенной целью (в основном, с целью получения процентного дохода). Таким образом, к срочным депозитам относятся, главным образом, остатки на срочных счетах предприятий, населения, банков, а также депозитные и сберегательные сертификаты. Некоторые авторы причисляют к срочным депозитам и другие средства. К примеру, Бу-като В. И. относит к срочным депозитам счета по учету сертификатов, векселей, срочных и целевых вкладов населения, а также счета, срок хранения которых предварительно не устанавливается, и депозиты, полученные от других банков [9, с.190]. По мнению автора статьи, не вполне верно отнесение счетов по учету векселей к депозитным. Вексель, в отличие от банковских сертификатов, не является свидетельством, удостове-
ряющим наличие вклада в банке. Вексель приобретается не с целью накопления и сбережения, а с целью инвестирования средств, что противоречит природе депозита. Счета, срок хранения которых предварительно не устанавливается, более логично отнести к бессрочным счетам, которые, по сути, являются счетами до востребования. Депозиты, полученные от других банков, также могут размещаться на условиях «до востребования». К тому же все остатки на корреспондентских счетах «ЛОРО» являются межбанковскими депозитами до востребования.
Увеличение доли срочных вкладов в банковских пассивах позволяет банку расширять долгосрочные активные операции, поддерживать высокий уровень ликвидности, не имея при этом большого кассового резерва, наличие которого снижает рентабельность. Однако этот ресурс для банка является и более дорогим. Необходимость выплачивать вкладчикам более высокие проценты по срочным депозитам приводит к снижению маржи. Тем не менее, можно утверждать, что данный факт отчасти нивелируется тем, что долгосрочные ресурсы позволяют банку повысить качество кредитного портфеля и увеличить процентные доходы. В России конкретный размер процентного вознаграждения зависит от суммы и срока вклада, а также от выполнения вкладчиком условий договора. Следует отметить, что размер процентного вознаграждения не может быть пересмотрен банком в одностороннем порядке. Однако, несмотря на то, что по условиям договора вкладчик не может распоряжаться своими средствами в пределах оговоренного срока, действующее законодательство позволяет депозитору забрать вклад досрочно. В связи с этим в настоящее время даже срочные вклады не могут считаться абсолютно надежным ресурсом для банка. Досрочное расторжение договора срочного депозита влечет за собой потерю процентных доходов для вкладчика. Как правило, проценты в таких случаях снижаются до уровня процентов, выплачиваемых по вкладам до востребования. То есть досрочное расторжение не выгодно ни бан-
ку, ни вкладчику. Однако есть вид срочного вклада, позволяющий вкладчику сохранить процентное вознаграждение даже при досрочном изъятии. Это срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии. Договор данного вклада предусматривает, что об изъятии вклада клиент должен сообщить банку заранее в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам. Популярным предложением со стороны банков является и вклад с капитализацией процентов. В договоре указывается период, по истечении которого накопленные проценты причисляются к основной сумме депозита, что минимизирует потери вкладчика в случае досрочного изъятия.
В мировой банковской практике в отдельную группу срочных вкладов принято выделять сберегательные депозиты. «Сберегательные вклады» являются наиболее типичной формой срочных депозитов частных лиц и часто называются деньгами на «сберкнижке» (passbook savings). К сберегательным вкладам относятся вклады, целью которых является накопление или сохранение денежных сбережений. Причина выделения этих счетов в отдельный вид кроется в несколько иной экономической природе данного вида депозитов. Прежде всего, они характеризуются меньшим размером по сравнению со срочными депозитами. Их отличает специфическая мотивация возникновения - поощрение бережливости, накопление средств целевого характера, а также высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем по срочным вкладам. Владельцами сберегательных депозитов являются физические лица. Целью открытия - сберегательный процесс.
Обычно сберегательные вклады могут изыматься в любое время, хотя устанавливается и определенный срок для выплаты, поскольку банковские правила требуют предварительного уведомления.
Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции:
• срочные;
• срочные с дополнительными взносами;
• условные;
• на предъявителя;
• выигрышные;
• денежно-вещевые выигрышные;
• целевые;
• накопительные;
• до востребования;
• на текущие счета и другие [10, с.30].
Дискуссионный вопрос, можно ли относить текущие счета и вклады до востребования к сберегательным депозитам. С одной стороны, при помощи данных инструментов средства действительно сберегаются. С другой же, основное назначение подобных счетов -это осуществление текущих транзакций. По функциональному назначению это, безусловно, верно. Однако в настоящее время в условиях недостаточного доверия населения к банковской системе, многие вкладчики предпочитают накапливать средства именно на счетах до востребования, с тем, чтобы в случае потенциальной угрозы банковского кризиса иметь возможность забрать свои деньги в любой момент. При этом целью хранения средств является именно накопление, а не осуществление транзакций по счетам.
Сберегательные депозиты имеют свои выгоды и недостатки для банков. Значение сберегательных вкладов для кредитных организаций состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения, которые затем превращаются в производительный капитал. Недостатки же для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам, а также в подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим, информационным факторам воздействия. Это повышает угрозу быстрого оттока средств с таких счетов и, как следствие, потерю ликвидности банка. Следует отметить, что поскольку в российском законодательстве отсутствуют четкие границы между сберегательными вкладами и общими вкладами физических лиц, сберегательные вклады имеют право прини-
мать все банки, имеющие лицензию на право приема вкладов физических лиц.
За рубежом, как правило, прием сберегательных вкладов осуществляют специальные сберегательные учреждения. К примеру, во Франции сберегательные вклады открываются только сберкассами. Сумма их может быть снята немедленно, без предварительного уведомления, но только наличными или путем перечисления на другой счет. По чеку сумма сберегательного вклада снята быть не может. В связи с этим коммерческие банки, как правило, одновременно открывают клиентам два вида счетов - сберегательный и чековый [8, с. 44].
Принято считать, что сберегательные вклады более стабильны по сравнению со срочными вкладами, а срочные вклады — по сравнению с вкладами до востребования. Это, как правило, справедливо в отношении отдельных счетов, но не всегда верно, когда речь идет о совокупных вкладах банка. Суммарно вклады до востребования, состоящие из множества небольших и средних счетов, в целом более стабильны, чем вклады до востребования, открываемые крупными предприятиями, так как юридические лица в силу осуществления ими хозяйственной деятельности являются более активными пользователями счетов, и обороты по ним несопоставимо больше оборотов по счетам частных лиц. Проведенный во многих исследованиях анализ состояния различных видов депозитов, показал, что наибольшей стабильностью обладают именно депозиты до востребования. Данный вид вкладов, как правило, не зависит от уровня процентной ставки. В большей мере выбор банка при размещении средств до востребования обусловлен характеристиками самого банка, такими как качество обслуживания, спектр оказываемых им услуг, надежность банка, его финансовая стабильность, и даже удобство месторасположения. Меньшей стабильностью обладают остатки срочных и сберегательных депозитов. На их закрепленность за конкретным банком существенное влияние оказывает уровень процентной ставки. Поэтому
они подвержены миграции в случае определенных колебаний уровня депозитного процента, устанавливаемого разными банками. В этой связи правомерно отнесение данных видов депозитов к так называемым «горячим деньгам», которые следуют за нормой процента.
В этой связи в практике западных банков депозиты по возможности их изъятия принято делить на следующие категории [11, с. 131]:
- «горячие деньги», которые с большой вероятностью могут быть изъяты (например, депозиты, чувствительные к изменению процентных ставок);
- ненадежные, которые могут быть изъяты в пределах 25-30% от их размера;
- стабильные средства (основные депозиты), вероятность изъятия которых минимальна.
В банковской практике Великобритании выделяются два вида депозитных счетов, аналогичных по своему экономическому содержанию и условиям счетам до востребования и срочным счетам.
Первый из них — накопительный счет. Его режим состоит в том, что клиент вправе вносить на него любые суммы денег в любое время и вправе снять любую сумму денег со счета без предварительного уведомления.
Второй вид депозитного счета - фиксированный депозит. Его особенность состоит в том, что клиент вносит на счет определенную сумму денег на согласованный сторонами срок и по согласованной сторонами процентной ставке.
Английской банковской практике известны также совместные депозиты, т.е. депозитные счета, открытые на имя двух или более лиц. Особенности их режима во многом аналогичны режиму совместных текущих счетов.
Итак, выделим основные особенности депозита до востребования:
- беспрепятственное движение денег по счету;
- за открытие и пользование счетом, как правило, взимается комиссия;
- банк может начислять небольшие проценты на остаток средств на счете;
- возможность приходно-расходных операций;
- возможность получения чековой книжки.
Особенности срочного депозита
- открывается на строго определенный срок, но вкладчик имеет право его нарушить;
- средства не могут использоваться для транзакций;
- банк уплачивает повышенные (по сравнению с депозитом до востребования) проценты;
- является формой размещения (инвестирования) ссудного капитала;
- служит ресурсом для долгосрочного кредитования;
- отдельный депозит более устойчив по сравнению с депозитами до востребования, в совокупности срочные депозиты менее устойчивы, поскольку подвержены влиянию нормы ссудного процента;
• может оформляться сберкнижкой или банковским сертификатом.
Как было отмечено ранее, в последнее время четкие границы между отдельными видами депозитов стираются, возникают счета, сочетающие свойства различных видов депозитов (к примеру, транзакционных и срочных депозитных счетов). Рассмотрим некоторые подобные счета.
Счет с автоматическим перечислением средств допускает автоматическое перечисление денег со сберегательных счетов индивидуальных владельцев на их текущие счета с целью покрытия овердрафтов или поддержания минимального остатка денег на текущем счете. САПС позволяет клиентам получать проценты на суммы, которые в противном случае пришлось бы хранить на текущих счетах. В большинстве банков по счетам такого рода взимается комиссия — обычно в виде ежемесячной платы за ведение счета и оплаты операционных издержек.
Счета удостоверенных чеков - это депозитные счета до востребования, на которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков. Последние представляют собой чеки, на которых банк делает особую отметку о наличии средств для их оплаты. В отечественной практике этот
вид расчетных чеков имел название «расчетные чеки, акцептованные банком». В настоящее время аналогом этих счетов можно считать счета, на которых депонируются денежные средства для оплаты расчетных чеков безналичного денежного оборота.
НАУ-счета позволяют владельцу выписать платежный документ, обращающийся как обычный банковский чек. Счета такого типа практически являются текущими счетами, по которым выплачивается процент. НАУ-счета открываются против вкладов до востребования, но по ним платится процент, размер которого ограничивается. Банк взимает плату за ведение счета (пропорционально его минимальному и среднему балансу) и за обслуживание каждого внесения или изъятия. Расходы банка те же, что и по чековым счетам, плюс процентные выплаты, исчисляемые по минимальному или среднему балансу.
Супер-НАУ счета существуют недавно. Наименование они получили за обязательный минимальный баланс и за неограниченную процентную ставку. Здесь взимаемая банком плата исчисляется обычно со среднего баланса.
Депозитные счета денежного рынка, или MMDA также имеют несни-жаемый остаток. По этому счету не оговаривается минимальный срок его неприкосновенности для владельца, но снять с него деньги можно не более трех раз в месяц (выписав чек) и еще три раза деньги можно снять по предварительному требованию. Процентная ставка изначально не ограничивалась. Банк взимает с владельца счета соответствующую плату в компенсацию операционных расходов.
В настоящее время банковской системой разработано и предлагается на депозитном рынке большое разнообразие депозитных счетов.
Банки практикуют также второстепенные методы привлечения срочных вкладов, включая рождественские, отпускные, налоговые и другие. Так называемые «сберегательные клубы» призваны стимулировать
практику еженедельного внесения в банк определенной суммы, что ведет к накоплению через обусловленный промежуток времени средств, достаточных для оплаты расходов в рождественские праздники или во время отпуска. Для банков такие методы мобилизации сбережения желательны, так как они способствуют росту депозитов и стимулируют бережливость вкладчиков. Многие, возможно, не стали бы копить деньги, не будь указанной возможности открывать счета в банках.
Во всех схемах, рассмотренных выше, классифицируются именно объекты депозитных операций - депозиты. Представляется логичным возможность распространения подобных типов классификаций депозитов и на депозитные операции - операции, предусматривающие в данном контексте привлечение депозитов, то есть пассивные операции. Однако следует подчеркнуть, что депозитные операции являются не только элементом пассивных операций. В настоящее время значительное развитие получили активные депозитные операции - то есть деятельность коммерческих банков по размещению временно свободных средств в других кредитно-финансовых учреждениях, в частности, внесение депозитов в Центральный Банк РФ. Активные депозитные операции являются одним из основных и наиболее действенных на данном этапе развития российской банковской системы инструментов денежно-кредитной политики Банка России и применяются в целях регулирования ликвидности банковской системы, предоставляя кредитным организациям возможность разместить временно свободные денежные средства в депозит в Банке России.
Кредитные организации, с которыми Банк России осуществляет депозитные операции, должны отвечать определенным критериям. В частности, они должны быть отнесены к I категории финансового состояния, выполнять обязательные резервные требования Банка России, не иметь просроченных денежных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам Банка России и процентам по ним.
Активные депозитные операции коммерческих банков имеют как макроэкономическое, так и микроэкономическое значение. С одной стороны, эти операции являются важнейшей составляющей денежно-кредитного регулирования, служат средством изъятия (стерилизации) излишней ликвидности банковской системы. Решение этой проблемы стало особенно важным в период нестабильности, вызванной финансовым кризисом 1998 г., а также кризисом на рынке МБК в июле 2004 г. В то же время для коммерческого банка проведение активных депозитных операций позволяет получать процентные доходы при сохранении надлежащего уровня ликвидности. После финансового кризиса 1998 года отечественные банки предпочитали хранить огромные средства в виде свободного кассового резерва, что, безусловно, отрицательно влияло на рентабельность и прибыльность банков. В то время на финансовом рынке фактически отсутствовали безрисковые доходные инструменты вложения средств. Прием же депозитов Центральным Банком России и явился тем самым инструментом с минимальным уровнем риска, который позволил получать коммерческим банком процентный доход, сохраняя необходимый уровень ликвидности. Таким образом, решается проблема излишней ликвидности как банковской системы в целом, так и отдельного банка.
Однако коммерческие банки могут размещать депозиты не только в ЦБ РФ, но и в других кредитно-финансовых учреждениях. Межбанковские депозитные операции представляют собой операции по привлечению и размещению денежных средств между банками. Банки могут размещать средства в депозит (депозит «НОСТРО»), либо принимать депозит (депозит «ЛОРО»). Схема действия депозита предельно проста: по распоряжению банка - вла-
дельца счета - его корреспондент списывает с корреспондентского счета заранее оговоренную сумму на заранее определенный срок и оформляет списание как размещение срочного депозита. В большинстве случаев списываемая сумма представляет собой остаток средств на счете за вычетом минимального остатка, достаточного для совершения текущих операций на время действия депозита. По наступлению даты окончания депозита средства с начисленными процентами возвращаются на корреспондентский счет.
Депозиты финансовых институтов до востребования - это остатки по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО» банков-корреспондентов. Размер вклада определяется интенсивностью связей. По корреспондентским счетам осуществляются клиринг чеков, участие в предоставлении кредитов, инвестиционные операции. Корреспондентские счета составляют межбанковский рынок, и их размер является чутким индикатором колебания спроса и предложения ресурсов. Так, с падением процентных ставок соответственно снижается и доход банков. Падает, естественно, и кредитуемый доход респондентов по тем средствам, которые они берут с корреспондентских счетов. Следовательно, чтобы поддерживать уровень доходов, банки должны увеличивать сумму балансов. Кроме того, каждый банк связан корреспондентскими узами не с одним, а с десятками банков, поэтому колебания цен на кредит вызывает цепную реакцию по всей банковской системе
В связи с важностью активных депозитных операций, по мнению автора, целесообразно выделить их в классификации депозитных операций в отдельный блок. Представим классификацию депозитов в схеме 1.1.
Рисунок 1. Классификация депозитных операций в российских коммерческих банках
В данной схеме классификационными критериями послужили:
• направление деятельности коммерческих банков по организации депозитных операций;
• субъекты депозитных операций (категории вкладчиков);
• экономическое содержание депозитных счетов юридических лиц.
Последний критерий требует некоторого пояснения. Как известно, в России все предприятия и организации - юридические лица обязаны хранить денежные средства на банковских счетах. То есть, в случае принятия решения о размещении средств в банках, права предприятия ограничены лимитом остатка
кассовой наличности. Но решение о соотношениях сумм денежных средств, размещаемых на расчетном или на депозитном счете, предприятие принимает самостоятельно, исходя из экономической целесообразности. Задача банка при этом состоит не только в собственно привлечении клиента, но и в убеждении его в привлекательности предлагаемых срочных депозитных продуктов.
Итак, подводя итог проведенному исследованию, составим обобщенную классификацию. Представленная таблица 1 с учетом вышеперечисленных видов депозитов может служить основой более детализированной классификации депозитных операций.
Таблица 1. Общая классификация депозитных операций коммерческих банков
№ п/п Критерий классификации Вид депозитных операций
l Направление - Активные - Пассивные
2 Категория контрагентов - Центральный банк - Коммерческие банки - Другие СКФИ - Предприятия и организации - Индивидуальные предприниматели - Население и др.
3 Виды вкладов - Выигрышные - Молодежно-премиальные - Пенсионные - Условные - Целевые и др.
4 В чью пользу заключен договор - На себя - На третье лицо - На двух и более лиц
5 По назначению - Транзакционные - Сберегательные
б По сроку - До востребования, в т.ч. - бессрочные; - Срочные, в т. ч. - до 1 месяца и т.д.
7 По способу возникновения - первичные - производные
s По уплачиваемым процентам - с фиксированной процентной ставкой - с плавающей процентной ставкой
9 По способу начисления процентов - с простыми процентами - со сложными процентами
lO По платности - платные, в т.ч. - дешевые - дорогие; - бесплатные
ll По экономическому содержанию - срочные - до востребования - сберегательные
l2 По технике оформления - оформленные договором, в т.ч. - до востребования: с выдачей чековой книжки, с выдачей банковской карты; - срочные: с выдачей сберегательной книжки, депозитного или сберегательного сертификата
l3 По наличию льгот - с наличием льгот - с отсутствием льгот
l4 По степени ликвидности - до востребования - до 1 месяца и т.д.
l5 По режиму использования - транзакционные - сберегательные - срочные
l6 По наличию ограничений - с имеющимися ограничениями: минимальный остаток, предел суммы вклада, ограничения на допвзносы - без каких-либо ограничений
l7 По условиям внесения и изъятия - с наличием условий - без наличия условий
is По видам ценностей - в рублях - в иностранной валюте - в драгоценных металлах - в драгоценных камнях
l9 По страновой принадлежности - с нерезидентами
контрагента - с резидентами
20 По виду счета - расчетный - текущий - депозитный - корреспондентский
2l По возможности изъятия - горячие деньги - ненадежные средства - стабильные средства
Отметим, что данная схема не явля- облегчает привлечение средств на счета ется, безусловно, исчерпывающей. Со- предлагаемых депозитных продуктов. временное развитие банковского дела Законодательное признание перевода характеризуется стремительным обнов- электронных денежных средств формой лением технологий, которые позволяют безналичных расчетов также расширило коренным образом изменять депозит- возможности банков по проведению де-ную политику коммерческих банков. позитных операций. Можно предполо-Привлечение депозитов сопровождается жить, что рассмотренная автором тра-и совершенствованием маркетинговых диционная классификация депозитных стратегий, использующих различные операций в дальнейшем будет значи-инновационные решения, которые при- тельно усовершенствована в направле-званы максимизировать депозитную нии развития современных финансовых клиентскую базу. Большинство банков технологий, применяемых коммерче-практикуют удаленное обслуживание скими банками. клиентов, что в значительной степени
Библиографический список
1. Философский словарь / под ред. И.Т. Фролова. - М.: Изд-во «Республика», 2001. - 247 с.
2. Финансы и кредит / под ред. А.Ю. Казака. - Екатеринбург: МППИПП, 1994. -198 с.
3. Тавасиев А.М. Банковское дело. - М.: Издательство Юрайт. 2015. - 647 с.
4. Скуратова Н.И. Управление пассивами коммерческого банка. Диссертация на соискание степени кандидата экономических наук. - М.: 1995. - 181 с.
5. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М: ИКЦ «ДИС». 1997.
- 462 с.
6. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - Чебоксары, 2014. - 319 с.
7. ЖуковЕ.Ф. Банки и банковские операции. - СПб.: Питер, 2001. - 234 с.
8. Ривуар Жан. Техника банковского дела. Пер. с фр. / Общ. ред. - Широких И.В.
- М.: АО «Издательская группа «Прогресс», «Универс». 1993. - 45 с.
9. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / под ред. Ла-пидуса М.Х. - М.: «Финансы и статистика», 1996. - 190 с.
10. Банковские операции: учебное пособие / Под общ. ред. О.И. Лаврушина. Часть 1. - М.: ИНФРА-М, 1995. - 96 с.
11. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. - М.: Издательство «Консалтбанкир». 2001. - 288 с.
CLASSIFICATION OF BANK DEPOSITS AS THE BASIS FACTOR'S ANALYSIS OF INSTRUMENTS OF THEIR ATTRACTING
I.A. Ulichkina, assistant
Financial university under the Government of the Russian Federation (Russia, Moscow)
Abstract. This article is devoted to the consideration of various types deposit products offered by modern foreign and Russian commercial banks. An attempt is made to formalize the criteria for classification of deposit operations. Features of attraction of deposits depending on those or other classification signs are marked. The economic content specifics various types of bank deposits is disclosed. Some discourses on the differences between securities and bank deposits are reflected as a main sources of bank resources. A composite authorial classification of deposit operations of commercial banks was drawn up, based on traditional criteria. Possible perspective ways of improving deposit operations and methods of attracting funds into deposits are given.
Keywords: commercial bank, deposit, deposit operations, classification criteria, savings deposits, central bank.
