Финансовый кризис и основные угрозы региональной банковской системе Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

О.Г. ШКУРКО

дарственного внешнего долга. Значимость указанной операции вытекает из того, что ежегодно на обслуживание внешнего долга Российской Федерации приходится довольно большая часть общего объема расходов федерального бюджета.

Кроме того, действующий порядок уплаты налогоплательщиками регулирующих налогов и сборов в иностранной валюте не предусматривает открытия валютных счетов органам федерального казначейства по субъектам Российской Федерации2. Поэтому придание органам федерального казначейства статуса кредитного учреждения, т.е. предоставление им возможности совершать операции с наличными средствами бюджетных организаций и государственными цен-

ными бумагами, использовать свободные бюджетные средства в качестве кредитных ресурсов, а территориальным органам федерального казначейства — осуществлять операции в качестве ассоциированных участников расчетов системы банковских электронных срочных платежей, весьма важно для проведения реформы в бюджетной сфере страны.

Примечания

1 URL: http: // www.roskazna.ru.

2 Бюджетный кодекс Российской Федерации: фе-дер. закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с последними изм. и доп., ч. 3); Гусев С.И., Швецов Ю.Г. Развитие федерального казначейства в системе управления государственными финансами. М., 2006. С. 53-108.

УДК 338.124.4:336.71(571.56) О.Г. ШКУРКО

ББК 65.262.5-971 аспирант Байкальского государственного университета

экономики и права, г. Иркутск e-mail: dir@aldan.drsk.ru, aldsir@aldan.sakha.ru

ФИНАНСОВЫЙ КРИЗИС И ОСНОВНЫЕ УГРОЗЫ РЕГИОНАЛЬНОЙ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ

Рассматривается влияние мирового финансового кризиса на развитие региональной банковской системы. Для примера приводится региональная банковская система Республики Саха (Якутия). Дается сравнительный анализ структуры активов и пассивов якутских банков и банков г. Москвы в динамике.

Ключевые слова: активы, пассивы, финансовый кризис, банковская система, региональные банки, банковский кризис.

Экономическая ситуация в России, особенно в финансовой сфере, вызывает всеобщее беспокойство. Определить свои действия в условиях финансового кризиса — главное в работе правительства и иных государственных структур, в частности банков. По мнению современных финансовых аналитиков, в характеристике финансового кризиса в нашей стране можно выделить несколько связанных между собой составляющих. Главная — финансовый кризис в России есть часть мирового финансового кризиса. Это факт объективный, и от него никуда не уйти. Вторая составляющая — в российской финансовой системе около 1100 банков, и

разговоры о том, что существование значительной их части экономически ничем не обосновано и они удовлетворяют только ограниченный круг интересов, идут не первый год. И наконец, третья составляющая, роль которой пока еще не очень велика, но, тем не менее, имеет тенденцию к возрастанию, заключается в том, что общему обострению ситуации способствует и целенаправленная деятельность ряда окологосударственных структур, некоторых местных органов власти и приближенных к ним частных структур, преследующих эгоистический частный инте-рес1. Все это отражается на работе региональных банков Республики Саха (Якутия).

© О.Г. Шкурко, 2009

Якутская банковская система по состоянию на конец первого квартала 2009 г., согласно статистической информации Центрального банка РФ, включает в себя 5 региональных банков (некоторые филиалы их расположены за пределами республики), 17 отделений Северо-Восточного банка Сбербанка России, 22 филиала банков, зарегистрированных не на территории республики2.

Одной из частей финансового кризиса в России является банковский кризис. Банковский кризис, с точки зрения С.Р. Моисеева, представляет собой ситуацию, в которой фактическая или потенциальная банковская паника либо рыночный «провал» побуждают банки приостанавливать внутреннюю обратимость своих обязательств или заставляют правительство предоставлять банкам крупномасштабную помощь. Альтернативное определение: это ситуация, в которой большая группа финансовых учреждений имеет обязательства, превышающие рыночную стоимость активов, что ведет к сдвигам в инвестиционных портфелях или «бегству» вкладчиков, а в дальнейшем — к краху финансовых учреждений и (или) вмешательству правительства3. Р. Хейн-сворт, в свою очередь, отмечал: «Ценность активов зависит от экономической ситуации, тогда как пассивы остаются неизменными... Если потрясение приведет к тому, что стоимость активов упадет ниже стоимости обязательств, то деньги потеряют вкладчики»4.

Обобщить сказанное можно, используя определение М.А. Котлярова: «Банковский кризис — это интенсивное по времени снижение стоимости активов банков, повлекшее за собой невозможность своевременного исполнения обязательств»5.

Факторы, способные привести к обесценению или утрате активов банков, а также к невозможности исполнять обязательства, могут быть как внутренними, так и внешними. К внутренним факторам относятся недостатки политики самой кредитной организации: проведение рискованной кредитной политики, несоблюдение требований Центрального банка РФ, прямые нарушения. Внешние факторы не зависят от политики самой кредитной организации, но способны повлиять на состояние всей банковской системы России. К внешним факторам, которые могут вызвать снижение устойчивости российской

банковской системы, можно отнести: динамику активов и обязательств российской банковской системы в иностранной валюте, концентрацию кредитного риска в разрезе отдельных категорий заемщиков, несоответствие возможностей российских банков потребностям национальной экономики в значительных и долгосрочных ресурсах6.

Чтобы понять, какая макроэкономическая ситуация может создать угрозу российской банковской системе, в первую очередь необходимо обратиться к структуре ее активов и пассивов, потому что, по нашему мнению, в условиях кризиса связь между активами и пассивами банка наиболее ярко выражена. Используя статистическую информацию Центрального банка РФ7, сравним структуру активов и пассивов банков, зарегистрированных на территории Республики Саха (Якутия), со структурой активов и пассивов банков, зарегистрированных в г. Москве (рис. 1-4), и сделаем некоторые выводы. Причем в активах выделим статьи, приносящие банку доход, а в пассивах — статьи, по которым у банка возникают обязательства.

□ Ценные бумаги ■ Кредиты

Рис. 1. Динамика активов, приносящих доход банкам, зарегистрированным на территории Республики Саха (Якутия)

□ Ценные бумаги ■ Кредиты

Рис. 2. Динамика активов, приносящих доход банкам, зарегистрированным на территории г. Москвы

Известия ИГЭА. 2009. № 3 (65)

О.Г. ШКУРКО

обязательным условием нормального функционирования банков (рис. 5).

2007 2008 Г°Д

□ МБКполученный ■ Вклады

Рис. 3. Динамика обязательств банков, зарегистрированных на территории Республики Саха (Якутия)

2008

□ МБК полученный ■ Вклады

Рис. 4. Динамика обязательств банков, зарегистрированных на территории г. Москвы

Таким образом, в активах наиболее существенная часть, обесценение или утрата которой ведет к кризисной ситуации, — это кредитный портфель, в пассивах — вклады граждан. Увеличение доли сомнительной и безнадежной задолженности в кредитных портфелях банков — один из показателей возникновения банковского кризиса, вследствие которого банки утрачивают способность полностью выполнять свои платежные обязательства и осуществлять эффективное распределение финансовых ресурсов. Снижение эффективности распределения таких ресурсов наиболее отчетливо проявляется в увеличении доли просроченных кредитов в общем объеме банковских кредитов, поэтому банки в настоящее время либо не кредитуют вообще, либо предъявляют к заемщику завышенные требования. Хотя банки и предусматривают возможность потерь в своем портфеле активов и создают резервы для их минимизации, однако никогда не было и не будет абсолютно безопасных кредитов. Определение степени риска и возврата кредитов, а также принятие конкретных мер по ее уменьшению является

' 2005

2006

2007 2008 Год

и Просроченные кредиты в якутских банках РС(Я) П Кредиты (якутские банки) ■ Просроченные кредиты в банках г. Москвы □ Кредиты (банки г. Москвы)

Рис. 5. Доля просроченных кредитов в общем объеме банковских кредитов

В настоящее время в СМИ все чаще высказывается мнение о том, что региональные банки не нужны банковской системе России и что кризис — хороший повод для значительного сокращения числа банков. Однако, с нашей точки зрения, это ошибочное мнение. Во-первых, «местные» банки знают практически всех своих заемщиков и в случае ухудшения финансового состояния заемщика могут быстро найти выход из сложившейся ситуации. Во-вторых, в отличие от региональных банков, филиалы «пришлых» банков работают по указанию головного банка, практически не учитывая сложившейся экономической ситуации в регионе. Поэтому при принятии решения о том, кредитовать клиента или нет, зачастую исходят не из взаимных интересов банка и заемщика, а только из предположения о возможности возникновения рисков. И в-третьих, если число банков уменьшится, то снизится конкуренция, следовательно, возрастут тарифы и ставки по банковским услугам, в том числе и по кредитам.

Против некоторых банков велись целенаправленные информационные атаки, которые нанесли им существенный урон. Расположены эти банки в разных регионах страны. По информации, содержащейся в СМИ, технология информационных атак практически везде была одинакова: это переманивание клиентов одного банка сотрудниками другого банка путем прямых контактов с вкладчиками или рассылка SMS-сообщений клиентам с предупреждением о возможном закрытии банка в связи с

Известия ИГЭА. 2009. № 3 (65)

финансовым кризисом. В результате таких действий возникала паника среди клиентов банка, которые стремились снять денежные средства со своих счетов и депозитов.

Первая волна кризиса на территории Республики Саха (Якутия) прошла относительно спокойно, хотя некоторая тревога среди клиентов чувствовалась, что спровоцировало в ноябре 2008 г. ощутимый отток вкладов населения. Ситуацию усугубило то, что региональные банки, оглядываясь на филиалы «пришлых» банков, перестали предоставлять кредиты. Однако Национальный банк Республики Саха (Якутия) Центрального банка РФ вовремя стал вести разъяснительную работу среди населения о том, что вклады застрахованы в пределах 700 тыс. р. А эта сумма равна сумме вкладов большинства клиентов банка. Доверие вкладчиков к выбранным банкам постепенно начало восстанавливаться.

Временное прекращение кредитования в республике, на наш взгляд, имело как отрицательные, так и положительные последствия. С одной стороны, у банков в конце 2008 г. сократился и «состарился» кредитный портфель, потому что гасились кредиты, срок по которым уже наступил, а новые не выдавались. Соответственно, с начала 2009 г. банки недополучают доход по кредитным операци-

УДК 657.1 ББК 65.05

Появление в составе активов организации объектов, не имеющих материально-вещественной формы, но приносящих экономические выгоды, привело к возникновению такого понятия, как нематериальные активы. В середине XX в. за рубежом, а позднее и в России нематериальные активы стали составлять ос-

ям. С другой стороны, первая волна финансового кризиса вызвала сокращение кадров в производственной сфере, что отразилось на увеличении просроченной задолженности по кредитам. Вместе с тем банки сохранили свои ресурсы для своевременного расчета по вновь возникшим обязательствам.

Подводя итог, отметим, что в данной кризисной ситуации проблемы у региональных банков возникли в основном из-за отсутствия межбанковского кредитования. Но, несмотря на это, большинство региональных банков все же способны пережить кризис, потому что они привыкли жить и работать без государственной поддержки, рассчитывая только на собственные ресурсы.

Примечания

1 Атака на банк стоила 100 тысяч долларов // Банковское обозрение. 2008. № 5. С. 44.

2 URL: http//www.cbr.ru.

3 Моисеев С.Р. Финансовая нестабильность: уроки лета 2004 г. // Банковское дело. 2004. № 8. С. 13.

4 Хейнсворт Р. Переход от банковского сектора к банковской системе: условия достаточные и условия необходимые / / Деньги и кредит. 2003. № 6. С. 21.

5 Котляров М.А. Рыночная капитализация как инструмент повышения устойчивости российских банков //Банковское дело. 2006. № 28. С. 6.

6 Там же.

7 URL: http//www.cbr.ru.

нову бизнеса, так как наряду с материальными средствами товарные знаки, программное обеспечение, секреты производства вносят огромный вклад в функционирование и развитие организации. Появление новых объектов бухгалтерского учета вызывает необходимость изучения вопросов их признания, соста-

A.A. ФАДЕЕВА

2.2 аспирант Байкальского государственного университета

экономики и права, г. Иркутск e-mail: faa15@mail.ru

ПОНЯТИЕ И СОСТАВ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ КАК ОБЪЕКТА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Выявлены критерии отнесения объектов учета к нематериальным активам. Дано определение нематериальных активов, учитывающее экономическую и правовую составляющие данных объектов. Приведен состав нематериальных активов исходя из предложенного определения.

Ключевые слова: нематериальные активы, интеллектуальная собственность, деловая репутация, бухгалтерский учет.

© A.A. Фадеева, 2009