CC BY
209
СЕРИЯ: ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ
УДК 336.64:334.012.63/.64 DOI: 10.12737/11693
ФИНАНСОВЫЕ АСПЕКТЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Сухорукова Н.В., Цвырко А.А., Иващенко Т.Н.1
В научной статье определены основные тенденции развития малого предпринимательства в условиях финансовых санкций в отношении Российской Федерации. Авторами выявлены ключевые особенности взаимоотношений субъектов малого предпринимательства: специфика налогообложения, механизм банковского кредитования, приоритетные формы государственной финансовой поддержки. Проанализированы объемы налоговых поступлений от субъектов малого бизнеса в разрезе специальных налоговых режимов. Особое внимание уделено доступности банковского кредитования для субъектов малого бизнеса и проведен анализ кредитного портфеля в разрезе региональной структуры и сумм просроченной задолженности по кредитам. По результатам проведенного исследования авторами предложены основные направления развития и государственной финансовой поддержки малого бизнеса.
Ключевые слова: малый бизнес, налогообложение, налоговые льготы, кредитование, государственная финансовая поддержка, финансовые ресурсы, банковская система.
FINANCIAL ASPECTS OF OPERATION OF SMALL BUSINESSES IN THE RUSSIAN FEDERATION
SUKHORUKOVA N.V. - Candidate of Economic Sciences, Associate Professor at the Department of Economics and Finance, Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration (Russian Federation, Orel), e-mail: Suh19751975@mail.ru
TSVYRKO A.A. - Candidate of Economic Sciences, Associate Professor at the Department of Economics and Finance, Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration (Russian Federation, Orel), e-mail: ser2508@rambler.ru
IVASHCHENKO T.N. - Candidate of Economic Sciences, Associate Professor at the Department of Economics and Finance, Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration (Russian Federation, Orel), e-mail: ivachenkoTN@mail.ru
This article deals with scientific and financial aspects of key challenges of financing of small business in the Russian Federation at the present stage of development. The authors identify the key features of the relationship of small businesses: specifics of taxation, bank lending mechanism, priority forms of public financial support; analysis of the loan portfolio in the context of the regional structure and the amount of overdue loans. According to the results of the study authors suggest the most popular loan programs: overdraft, factoring operations, financing business with the provision of the business plan.
Keywords: small business, tax, tax incentives, loans, government financial support, financial resources, banking system.
Сухорукова Наталья Валерьевна - Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ, Орловский филиал, доцент кафедры экономики и финансов, кандидат экономических наук (Российская Федерация, г. Орел), e-mail.ru: Suh19751975@mail.ru
Цвырко Александр Александрович - Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ, Орловский филиал, доцент кафедры экономики и финансов, кандидат экономических наук (Российская Федерация, г. Орел); e-mail.ru: ser2508@rambler.ru
Иващенко Татьяна Николаевна - Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ, Орловский филиал, доцент кафедры экономики и финансов, кандидат экономических наук (Российская Федерация, г. Орел); E-mail: ivachenkoTN@mail.ru
Среднерусский вестник общественных наук. 2015. №3. Том 10
193
СЕРИЯ: ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ
Функционирование рыночных отношений в России невозможно без развития малого предпринимательства. Малое предпринимательство способствует формированию эффективной, конкурентоспособной экономики, обеспечивая наиболее полное использование ресурсов, способствующих социально-экономическому развитию страны. Малый бизнес более быстро адаптируется к местным условиям хозяйствования; ему присущи мобильность в принятии решений, более низкая потребность в первоначальном капитале и относительно невысокие расходы при осуществлении деятельности, особенно затраты на управление и др.
Развитию малого предпринимательства уделяется существенное внимание. Так, ежегодно общее количество малых предприятий увеличивается. К настоящему времени их насчитывается более двух тысяч, они обеспечивают рабочими местами более 10 млн. человек экономически активного населения. Малый бизнес является привлекательным для инвесторов, объем финансовых вложений в данный сектор экономики увеличивается из года в год, что приводит к повышению технологичности производства, а, следовательно, к выпуску более качественной, конкурентоспособной продукции. Такая продукция в перспективе будет хорошо продаваться, что приведет к увеличению основного капитала и, соответственно, получению прибыли инвестором1.
Вся указанная выше динамика основных показателей деятельности малых предприятий отражает возрастающую роль малого бизнеса в экономике России, что положительно сказывается на качестве выпускаемой продукции, обеспечении максимальной занятости населения. Также необходимо указать, что, поскольку малые предприятия легче переориентируются под запросы потребителей, можно сказать, что степень удовлетворенности покупателей, безусловно, возрастет.
Для отраслевой оценки деятельности малого предпринимательства нами был проведен анализ по видам экономической деятельности. Лидирующими отраслями являются оптовая и розничная торговля и ремонтные работы (39,1% и 29,9% соответственно), на втором месте идут операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг (20,3% и 20,7% соответственно); наименьшую долю занимают сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство, рыболовство, рыбоводство и добыча полезных ископаемых, производство и распределение электроэнергии, газа и воды (3,2% и 5%; 1% и 1,7% соответственно). Таким образом, наиболее развитой с точки зрения деятельности малых предприятий и соответственно рабочих мест для населения является сфера услуг, а наименьшей популярностью пользуются сельское хозяйство, энергетические и добывающие отрасли2
1 Полянин А.В. Основные аспекты взаимовлияния уровня активности инвестиционных процессов в регионе и темпов экономического роста // Среднерусский вестник общественных наук. 2014. -№ 4. -с. 142-147.
2 Кредитование МСБ: тающий рост. Эксперт РА. // [Электронный ресурс] - URL:
http://raexpert.ru/press/articles/frb_1h2014 (дата обращения 10.03.2015)___________
194
Central Russian Journal of Social Sciences. 2015. Issue 3. Vol.10
СЕРИЯ: ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ
В торговле, строительстве и операциях с недвижимым имуществом доля малых предприятий в обороте является значительной (58,4%, 11% и 10,5% соответственно) в соответствующих видах деятельности экономики страны. Увеличение объемов производства малых предприятий в этих видах деятельности возможно в ограниченных размерах. Вместе с тем имеются предпосылки для значительного увеличения доли малых предприятий в обрабатывающем производстве, транспорте и связи.
Те же показатели мы рассмотрели по федеральным округам, в результате чего было выявлено, что малое предпринимательство наиболее развито по всем критериям в Центральном федеральном округе, Приволжском федеральном округе, Северо-Западном федеральном округе и в Сибирском федеральном округе. А менее всего оно распространено в Дальневосточном и Северо-Кавказском федеральных округах1.
Финансовые взаимоотношения субъектов малого предпринимательства имеют ряд особенностей:
- система налогообложения отличная от порядка уплаты налогов крупными предприятиями (налоговые льготы, специальные налоговые режимы);
- механизм банковского кредитования предприятий малого бизнеса (доступность банковского кредита, лизинг, факторинговые операции);
- государственная финансовая поддержка малого предпринимательства (субсидии, гранты, займы, компенсирование части процентной ставки по кредитам).
Анализ состояния уплаты налога при упрощенной системе налогообложения свидетельствует об увеличении в 2,6 раза уплаченных сумм по сравнению с начисленным налогом. Исполнение налогового обязательства субъектами малого бизнеса находится на более высоком уровне в сравнении с крупными предприятиями.
В то же время при уплате единого налога на вмененный доход наблюдается несоответствие темпов роста сумм начисленного и уплаченного налога и, как следствие, неисполнение налоговых обязательств.
Таким образом, наибольший объем суммы налога ежегодно поступает по упрощенной системе налогообложения (в 1,9 раза больше, чем по единому налогу на вмененный доход).
Главными финансовыми источниками для субъектов малого предпринимательства остаются привлеченные средства кредитных учреждений. В то же время существуют трудности при получении кредита на развитие собственного бизнеса.
На основании исследований, проведенных Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации, объемы кредитов для нужд малого бизнеса в 2014 году составили 30 млрд.
1 Кредитование малого бизнеса сократилось в 2014 году впервые за 10 лет //-URL: Шр://1:ор.гЬс.ги/1:тапсе$/18/03/2015/5508636е9а79479^844а^6^(дата обращения 10.03.2015)___________________________________________________________________
Среднерусский вестник общественных наук. 2015. №3. Том 10
195
СЕРИЯ: ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ
руб. Но в условиях финансовых санкций, наложенных на российскую банковскую систему, ими было получено только 15% от этой суммы. В основном это микрокредиты. 44% всех предоставленных кредитов выданы на сумму от 3 до 60 тысяч рублей. Крупные кредиты, от 300 до 600 тысяч рублей, составили всего 7,5%1 2.
Основная масса кредитных ресурсов малому бизнесу выделяется и используется в Москве. Темп прироста портфеля кредитов малому бизнесу, выданных в Москве, составил 19,2%.
Второе место по объему выданных кредитов малому бизнесу занимает Дальневосточный федеральный округ, остальные регионы продемонстрировали рост ниже рынка. В Северо-Западном федеральном округе (без учета Санкт-Петербурга) были зафиксированы отрицательные темпы прироста (Таблица 1).
Таблица 1
Региональная структура кредитного портфеля МСБ2, %
Наименование региона 2011г. 2012г. 2013г. 2014г.
Дальневосточный Федеральный округ 4 4 4 4
Сибирский Федеральный округ 10 9 9 9
Уральский Федеральный округ 6 6 7 7
Приволжский Федеральный округ 19 16 15 15
Северо-Кавказский Федеральный округ 3 3 3 3
Южный Федеральный округ 10 10 10 9
г. Санкт-Петербург 6 6 6 6
Северо-Западный Федеральный округ (без г. Санкт-Петербурга) 6 6 6 5
г. Москва 18 22 22 24
Центральный Федеральный округ (без г. Москва) 18 18 18 18
В региональной структуре кредитного портфеля малого бизнеса существенных изменений не произошло. Доля кредитов, предоставленных субъектам малого предпринимательства в г. Москве, от совокупного объема по России выросла на 2 п. п. и достигла 24%. Приволж-
1 Сухорукова, Н.В. Состояние банковского регулирования и надзора в России и направления его развития // Теоретические и прикладные вопросы экономики и сферы услуг. 2012.- Т. 2.- № 1.- С. 48-52.
2 Кредитование МСБ: тающий рост. Эксперт РА. // [Электронный ресурс] - URL:
http://raexpert.ru/press/articles/frb_1h2014________________________________________
196
Central Russian Journal of Social Sciences. 2015. Issue 3. Vol.10
СЕРИЯ: ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ
ский федеральный округ сохраняет за собой второе место после Центрального федерального округа с долей в 15%.
Наиболее активными клиентами банков на протяжении последних лет являлись владельцы малого бизнеса. Специально для них были разработаны технологии массового кредитования, созданы новые банковские продукты. Тем не менее, замедление экономического роста, внешнеполитическая нестабильность и колебания курсов валют нанесло ощутимый удар по платежеспособности малого бизнеса. На начало 2015 года уровень просроченной задолженности в сегменте малого бизнеса достиг 8,3%, что на 1,1 п.п. больше чем на соответствующий период 2014 года, что представлено на рис. 1.
просроченная задолженность по кредитам МСБ, % просроченная задолженность по кредитам ФЛ,% просроченная задолженность по кредитам крупномубизнесу,%
Рис. 1 - Изменение просроченной задолженности по кредитам физическим лицам, малого и среднего бизнеса, крупного бизнеса
Доступ в 2014 году к финансированию малого бизнеса через банковский сектор существенно снизился. Стоимость кредитов для предпринимателей в начале года составляла 17-19%, а в декабре 2014 года она выросла до 35%. При этом сократилась доля долгосрочных кредитов с 15 до 11%, а краткосрочных - выросла.
На отрицательную динамику кредитного портфеля в сегменте малого бизнеса повлияли два фактора. С одной стороны, снизилась платежная дисциплина, вследствие чего кредитные организации ужесточали требования к своим заемщикам. С другой стороны, переориентация ведущих участников рынка на финансирование крупных российских компаний, которым санкции фактически закрыли доступ к западным рынкам капитала.
Лидерами рынка кредитования малого бизнеса в России являются крупнейшие коммерческие банки. Так, например, Банк «ВТБ 24» нарастил портфель на 6,3%. А в совокупности доля крупнейших банков, участвующих в процессе кредитования малого предпринимательства, выросла до 44%.
Сбербанк России принял ряд мер по снижению уровня риска при кредитовании малого бизнеса. В частности, были пересмотрены требования к минимальному сроку деятельности компаний-заемщиков, а
Среднерусский вестник общественных наук. 2015. №3. Том 10
197
СЕРИЯ: ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ
также к отдельным особо рисковым отраслям. Данная политика продолжится и в 2015 году.
Значительная работа по комплексной поддержке и стимулированию деятельности малого бизнеса осуществляется на государственном уровне. В 2014 году начало работу «Агентства кредитных гарантий». Гарантийный обеспечительный механизм позволит повысить доступность кредитных ресурсов для субъектов малого бизнеса. Кроме того «Агентство кредитных гарантий» стимулирует бизнес-направления по партнерству с банками: фондирование в Банке России под кредиты, обеспеченные гарантиями «Агентство кредитных гарантий»; предоставление гарантий за банк перед Банком России, обеспеченных портфелем кредитов малого бизнеса.
Широкое применение данных продуктов позволит расширить доступ к кредитным ресурсам предприятиям малого бизнеса и может стать серьезным стимулом для их развития1.
Современная государственной политика в области развития малого предпринимательства в Российской Федерации осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» № 209.
Механизм государственной финансовой поддержки субъектов малого предпринимательства через банки-партнеры показывает, что при распределении региональных лимитов по федеральным округам учитывается лишь количество субъектов малого предпринимательства, зарегистрированное на территории конкретного субъекта Российской Федерации. А это, в свою очередь, не отражает реальные потребности малого бизнеса в регионах и ведет к неравномерному распределению государственных финансовых ресурсов2.
Переориентация финансовых ресурсов государства на стимулирование роста предпринимательства и частных инвестиций должна стать ключевым моментом стабилизации и экономического подъема малого бизнеса. В этих целях важнейшая роль отводится налоговым льготам для малого предпринимательства и упрощенной системе налогообложения, финансовой помощи на региональном и муниципальном уровнях, а также формированию инфраструктуры поддержки малого бизнеса3.
На наш взгляд, особое внимание требуется уделить программам кредитования малого бизнеса. Для субъектов малого бизнеса необходимо разработать комплекс программ, способствующих их развитию с учетом политических, финансовых и международных факторов.
1 Иващенко Т.Н., Гавренко, А.Г. Банковское кредитование как источник финансирования инноваций // Теоретические и прикладные вопросы экономики и сферы услуг. 2012. Т. 2. № 1. С. 17-23
2 Цвырко А.А. Бюджетное финансирование и рентабельность производства // Ученые записки Орловского государственного университета. Серия: Гуманитарные и социальные науки. 2012. № 5. С. 35-38.
3 Строева О.А., Сибирская, Е.В. Структурная модель региональной инновационной политики проактивного характера //Региональная экономика: теория и практика. 2014.- № 17. -С. 2-8.
198 Central Russian Journal of Social Sciences. 2015. Issue 3. Vol.10
СЕРИЯ: ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ
Наиболее востребованными кредитными программами являются:
- лизинг с правом выкупа в долгосрочной перспективе;
- овердрафт - кредитование бизнесмена на сумму большую, чем его остаток на расчетном счете;
- внедрению факторинговых операций;
- финансирование бизнеса (с предоставлением бизнес-плана). Программы поддержки малого бизнеса должны носить целевой
характер и способствовать развитию деятельности, расширению производства, выпуску новой продукции.
Ключевым стимулом для развития кредитования малых предприятий должен стать рост импортозамещающих производств на фоне применения Правительством РФ «продуктовых» санкций в отношении ряда западных стран, что должно способствовать развитию бизнеса в России.
Библиография/Referen ces:
Кредитование малого бизнеса сократилось в 2014 году впервые за 10 лет //-URL: http://top.rbc.ru/finances/18/03/2015/5508 (дата обращения 10. 03. 2015)
Кредитование МСБ: тающий рост. Эксперт РА. //URL:
http://raexpert.ru/press/articles/frb_1h2014(дата обращения 10. 03. 2015 )
Иващенко Т.Н., Гавренко А.Г. Банковское кредитование как источник финансирования инноваций // Теоретические и прикладные вопросы экономики и сферы услуг. - 2012. - Т. 2. - № 1.- С. 17-23.
Петрище В.И. Активизация роста ВВП средствами предпринимательского ресурса // Среднерусский вестник общественных наук. -2007. - №4(5), - С.26-31
Полянин А.В. Основные аспекты взаимовлияния уровня активности инвестиционных процессов в регионе и темпов экономического роста // Среднерусский вестник общественных наук. - 2014. - № 4. - С. 142147.
Сухорукова Н.В. Состояние банковского регулирования и надзора в России и направления его развития // Теоретические и прикладные вопросы экономики и сферы услуг. - 2012. - Т. 2. № 1. - С. 48-52.
Строева О.А., Сибирская, Е.В. Структурная модель региональной инновационной политики проактивного характера // Региональная экономика: теория и практика. - 2014. - № 17. - С. 2-8.
Цвырко А.А. Бюджетное финансирование и рентабельность производства // Ученые записки Орловского государственного университета. Серия: Гуманитарные и социальные науки. - 2012. - № 5. - С. 35-38.
Ivashchenko, T.N., Gavrenko, A.G. (2012) Bankovskoe kreditovanie kak istochnik finansirovaniia innovatsii [Bank lending as a source of innovation financing] // Teoreticheskie i prikladnye voprosy ekonomiki i sfery uslug. -T. 2. - № 1.- P. 17-23. (In Russ)
Среднерусский вестник общественных наук. 2015. №3. Том 10
199
СЕРИЯ: ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ
Petrishche, V.I. (2007) Aktivizatsiia rosta VVP sredstvami predprini-matel'skogo resursa [Activation of GDP growth means the business resource] // Srednerusskii vestnik obshchestvennykh nauk [Central Russian Journal of Social Sciences]. - №4(5), - P.26-31 (In Russ)
Polianin, A.V. (2014) Osnovnye aspekty vzaimovliianiia urovnia ak-tivnosti investitsionnykh protsessov v regione i tempov ekono-micheskogo rosta [The main aspects of the activity level of mutual investment processes in the region and economic growth] // Srednerusskii vestnik obshchestvennykh nauk [Central Russian Journal of Social Sciences].- № 4. -P. 142-147. (In Russ)
Sukhorukova, N.V. (2012) Sostoianie bankovskogo regulirovaniia i nad-zora v Rossii i napravleniia ego razvitiia [State Banking Regulation and Supervision in Russia and directions of its development] // Teoreticheskie i prikladnye voprosy ekonomiki i sfery uslug. -T. 2. № 1. - P. 48-52. (In Russ) Stroeva, O.A., Sibirskaia, E.V. (2014) Strukturnaia model' regional'-noi innovatsionnoi politiki proaktivnogo kharaktera [Structural model of regional innovation policy of proactive nature] // Regional'naia ekonomika: teoriia i praktika. -№ 17. - P. 2-8. (In Russ)
Tsvyrko, A.A. (2012) Biudzhetnoe finansirovanie i rentabel'nost' pro-izvodstva [Budget financing and profitability] // Uchenye zapiski Or-lovskogo gosudarstvennogo universiteta. Seriia: Gumanitarnye i sotsial'nye nauki. -№ 5. - P. 35-38. (In Russ)
200
Central Russian Journal of Social Sciences. 2015. Issue 3. Vol.10
