Депозитные операции: от теории к практике Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

2. О бухгалтерском учете: федеральный закон Российской Федерации от 21 ноября 1996 г.: [принят Гос. Думой 23 февраля 1996 г.: одобр. Советом Федерации 20 марта 1996 г.: по сост. на 20 окт. 2008 г.]. - М.:Ось-89, 2008. - 36 с.

3. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

4. Рогуленко Т.М. Бухгалтерский учет. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 368 с.

5. Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В. Арская. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: «Дашков и К», 2009. - 376 с.

6. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ: ОТ ТЕОРИИ К ПРАКТИКЕ

© Муллинова С.А.*, Собкалова К.С.*

Кубанский государственный аграрный университет, г. Краснодар

Депозит - это денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение и подлежащие возврату при наступлении срока и определенных условий. В зависимости от срока, на который заключен договор банковского вклада, различают депозиты до востребования, срочные депозиты и сберегательные вклады.

Средства населения являются основой ресурсной базы коммерческих банков. Конкуренция за их привлечение достаточна велика. В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место (от 75 % и выше). С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумулирования временно свободных денежных средств физических и юридических лиц. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты с удельным весом до 95 % пассивов банка.

В условиях высокой конкуренции коммерческие банки стремятся к широкому внедрению различных видов срочных депозитов путем дифференциации процентных ставок, капитализации начисленных процентов

* Доцент кафедры Бухгалтерского учета, кандидат экономических наук, доцент.

* Студент 5 курса факультета «Финансы и Кредит».

(вклад «рантье»), по видам иностранной валюты, мультивалютные счета, предоставления дополнительных льгот и пр.

При открытии депозитного счета между банком и клиентом заключается договор в соответствии с видом депозита и его условиями, в котором стороны предусматривают размер процентной ставки. Порядок начисления процентов по депозитам регулируется положением № 39-П. Проценты согласно договоренности могут выплачиваться по мере начисления или присоединяться к основной сумме депозита, т.е. производится капитализация процентов [3].

Для учета депозитных вкладов используются счета четвертого раздела «Операции с клиентами» главы А «Балансовые счета» Плана счетов в кредитных организациях с 410-426 счета (пассивные). Сальдо по депозитным счетам отражается по кредиту и означает задолженность банка по привлеченным средствам. Обороты по кредиту - это поступление сумм от клиентов и начисленных процентов, по дебету - выплата депозита и процентов.

В объеме привлеченных средств клиентов банка - денежные средства, клиентов по срокам привлечения, занимают больший удельный вес, поэтому банкам важно определить постоянный, неснижаемый их остаток с целью использования этих средств для размещения в активные операции на длительные сроки. Неснижаемый остаток средств на расчетных и текущих счетах и депозитов до востребования можно рассчитать по следующей формуле (1).

где Но - неснижаемый остаток;

Оср - средний остаток на счетах за расчетный период;

К - кредитовый оборот по расчетным, текущим счетам и счетам до востребования.

Для оценки стабильности срочных депозитов и вкладов населения можно использовать такие показатели, как средний срок хранения и уровень оседания средств, поступающих на эти счета [1].

Средний срок хранения денежных средств вычисляется по следующей формуле (2).

Н0 =-100%

О,

К

(1)

где Сд - средний срок хранения денежных средств, дней; Оср - средний остаток вкладов; В - оборот по выдаче вкладов (дебетовый оборот); Д - количество дней в рассчитываемом периоде.

Показатель Сд позволяет оценить возможность использования имеющихся средств в качестве ресурса кредитования соответствующего срока.

Уровень оседания средств, поступивших во вклады, предлагается определять по формуле (3).

У = О - Он) -100% (3)

о П

где Уо - уровень оседания средств во вкладах, %;

Ок - остаток вкладов на конец рассчитываемого периода; Он - остаток вкладов на начало рассчитываемого периода; П - поступление средств во вклады (кредитовый оборот).

Чем выше уровень оседания вкладов, тем лучше для банка. Рост числового значения данного показателя свидетельствует о превышении притока вкладов над их оттоком, нулевое значение - о неизменности вкладов.

Наряду с перечисленными показателями для оценки депозитной базы кредитной организации используют показатели (коэффициенты) устойчивости депозитной базы:

- К1 = Основные депозиты / Общая сумма депозитов (75 %);

- К2 = Непостоянные депозиты / Общая сумма депозитов (25 %);

- К3 = Средний объем МБК / Средняя сумма привлеченных средств (10 %) для розничного банка;

- темпы роста основных депозитов и активов;

- темпы роста заемных средств (МБК и средств Банка России) и депозитов клиентов банка.

Рассмотрим депозиты и депозитные сертификаты одного из лидеров национального банковского сектора - ОАО Банк ВТБ. Главный акционер ОАО Банк ВТБ с долей в 85,5 % - Правительство РФ. Банк внешней торговли (Внешторгбанк) был создан в октябре 1990 г. ОАО Банк ВТБ предлагает юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), а также индивидуальным предпринимателям (резидентам) различные виды депозитов в рублях и иностранной валюте, проводит все виды операций с депозитными сертификатами [5].

Виды депозитов, предлагаемых ОАО Банк ВТБ:

- срочные депозиты (открываются на условиях возврата депозита по истечении определенного договора срока с выплатой процентов);

- депозиты до востребования с предварительным уведомлением (открываются на условиях возврата суммы депозита при востребовании ее клиентом (с предварительным уведомлением Банка за указанное в договоре количество дней), возможно пополнение в течении срока действия договора по депозиту);

- овернайт (размещение денежных средств клиентов сроком на 1день);

- депозит с возможностью пополнения и частичного снятия (открывается на условиях возврата суммы депозита по истечении определенного договором срока, пополнений депозита в течение оговоренного срока, частичного снятия суммы депозита, уплаты процентов в день окончания срока депозита);

- срочный депозит с возможностью досрочного расторжения (открывается на условии возможности досрочного истребования суммы депозита в любое время по истечении первого процентного периода).

Выгоды и преимущества: возможность получения дополнительного дохода, оперативное оформление, минимизация рисков, различная периодичность выплаты процентов, возможность капитализации процентов, возможность пролонгации договора депозита, возможность выбора валюты, срока и вида депозита.

Депозитный сертификат ОАО Банк ВТБ - это срочная ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в Банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов.

Банк ВТБ выпускает и выдает юридическим лицам (резидентам и нерезидентам) именные депозитные сертификаты и депозитные сертификаты на предъявителя. Депозитные сертификаты выпускаются только в рублях. На весь срок обращения сертификатов устанавливается фиксированная процентная ставка.

Выгоды и преимущества: возможность уступки прав требования (в отличие от депозита), возможность досрочного погашения, простая процедура восстановления прав по утраченным именным сертификатам, депозитный сертификат на предъявителя может быть передан держателем другому юридическому лицу простым поручением (права по именному депозитному сертификату также могут быть переданы иному юридическому лицу, в этом случае действует порядок, установленный для уступки права требования).

ОАО Банк ВТБ проводит все виды операций с депозитными сертификатами: выдачу, хранение, погашение. Для того, чтобы охарактеризовать эффективность деятельности ОАО Банк ВТБ, и в целом результативность проводимой банком депозитной политики необходимо проанализировать структуру остатка средств на счетах клиентов банка (табл. 1).

Анализируя полученные данные можно отметить, что по строкам «Остатки на счетах физических лиц со сроком до 30 дней» и «от 31 до 90 дней » показатели незначительны и в исследуемой нами таблице они не отражены. За отчетный период наибольший удельный вес по депозитам юридических лиц приходится на депозиты со сроком погашения от 91 до 180 дней. Так, в 2007 г. этот показатель составил 39,44 %, что на 14,55 % меньше, чем в 2009 г. За аналогичный период 2009 г. Наибольший удельный вес приходится на депозиты со сроком погашения от 31 до 90 дней (32,19 %). Это связано с последствием экономического кризиса - нестабильной ситуацией в эконо-

мике. Остатки на счетах физических лиц имеют тенденцию к снижению. Так, в 2007 г. этот показатель составил 18945 млн. руб., что на 11917 млн. руб. меньше чем в 2009 г. или на 37,10 %. Среди остатков на счетах физических лиц наибольший удельный вес занимают депозиты со сроком от 1 года до 3 лет. Если в 2007 г. этот показатель был равен 14896 млн. руб. или 4,11 %, то в 2009 г. он составил 5489 млн.руб. или 1,28 %. Это на 9407 млн. руб. или 63,15 % меньше, чем за аналогичный период. Полученный данные свидетельствуют о том, что вкладчики получают доход, размещая денежные средства под более высокий процент.

Таблица 1

Динамика и структура остатков средств на счетах клиентов ОАО Банк ВТБ

Наименование пассивов 2007 г. 2008 г. 2009 г. Изменение (+,-) 2009 г. к 2007 г.

млн. руб % млн. руб % млн. руб % млн. руб %

Депозиты юридических лиц, в том числе: 343442 94,77 366955 98,35 423221 98,37 79779 123,23

до востребования 18144 5,01 6029 1,62 12 0,003 -18132 0,07

до 30 дней 19886 5,49 28201 7,56 33621 7,81 13735 169,07

от 31 до 90 дней 37704 10,40 50260 13,47 138503 32,19 100799 367,34

от 91 до 180 дней 142939 39,44 97238 26,06 107084 24,89 -35855 74,92

от 181 дня до 1 года 107687 29,72 97495 26,13 34256 7,96 -73431 31,81

от 1 года до 3 лет 17082 4,71 87732 23,51 109745 25,51 92663 642,46

Остатки на счетах физических лиц, в том числе 18945 5,23 6174 1,65 7028 1,63 -11917 37,10

до востребования 2350 0,65 1726 0,46 1418 0,33 -932 60,34

от 91 до 180 дней 168 0,05 24 0,01 9 0,002 -159 5,36

от 181 дня до 1 года 1527 0,42 116 0,03 109 0,03 -1418 7,14

от 1 года до 3 лет 14896 4,11 4304 1,15 5489 1,28 -9407 36,85

более 3-х лет 4 0,001 4 0,001 3 0,001 -1 75,00

Итого 362387 100,0 373129 100,0 430249 100,0 67861 118,73

Итак, ОАО Банк ВТБ является одним из немногих банков, продолжавших развивать бизнес во время кризиса. Он смог привлечь новых крупных клиентов в ключевых секторах российской экономики. С учетом новых рыночных условий были модифицированы существующие депозитные продукты, а также запущены новые, в том числе депозиты с возможностью досрочного расторжения и востребования средств. Кроме того, ОАО Банк ВТБ впервые предложил корпоративным клиентам начисление процентов на не-снижаемые и среднемесячные остатки на расчетных счетах, также он вел интенсивную работу по ценовому позиционированию продуктов привлечения для обеспечения высокого уровня их конкурентоспособности на рынке.

Список литературы:

1. Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева / Под ред. О.И. Лаврушина. - М., 2007. - 768 с.

2. Официальный сайт Федеральной службы статистики России [Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.gks.ru.

3. Сорокина Н.А. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие. - Краснодар: КУБГАУ, 2008. - 222 с.

4. www.cbr.ru.

5. www.vtb.ru.

ФОРМИРОВАНИЕ СТРАТЕГИИ КРЕДИТОВАНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ

© Роскош М.В.*

Мурманская академия экономики и управления, г. Мурманск

В работе рассмотрено понятие кредитной политики как базовое по отношению к понятию кредитной стратегии, ее роль и цели. Поэтапно рассмотрен процесс формирования стратегии кредитования малого бизнеса.

От степени развития кредитных отношений во многом зависит развитие экономики страны. В свою очередь уровень развития кредитных отношений зависит от многих факторов:

- нормативно-правовой базы;

- уровня развития экономики;

- степени развития банковского сектора и т.д.

Основой кредитных отношений между банком и заемщиком является кредитная политика банка.

Кредитная политика - стратегия и тактика банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка. Принятие этого документа является обязательным требованием Банка России [2]. Кредитная политика регламентирует принципы кредитования клиентов и правила осуществления и оформления кредитных операций.

Роль кредитной политики состоит в следующем:

- определение приоритетных направлений развития банковской деятельности;

- развитие и повышение эффективности кредитного процесса;

- координация деятельности банка на кредитном рынке;

- снижение рисков принятия неверных управленческих решений;

* Магистрант.