CC BY
52
УДК 338.22.01 ББК 65.5(2РОС)-98
АНАЛИЗ ТЕОРЕТИЧЕСКИХ ПОДХОДОВ К ИССЛЕДОВАНИЮ ПРИРОДЫ ТЕНЕВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
МАРГАРИТА ВИКТОРОВНА МИХЕЕВА,
преподаватель кафедры экономической безопасности и экономики Московского университета МВД России им В.Я. Кикотя, кандидат экономических наук Научная специальность 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством
(экономическая безопасность) E-mail: mvmikheeva@mail.ru
Citation-индекс в электронной библиотеке НИИОН
Аннотация. Рассмотрено многообразие методологических и методических подходов к пониманию природы теневой экономики, структура теневой экономики в зависимости от критерия легальности совершаемых операций, а также научно-теоретические подходы к объяснению причин теневизации общественных отношений. В рамках историко-культурологического, транзакционного, институционального подходов, а также экономической теории преступности раскрыты основные причины теневого поведения экономических субъектов.
Ключевые слова: теневая экономика, институциональная экономика, экономическая теория преступности, экономические преступления, экономическая безопасность, преступления экономической направленности.
Annotation. Described the variety of methodological and methodical approaches to understanding the nature of the shadow economy, the structure of the shadow economy, depending on the criterion of legality of transactions, as well as theoretical approaches to the explanation of inevitaly public relations. In the framework of the historical-cultural, transactional, institutional approaches, and the economic theory of crime revealed the main causes of the shadow of behavior of economic entities.
Keywords: shadow economy, institutional economics, economic theory of crime, economic crimes, economic safety, crimes of economic orientation.
За последние 20 лет сфера теневых отношений в России заметно расширилась. Теневые процессы наблюдаются во всех «порах» общества, причем, как на макро-, так и на микроуровне. Наличие огромного теневого сектора стало обыденным для государства и привычным для общества, что, в свою очередь, породило парадокс: теневая экономика, в какой-то мере, перестала быть «теневой», т.е. скрытой от общества и неизвестной ему.
При исследовании теневой экономики возникает масса препятствий, которые связаны не только с очевидной нехваткой информации для надежных расчетов, но и с концептуальными трудностями - расхождением в понимании самого явления и причин его возникновения. Многообразие позиций обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследования.
В методологическом отношении существенно различаются экономические, социологические, кибернетические и правовые концепции исследования теневых процессов в обществе.
В рамках экономических концепций изучают влияние теневой экономики на эффективность экономиче-
ской политики, распределения и использования экономических ресурсов, а также разрабатывают надежные методы оценки и измерения показателей теневой экономики.
Социологические концепции рассматривают эту сферу с точки зрения взаимодействия социальных групп, различающихся положением в системе теневых институтов, мотивами экономического поведения субъектов в значимых ситуациях.
В рамках кибернетической концепции теневая экономика рассматривается как саморегулируемая и управляемая система, разрабатываются экономико-математические модели прогнозирования и управления теневой экономикой, закономерностей ее развития и взаимодействия с официальным сектором.
Правовые концепции объясняют явление теневой экономики как особую форму отклоняющегося, в том числе преступного, поведения. В рамках данных концепций основное внимание обращено на исследование общественно опасных форм экономической деятельности, предупреждение правонарушений и борьбу с ними правовыми средствами.
Методически понимание теневой экономики различными ее исследователями определяется выбором
основного критерия отнесения экономических отношений к этой сфере. В зависимости от этого критерия выделяют учетно-статистический, криминологический, формально-правовой и комплексный подходы.
Так, при учетно-статистическом подходе основным критерием выделения теневых экономических отношений выступает их неучитываемость, т.е. отсутствие фиксации официальной статистикой. В рамках формально-правового подхода ключевым критерием выделения экономических явлений в категорию теневых является отношение к нормативной системе регулирования, а именно уклонение от официальной регистрации, от государственного контроля, противоправный характер. Сторонники криминологического подхода используют критерий общественной опасности теневой экономической деятельности. Наконец, в рамках комплексного подхода за основу выделения теневой экономики взяты различные сочетания рассмотренных ранее критериев.
Например, Т.И. Корягина1 в состав теневой экономики включает экономическую деятельность, не фиксируемую статистикой, запрещенную законом, а также приписки, спекулятивные сделки, мошенничество, связанное с получением и передачей денег (некоторые экономические преступления).
На наш взгляд, теневой экономикой является любое неконтролируемое государством производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей и услуг, равно как и скрываемые от органов государственного управления социально-экономические отношения между отдельными субъектами, что вызвано чрезмерным контролем или его отсутствием.
Полагаем, что в качестве основных критериев выделения теневых экономических отношений целесообразно использовать следующие:
• получение экономической выгоды в форме присвоения экономических благ, прав на экономические блага, увеличения экономических возможностей, снижения издержек и уровня риска, сопряженного с нарушением экономических интересов других субъектов (собственников, контрагентов, государства, общества и т.д.);
• осуществление экономической деятельности вне официального контроля, регламентации, с сокрытием, маскировкой ее значимых параметров от правоохранительных и контролирующих органов.
Неконтролируемость является основным признаком теневых экономических отношений. При этом следует выделить различные сферы неконтролируемых экономических отношений. Во-первых, это экономическая деятельность, операции в легальном секторе, скрываемые от учета и контроля. Во-вторых, к данной сфере может быть отнесена экономическая деятельность, за осуществление которой предусмотрена уголовная ответственность. Это экономическая деятельность в нелегальном секторе. В-третьих, в состав указанной сферы следует включать экономиче-
-
скую деятельность, осуществляемую без специальных операций по сокрытию от контроля. Это деятельность, формально не скрываемая от контроля, но осуществляемая в расчете на бездействие либо неадекватную реакцию контролирующих и правоохранительных органов. К числу причин подобного положения можно отнести:
• коррумпированность контролирующих и правоохранительных органов;
• неэффективность деятельности контролирующих и правоохранительных органов в связи с ресурсными и иными ограничениями (деятельность в расчете на бездействие государства и безнаказанность);
• несовершенство законодательства, препятствующее выявлению, расследованию, пресечению деятельности, привлечению к ответственности виновных.
Такое понимание неконтролируемого характера теневой экономики не изменяет объем данного понятия, однако обогащает знание о его структуре, что имеет значение для выработки мер по контролю над анализируемой сферой.
Говоря о структуре теневой экономики, следует обратиться, на наш взгляд, к наиболее наглядной типологизации теневой экономики, предложенной Ю. Латовым2, в основе которой лежит критерий легальности, отношение к белому сектору экономики. Данный исследователь выделяет три типа теневой экономики: вторую («беловоротничковую»), серую (неформальную) и черную (криминальную) (табл. 1).
Таблица 1
Типы теневой экономики в зависимости
от критерия легальности
Основные признаки Вторая («беловорот-ничковая») теневая экономика Серая (неформальная) теневая экономика Черная (криминальная) теневая экономика
Субъекты Менеджеры официального (белого) сектора экономики, а также собственники компаний, предприниматели Неофициально занятые Профессиональные преступники
Объекты Перераспределение доходов без производства, передел собственности Производство обычных товаров и услуг Производство запрещенных и дефицитных товаров и услуг
Связи с белой экономикой Неотрывна от белой Относительно самостоятельна Автономна по отношению к «белой»
ф-
Итак, мы рассмотрели многообразие методологических и методических подходов к изучению природы теневых процессов в экономике. Однако, существенные противоречия скрываются не только в понимании сущности данного явления, но и в отношении истинных причин теневизации экономики.
Анализируя основные научно-теоретические подходы к исследованию причин возникновения и широкого распространения теневой деятельности в России следует выделить следующие подходы.
Историко-культурологический подход.
С позиций данного подхода стремление к совершению сделок вне рамок закона обусловлено культурой либо отдельных слоев населения (культурой бедности - Г. Мюрдаль, Дж. Скотт, А. Олейник), либо отдельных наций (Г. Хофстед, Э. Холл, Б. Хастид). Сторонники культурологического подхода важнейшим фактором хозяйственного развития считают общественные институты; при этом акцент делается на ценностях и традициях, которые нигде не зафиксированы и даже не осознаны, однако гораздо основательней «программируют» поведение людей, чем кодексы и законы3.
Подход к объяснению возникновения теневых рынков с позиции трансакционных издержек.
Трансакционный подход основан на сравнительном анализе трансакционных издержек осуществления легальных сделок и теневых. В процессе экономической деятельности анализ трансакционных издержек осуществляют сами хозяйствующие субъекты, и от этого зависит, будут ли они действовать в рамках закона либо вне его рамок.
Впервые положения трансакционного подхода были сформулированы зарубежными исследователями, однако теперь они широко используются и отечественными экономистами применительно к российской действительности (В.Л. Тамбовцев, В.Е. Кокорев, В.В. Радаев, С. Малахов). В отечественной интерпретации положения транзакционного подхода к объяснению причин теневизации экономики выглядят следующим образом: предпочтение действиям вне рамок закона отдаётся в том случае, когда «соблюдение законов связано с издержками большими, чем выгоды, которые оно приносит». Каждый предприниматель в индивидуальном порядке соизмеряет издержки ведения своего бизнеса в рамках закона («цена подчинения закону»4) и внелегальным образом («цена внелегальности»5).
Подход, основанный на анализе институциональной среды.
Данный подход основан на том, что институциональная среда, определяющая особенности взаимоотношений власти и бизнеса, играет решающую роль при появлении и распространении теневой деятельности. Рассматриваемый подход даёт понимание того, какая именно институциональная среда стимулирует теневые процессы в экономике. Ключевым элементом институциональной среды выступает характер властных отношений, складывающихся между эко-
номическими субъектами и государством. Сторонники институционального подхода считают, что модель навязанных властных отношений, проявляющаяся в регулярном вмешательстве государства в экономику, -одно из наиболее серьезных институциональных ограничений. Такая модель имеет множество проявлений. Например, одним из таких проявлений можно считать регулярное изъятие части дохода экономического субъекта чиновниками разного уровня власти. Если число подобных получателей рентных доходов велико, такие поборы в пользу чиновников подрывают и резко ослабляют стимулы частных предпринимателей к расширению инвестиций, перестройке производства и использованию новых технологий. В такой ситуации усиливаются стимулы экономических субъектов к осуществлению операций на теневых рынках с целью сокрытия доходов. Таким образом, принуждение со стороны государства, доверие к которому по этой причине критически низко, становится главным детерминантом теневого экономического поведения.
Показательно, что навязанные властные отношения стимулируют экономических агентов к установлению контактов с представителями государства, которые обеспечивают привилегированное положение одних экономических субъектов по сравнению с другими и частично преобразовывают навязанные властные отношения. Отсюда вытекает такое явление, как коррупция, которая, в свою очередь, паразитирует на экономической деятельности и способствует развитию теневой деятельности.
Таким образом, коренное изменение сложившейся ситуации необходимо начинать с реконструкции институтов и отношений, сложившихся между государством и экономическими субъектами.
Экономическая теория преступности.
Данная теория основана на экономическом анализе преступного поведения. В нашем случае, с позиций данного подхода объясняется возникновение и масштабное распространение криминальной экономической деятельности (по своей сути - экономической преступности), являющейся составной частью теневой экономики в соответствии с типологизацией, предложенной Ю. Латовым.
Экономическая теория преступности, на наш взгляд, является логическим продолжением институционального подхода к объяснению причин возникновения теневой экономики. Родоначальником данного подхода к объяснению природы преступности, в том числе и экономической, является американский экономист, лауреат Нобелевской премии по экономике Г. Беккер.
По словам Г. Беккера, сущность экономического подхода к преступности изумительно проста. Он состоит в том, что люди решают, совершать ли им преступление или нет, путем сравнения своих ожидаемых выгод и издержек от преступления.
Оценка выгод от преступления довольно проста. Как правило, это денежные выгоды. А в случае с экономической преступностью выгоды определяются
ф-
возможностью получать не просто высокие доходы, а даже сверхдоходы.
Несколько труднее правильно оценить издержки преступной деятельности. Когда человек выбирает карьеру преступника, он отказывается от легального заработка, который и определяет альтернативные издержки его времени. Кроме того, есть вероятность, что преступник будет задержан и приговорен к штрафу или тюремному заключению. По мнению Г. Беккера, преступники - это люди, склонные к риску (risk takers). В таком случае, согласно экономической теории преступности, вероятность понести наказание будет оказывать на предпринимателей, предпочитающих риск, более сильное сдерживающее воздействие, чем тяжесть приговора. К
экономической направленности (доля более 60%), а также рост доли преступлений, совершенных в крупном и особо крупном размере (доля более 20%). При этом доля возмещенного ущерба по преступлениям экономической направленности ежегодно снижается и в 2013 г. не превысила и 35%.
С позиции экономического анализа преступности это свидетельствует об увеличении выгод совершения преступлений экономической направленности для преступников. В то же время, издержки совершения преступлений экономической направленности относительно невелики, особенно, это касается вероятности понести наказание за совершенное преступление (табл. 2).
Таблица 2
Статистические данные о количестве предварительно расследованных преступлений, приостановленных и прекращенных преступлениях экономической направленности (2009-2013 гг.)
2009 2010 2011 2012 2013
Общее количество предварительно расследованных преступлений 203 258 140 109 114 320 104 244 91 920
В том числе, направлены в суд 172 690 120 490 100 949 90 920 80 728
Удельный вес преступлений, дела по которым направлены в суд, от расследованных 85% 86% 88% 87% 88%
Приостановлены по пп. 1-3 ч. 1 ст. 208 УПК РФ 58 871 51 269 37 606 31 535 25 100
Прекращены за отсутствием состава, события преступления (удельный вес от предварительно расследованных) 15 964 7,8% 19 508 13,9% 14 314 12,5% 12 530 12% 12 929 14%
сожалению, по статистике вероятность привлечения к ответственности преступников за совершение экономических преступлений остается достаточно низкой.
Не стоит забывать и о психических издержках преступления. Многие люди не совершают преступлений, прежде всего, потому, что это противоречит их нравственным нормам и принципам. Таким образом, ослабление традиционных этических ценностей становится одним из факторов, ведущих к росту преступности.
Итак, экономический подход предполагает, что люди всегда действуют рационально, ориентируясь в своем поведении на выгоды и издержки, учитывая все этические, психические и иные аспекты, определяющие их поведение.
Проанализируем статистические данные о выявлении и раскрытии преступлений экономической направленности за период с 2009 по 2013 гг. через призму экономического анализа.
Так, несмотря на уменьшение количества зарегистрированных преступлений экономической направленности (2009 г. - 428,8 тыс. преступлений экономической направленности, 2010 г. - 276,4 тыс., 2011 г. - 202,5 тыс., 2012 - 173 тыс., 2013 г. - 141,2 тыс.) сохраняется тренд - рост доли тяжких и особо тяжких преступлений
Источник: ФКУ Главный информационно-аналитический центр МВД РФ
Ценность экономического подхода к изучению природы экономической преступности заключается в понимании тех мер, которые необходимо предпринимать государству с целью изменения соотношения выгод и издержек совершения преступлений. Целенаправленное воздействие должно быть направлено в большей степени на возрастание издержек совершения преступления, в том числе на вероятность привлечения преступника к ответственности. Однако, можно воздействовать и на снижение выгод совершения преступления.
1 Корягина Т.И. Теневая экономика в СССР// Вопросы экономики. 1990. № 3. С. 69.
2 Латов Ю.В. Экономика вне закона: очерки по теории и истории теневой экономики. М.: МОНФ, 2001. С. 14.
3 Латов Ю., Нестик Т. «Плохие» законы или культурные традиции? // Общественные науки и современность. 2002. N° 5. С. 40.
4 Олейник А. Институциональная экономика, 2-е изд. М.: Инфра-М, 2002. С. 155-160.
5 Олейник А. Указ. соч. С. 163-167.
