Научная статья на тему 'Анализ финансового состояния сельскохозяйственных организаций (на примере ООО «Новопанск»)'

Анализ финансового состояния сельскохозяйственных организаций (на примере ООО «Новопанск») Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

CC BY
707
100
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
Ключевые слова
ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ / ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ / ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ / ЛИКВИДНОСТЬ / РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ / ДЕЛОВАЯ АКТИВНОСТЬ / ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ПОТЕНЦИАЛ

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Маслакова В. В.

Целью данной работе было проведение анализа финансового состояния сельскохозяйственной организации ООО «Новопанск» за период с 2011 по 2012 год. Основное внимание уделялось оценки финансовой устойчивости, которая является категорией, отражающей с позиции долгосрочной перспективы внутреннюю сторону финансового состояния организации [4]. Были выявлены факторы, оказывающие неблагоприятное воздействие на финансовую устойчивость организации, и определены пути улучшения ее финансового состояния. Для достижения цели были решены следующие задачи: 1. проанализировать основные финансово-экономические показатели сельскохозяйственной деятельности организации. В рамках поставленной задачи были проведены: 1.1. анализ имущественного потенциала организации; 1.2. анализ платежеспособности организации; 1.3. анализ рентабельности сельскохозяйственной деятельности организации; 1.4. анализ деловой активности организации; 2. определить тип финансового состояния организации и выявить пути его улучшения. Методы анализа: чтение бухгалтерской отчетности, горизонтальный, вертикальный анализы, расчет относительных показателей, метод разложения относительных показателей, коэффициентный метод оценки угрозы платежеспособности организации. В качестве источника информации использовалась отчетность организации за 2011 и 2012 гг.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

Текст научной работы на тему «Анализ финансового состояния сельскохозяйственных организаций (на примере ООО «Новопанск»)»

определения нормативных затрат на оказание государственных услуг и нормативных затрат на содержание имущества федеральных государственных учреждений профессионального образования, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет Министерство образования и науки Российской Федерации».

2. «Перечень и состав стоимостных групп направлений подготовки (специальностей) высшего профессионального образования на 2013 год для учреждений подведомственных Минобрнауки России» АП-155/Он вн от 29.12.2012 г.

3. Федеральный государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования по направлению подготовки 080200 Менеджмент (квалификация (степень) «бакалавр») (утв. приказом Министерства образования и науки РФ от 20 мая 2010 г. N 544).

4. Федеральный закон Российской Федерации от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».

5. Северо-Восточный Федеральный университет им. М.К. Аммосова [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.s-vfu.ru.

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (НА ПРИМЕРЕ ООО «НОВОПАНСК»)

© Маслакова В.В.

Российский государственный аграрный университет -МСХА им. К.А. Тимирязева, г. Москва

Целью данной работе было проведение анализа финансового состояния сельскохозяйственной организации ООО «Новопанск» за период с 2011 по 2012 год. Основное внимание уделялось оценки финансовой устойчивости, которая является категорией, отражающей с позиции долгосрочной перспективы внутреннюю сторону финансового состояния организации [4]. Были выявлены факторы, оказывающие неблагоприятное воздействие на финансовую устойчивость организации, и определены пути улучшения ее финансового состояния.

Для достижения цели были решены следующие задачи:

1. проанализировать основные финансово-экономические показатели сельскохозяйственной деятельности организации. В рамках поставленной задачи были проведены:

1.1. анализ имущественного потенциала организации;

1.2. анализ платежеспособности организации;

1.3. анализ рентабельности сельскохозяйственной деятельности организации;

1.4. анализ деловой активности организации;

2. определить тип финансового состояния организации и выявить пути его улучшения.

Методы анализа: чтение бухгалтерской отчетности, горизонтальный, вертикальный анализы, расчет относительных показателей, метод разложения относительных показателей, коэффициентный метод оценки угрозы платежеспособности организации. В качестве источника информации использовалась отчетность организации за 2011 и 2012 гг.

Ключевые слова финансовое состояние организации, финансовая устойчивость, платежеспособность, ликвидность, рентабельность, деловая активность, имущественный потенциал.

Финансовое состояние организации определяет успешность ее функционирования и развития, а также уровень ее конкурентоспособности в современных условиях развития экономики. Организации следует проводить анализ финансового состояния с целью выявления угроз ее финансовой устойчивости и их устранения.

На первом этапе был произведен анализ имущественного потенциала организации, который показал, что за анализируемый период организация наращивала величину хозяйственных средств, прирост стоимостной оценки активов составил 11,9 %. Однако, доля основных средств в активах сократилась за данный период на 30,6 %, что отрицательно характеризует имущественное состояние организации, так как основные средства являются основным материальным фактором, обусловливающим генерирование прибыли.

Одной из причин низкой платежеспособности организации является замораживание средств организации в запасах. В связи с тем, что они обездвижены и неспособны приносить прибыль, организация теряет от 10 до 15 % ее величины [4] (коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками составляет 0,21). Низкое значение коэффициентов абсолютной и быстрой ликвидности свидетельствуют о том, что в организации недостаточно высоколиквидных текущих активов для погашения текущих обязательств, они покрывают лишь 8,3 % обязательств.

Организация имеет отрицательную рентабельность от основной деятельности (-3 %). ООО «Новопанск» существует главным образом за счет государственной поддержки, в 2011 году она составила около 30 % заемного капитала организации.

Анализ деловой активности показал, что оборачиваемость запасов сократилась в двое, у организации увеличились объемы незавершенного производства, увеличились объемы связанных средств. Это подтверждается и увеличением продолжительности операционного цикла (на 49 %), который характеризует время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота и связаны в запасах и дебиторской задолженности [7]. Наблюдается со-

кращение оборачиваемости собственного капитала, что характеризует снижение скорости обращения активов, денежных средств, которыми рискует участник общества [8]. Оборачиваемость собственного капитала в 3,37 руб. на 1 руб. сильно отличается от рентабельности собственного капитала 0,12 руб. на руб. собственного капитала, при такой рентабельности организации потребуется 7 лет для того, чтобы собственный капитал полностью окупился.

Анализ показателей финансовой устойчивости свидетельствует о том, что организации сложно погашать долги за счет собственных средств (показатель финансовой независимости 0,13, при норме 0,5), существует высокая зависимость от кредиторов (коэффициент концентрации заемного капитала 0,87, при норме не более 1,5). Отметим, что запасы финансируются главным образом за счет заемного капитала, необходимо обеспечить гибкость в использовании собственных оборотных средств, что подтверждает величина коэффициента маневренности 0,17, при норме от 0,2-0,5. Коэффициенты структуры долгосрочных вложений, долгосрочного привлечения заемных средств равны соответственно 1,41 и 0,75, что говорит о низкой доле основных средств и внеоборотных активов, финансируемых за счет собственных источников.

На следующем этапе был определен тип финансовой устойчивости организации, для чего фактические полученные показатели были сопоставлены с их нормативными значениями, представленными в табл. 1.

Таблица 1

Нормативные значения коэффициентов финансовой устойчивости

Показатель Схема начисления баллов Границы классов согласно критериям / Число баллов

1 класс 2 класс 3 класс 4 класс 5 класс

Коэффициент абсолютной ликвидности За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,2 балла более 0,70 14,0 0,69-0,5 13,8-10 0,49-0,30 9,8-6 0,29-0,10 5,8-2 0,09 и менее 1,8-0

Коэффициент быстрой ликвидности За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,2 балла более 1,00 11 0,99-0,8 10,8-7 0,79-0,70 6,8-5 0,69-0,60 4,8-3 0,59 и менее 2,8-0

Коэффициент текущей ликвидности За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла более 2,0 20 1,69-1,5 18,7-13 1,49-1,30 12,7-7 1,29-1,10 6,7-1 1,09 и менее 0,7-0

Коэффициент обеспеченности собственными средствами За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла более 0,5 22,5 0,49-0,4 22,2-16,5 0,39-0,20 16,2-7,5 0,19-0,10 7,2-1,5 0,09 и менее 1,2-0

Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала За каждые 0,01 пункта повышения снимается по 0,3 балла менее 1,0 17,6-17,3 1,01-1,22 17-10,7 1,23-1,44 10,4-4,1 1,45-1,56 3,8-0,5 1,57 и более 0,2-0

Коэффициент финансовой независимости За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,4 балла более 0,5 10-8,4 0,49-0,45 8-6,4 0,44-0,40 6-4,4 0,39-0,31 4-0,8 0,30 и менее 0,4-0

Коэффициент финансовой устойчивости За каждые 0,1 пункта снижения снимается по 1 баллу более 0,8 5 0,79-0,7 4 0,69-0,6 3 0,59-0,5 2 0,49 и менее 1-0

Границы классов (число баллов) 100-97,6 93,5-67,6 64,4-37,0 33,8-10,8 7,6-0

Подсчет баллов, характеризующих финансовое состояние организации ООО «Новопанск» представлен в табл. 2.

Таблица 2

Подсчет баллов, характеризующих финансовое состояние организации

Показатель Количество баллов

Коэффициент абсолютной ликвидности 0,02

Коэффициент быстрой ликвидности 0

Коэффициент текущей ликвидности 20

Коэффициент обеспеченности собственными средствами 12,6

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 17,3

Коэффициент финансовой независимости 0

Коэффициент финансовой устойчивости 2

Итого 51,92

Следует сделать вывод, что ООО «Новопанск» относится к 3 классу организаций, которые находятся, в соответствии с классификацией, в среднем финансовом состоянии. У организаций данного класса либо платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня, а финансовая устойчивость нормальная, либо наоборот. Для кредиторов вряд ли существует угроза потери средств, но получение процентов, выполнение обязательств в полном размере представляется сомнительным [4].

Для улучшения финансового состояния необходимо:

1. повысить рентабельность основной деятельности;

2. оптимизировать структуру капитала общества:

2.1 нарастить собственные оборотные средства;

2.2 снизить величину запасов, внеоборотных активов;

2.3 увеличить объемы ликвидных активов.

Повышения рентабельности от основной деятельности можно добиться путем снижения себестоимости, расширения объема продаж, повышения объема производства высокорентабельной продукции.

Снижение себестоимости достигается за счет внедрение новой техники, за счет совершенствования технологий, внедрения прогрессивных видов материалов, расширения специализации. Расширить объем продаж позволяет предоставление товара в кредит или с отсрочкой платежа. Для этого имеются следующие причины: покупатель приобретет больше товара с меньшими затратами. При предоставлении отсрочки платежа необходимо контролировать дебиторскую задолженность - проводить постоянный мониторинг за соблюдением графика платежей, определять для каждого клиента так называемый «кредитный лимит». Расширить объем продаж также позволяет применение новых маркетинговых решений и оптимизация политики ценообразования.

Для повышения финансовой устойчивости необходимо оптимизировать структуру капитала. Оборотные активы должны превышать внеоборотные, доля собственного капитала должна быть не ниже 50 %. Размеры долгосрочных источников финансирования (собственного капитала и долгосрочных обязательств) должны превышать внеоборотные активы. Объем запасов - не более 60 % от оборотных активов. Объемы кредиторской и дебиторской за-

долженности должны быть равны между собой. Для увеличения собственных оборотных средств организации необходимо продать часть оборотных активов и погасить краткосрочную задолженность, перейти от краткосрочного к долгосрочному кредитованию.

Увеличить абсолютно ликвидные активы позволяет своевременное и равномерное погашение дебиторской задолженности, ускорение оборачиваемости активов.

Список литературы:

1. Федеральный закон от 29.12.2006 N 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства».

2. Федеральный закон от 08.12.1995 N 193-ФЗ (ред. от 03.12.2011) «О сельскохозяйственной кооперации».

3. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. - М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2011.

4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности организации. -М.: ИНФРА-М, 2009.

5. Морозко Н.И. Финансовый менеджмент. - М.: Минфин РФ, ВГНА, 2011.

6. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособ. / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвиц-кий. - М.: КНОРУС, 2010. - 672 с.

7. Артеменко В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов / В.Г. Артеменко, В.В. Остапова. - М.: Изд-во «Омега», 2011. -270 с.

8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 560 с.

9. Колпина Л.Г. Финансы предприятий: учеб. / Л.Г. Колпина, Т.Н. Кондратьева, А.А. Лапко и др.; под общ. ред. Л.Г. Колпиной. - Мн., 2011. - 336 с.

ПРОБЛЕМЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ

ТРАНСПОРТНОГО КОМПЛЕКСА В УСЛОВИЯХ СЛАБОЙ РАЗВИТОСТИ ТРАНСПОРТНОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ РЕГИОНА (НА ПРИМЕРЕ РЕСПУБЛИКИ ЯКУТИЯ)

© Саманбетов К.С.*

Общество с ограниченной ответственностью «ИнтелТех», г. Новосибирск

В статье рассматриваются основные проблемы развития транспортной инфраструктуры Республики Саха (Якутия). Показан характер

* Менеджер.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.